Дело № 2а-2328/2023

55RS0003-01-2023-001569-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Омск 10 июля 2023 года

Ленинский районный суд г. Омска в составе

председательствующего судьи Усольцевой Н.Л.

при секретаре судебного заседания Беловой Е.А.

при подготовке и организации судебного процесса помощником судьи Проценко М.А.,

рассмотрев по адресу: <...> в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд г. Омска с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области указала, что административный ответчик является налогоплательщиком. В адрес административного ответчика были направлены требования об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, однако до настоящего времени указанные требования не исполнены. Налоговым органом в мировой суд было направлено заявление о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ, однако, ввиду поступления возражений от налогоплательщика, судебный приказ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. Просила суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1.298,82 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,73 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 351 рублей, задолженность по уплате пени несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,62 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,96 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,99 рублей, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 155.193 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 8.438,18 рублей, задолженность по уплате штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 26.235 рублей, задолженность по уплате штрафа за неуплату налога на доходы физических лиц по п. 1 ст. 122 НК РФ за 2020 год в размере 35.100 рублей (л.д. 5-7).

В дальнейшем Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области уточнила заявленные требования в части суммы взыскания, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1.298,82 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,73 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 351 рублей, задолженность по уплате пени несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,62 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,96 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,99 рублей, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 2.709,28 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 108,36 рублей, задолженность по уплате штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1.000 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области ФИО2 в судебном заседании заявленные требования с учетом их уточнения поддержала по основаниям, изложенным в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал против удовлетворения заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области ФИО3 в качестве заинтересованного лица в судебном заседании не возражал против удовлетворения заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области.

Выслушав стороны, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 НК РФ).Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст. 69 НК РФ). В требовании указываются, в частности, подлежащие уплате суммы недоимки и пеней, меры по их взысканию в случае неисполнения требования (п. 1, 2, 4, 8 ст. 69, п. 1 ст. 75 НК РФ).

На основании ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

При неисполнении требования в установленные им сроки, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты>, транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>л.д. 9).

Кроме того, ФИО1 является собственником квартиры расположенной по адресу: <адрес> квартиры расположенной по адресу: <адрес>, (л.д. 9).

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы Октябрьскому административному округу г. Омска в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени в размере 2.463,52 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы Октябрьскому административному округу г. Омска в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц и пени в размере 527,90 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате транспортного налога и пени в размере 2.211,62 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени в размере 2.909,43 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20).

В соответствии со ст. 88 НК РФ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области была проведена камеральная налоговая проверка в отношении ФИО1 в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц от продажи либо дарения объектов недвижимости.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области был вынесен акт налоговой проверки № о привлечении ФИО1 к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, а также по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020 год (л.д. 40-44).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области было вынесено решение № привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения (л.д. 22-24).

Указанное решение ФИО1 не обжаловалось.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате налога на доходы физических лиц, пени и штрафа в размере 245.363,63 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25-26).

ФИО1 указанные требования не были исполнены, что послужило основанием для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № в Ленинском судебном районе в г. Омске.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 60 в Ленинском судебном районе в г. Омске мировым судьей судебного участка № 59 в Ленинском судебном районе в г. Омске был вынесен судебный приказ по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области о взыскании с ФИО1 обязательных платежей.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 60 в Ленинском судебном районе в г. Омске мировым судьей судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа, при этом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области было разъяснено, что заявленное требование может быть предъявлено в порядке административного искового производства (л.д. 29).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд г. Омска с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, то есть в пределах установленного законом срока.

Доказательств того, что задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1.298,82 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,73 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 351 рублей, задолженность по уплате пени несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,62 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,96 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,99 рублей, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 2.709,28 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 108,36 рублей, задолженность по уплате штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1.000 рублей погашена, административным ответчиком суду не представлено.

Оценив в совокупности представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области подлежат удовлетворению и полагает возможным взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1.298,82 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,73 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 351 рублей, задолженность по уплате пени несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,62 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,96 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,99 рублей, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 2.709,28 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 108,36 рублей, задолженность по уплате штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1.000 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, с ФИО1 в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1.298,82 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,73 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 351 рублей, задолженность по уплате пени несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,62 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,96 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,99 рублей, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 2.709,28 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 108,36 рублей, задолженность по уплате штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1.000 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Омска государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Омска.

Решение в окончательной форме изготовлено 24.07.2023 года.

Судья Н.Л. Усольцева