Дело № 2а-1339/2025

74RS0022-01-2025-001904-51

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 ноября 2025 года г. Коркино

Коркинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Юркиной С.Н.,

при секретаре Коротковой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам.

В обоснование заявленного иска указала на следующие обстоятельства. ФИО1 состоит на учёте в качестве налогоплательщика. В собственности ответчика зарегистрировано недвижимое имущество: земельный участок по адресу: АДРЕС, площадью 1125 кв.м., дата регистрации права 13.09.2021г., дата утраты права 21.10.2021г. Составлен акт налоговой проверки НОМЕР от 26.09.2022г., в отношении ответчика вынесено решение НОМЕР от 15.11.2022г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ответчиком не представлена первичная декларация в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма, подлежащая уплате в бюджет 16217 руб. Штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление налоговой декларации за 2021г. - 1216,50 руб. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, неуплата налога за 2021 год - 810,75 руб. На 01.01.2023г. общая сумма задолженности по пени составляла 366,14 руб. За период с 01.01.2023г. по 13.03.2024г. начислены пени в размере 2620,35 руб. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют. Пени, предъявленные в АИЗ 9546 от 21.08.2025г. в сумме 2971,95 руб. Начисление пени с 01.01.2023г. осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023г. НОМЕР на сумму 20332,77 руб. В связи с неисполнением требования, инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа НОМЕР от 06.05.2025г. Просит: взыскать с ФИО1 задолженность в размере 6820,05 руб., в том числе: земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 167 руб.; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 1653,58 руб.; штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 810,75 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ за 2021 год в размере 1216,50 руб.; суммы пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с под. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2971,95 руб. (л.д.36).

В судебное заседание административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области не явился, судом был извещён надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в представленном заявлении исковые требования поддержал, просит их удовлетворить в полном объёме, дело рассмотреть в его отсутствие (л.д. 5 оборот,86).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России № 30 по Челябинской области не явились, судом были надлежащим образом извещены о месте и времени рассмотрения дела, возражений на иск суду не представлено (л.д. 85,87).

Поэтому суд считает возможным дело рассмотреть в отсутствие сторон, заинтересованного лица.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения иска на основании следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В соответствии со ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени признаётся, установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Нормой п. 1 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта влечёт взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчёта по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В силу п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечёт взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

По общему правилу, заявление о взыскании недоимки с гражданина подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 НК РФ); а требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьёй 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Применив положения статей 48, 52, 69, 70, 75, главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о взыскании налога, исчисленного в отношении дохода, фактически полученного налогоплательщиком в спорном налоговом периоде.

В силу статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц".

В соответствии со статьёй 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьёй 212 Кодекса.

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты земельного налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 получил доход в результате продажи в 2021г. жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: АДРЕС в сумме 1124747,33 руб.. Срок предоставления декларации за 2021г. - 30.04.2022г.. ФИО1 не представил первичную декларацию 30.04.2022г. в отношении доходов, полученных в результате продажи недвижимого имущества. Сумма налога к уплате по продаже за 2021г. составляет 16217 руб.. В ходе проведения налоговой проверки установлены налоговые правонарушения, за которые предусмотрена налоговая ответственность. Инспекцией составлен акт налоговой проверки НОМЕР от 26.09.2022г.. Решением НОМЕР от 15.11.2022г. ФИО1 привлечён к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Всего по результатам проверки установлена неуплата налога в размере 16217 руб., штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в размере 1216,50руб., штраф п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 810,75 руб..

Ответчик ФИО1 в спорный налоговый период 2021г. являлся собственником земельного участка по адресу: АДРЕС.

ИФНС начислены налоги для уплаты ответчиком: земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 г. размере 167 руб.; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 16217 руб.; штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации): штраф в размере 1216,50 руб.; штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 810,75 руб.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю ФИО1 был начислен земельный налог, направлено заказным письмом и через личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление НОМЕР от 01.09.2022 года со сроком уплаты до 01.12.2022 года.

В установленный законом срок, ФИО1 обязанность по уплате земельного налога за 2021г. не исполнил.

25 сентября 2023 года в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 14 по Ставропольскому краю в адрес ФИО1 направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по земельному налогу, налога на доходы физических лиц, штрафов, пени за несвоевременную уплату налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения до 28.12.2023 года соответственно.

Административный истец обратился с заявлением на выдачу судебного приказа к ФИО1 в установленный срок. Мировым судьёй судебного участка № 2 Предгорного района Ставропольского края 22.05.2024г. выдан судебный приказ НОМЕР, который отменён 06.05.2025г.. С настоящим иском истец обратился в суд 20.10.2025 года, то есть в пределах 6-ти месячного срока.

ФИО1 исчисленный земельный налог за 2021г., штрафы, налог на доходы физических лиц не уплачен.

Административным ответчиком не оспаривалось, что в спорные периоды он являлся плательщиком земельного налога, налога на доходы, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ. Доказательств надлежащего исполнения конституционной обязанности по уплате налогов, суду административным ответчиком не представлено.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени признаётся установленная этой статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу.

На сумму недоимки начислены пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов, установленных законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 2971,95 руб.

Суд, проверив обоснованность взыскания пени на недоимку по налогам за налоговые периоды, приходит к выводу о законности начисления административным истцом пени на недоимку по налогам за 2021 годы, установил, что у административного ответчика имеется непогашенная задолженность по пени за указанные периоды, и срок исковой давности не пропущен.

Действительно, административный ответчик не оспаривал пропуск срока по уплате земельного налога за 2021г., налога на доходы за 2021 год, штрафов. Доказательств погашения задолженности по налогам за указанный период в установленный законодательством срок административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о наличии у административного истца оснований для начисления и права требования взыскания заявленных налогов, и пени за указанные периоды.

Также суд соглашается и с тем, что административным истцом соблюдён срок взыскания пени. Как следует из материалов дела и не опровергнуто административным ответчиком, задолженность по пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена, в связи с чем, в силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, у административного истца право требования по взысканию пени не утрачено. Порядок и процедура взыскания налогов и пени, установленная статьями 48, 69, 70Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не нарушены.

Судом, представленный административным истцом расчёт пени проверен, соответствует материалам дела, арифметически верен. Доказательств уплаты пени административным ответчиком суду не представлено.

Установленные в суде обстоятельства, подтверждаются доказательствами, имеющимися в материалах дела.

При таких обстоятельствах, иск ИФНС подлежит удовлетворению, следует взыскать с ФИО2 задолженность: земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 167 руб.; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в 2021 году в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации: в размере 1653,85 руб.; штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 810,75 руб.; штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 1216,50 руб.; пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2971,95 руб.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН НОМЕР):

- земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 167 рублей;

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 1653,85 рублей;

-штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 810,75 рублей;

-штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 1216,50 рублей;

- пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2971,95 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Челябинской области (ИНН НОМЕР) государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Коркинский городской суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий: С.Н. Юркина

Мотивированное решение изготовлено 19.11.2025 года.