Решение по делу № 2А-3859/2025 от 11.08.2025 | Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край)

Дело № 2а-3859/2025

УИД 59RS0007-01-2025-003876-58

Мотивированное решение изготовлено 11.08.2025.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 июня 2025 года город Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе

председательствующего судьи Шагаевой А.М.,

при ведении протокола секретарем Шабуниной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. За налоговый период 2017 год административному ответчику начислен транспортный налог в размере 3925 руб., налоговое уведомление № 5825158. За налоговый период 2018 год административному ответчику начислен транспортный налог в размере 4599 руб. (налоговое уведомление № 7440724). За налоговый период 2019 год административному ответчику начислен транспортный налог в размере 5092 руб. (налоговое уведомление № 76856623).

В связи с образовавшейся недоимкой по уплате транспортного налога за налоговые периоды 2017-2019 ФИО1 начислены пени. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3925 руб. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 14.11.2019 составляют 132,41 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 4599 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 составляют 122,99 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 5092 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 составляют 45,45 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. За налоговый период 2017 год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в размере 260 руб. (налоговое уведомление № 5825158). За налоговый период 2018 год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в размере 56 руб. (налоговое уведомление № 7440724). За налоговый период 2019 год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в размере 32 руб. (налоговое уведомление № 76856623).

В связи с образовавшейся недоимкой по уплате налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2017-2019 ФИО1 начислены пени. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 260 руб. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 14.11.2019 составляют 8,77 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 56 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 составляют 1,49 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 32 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 составляют 0,29 руб.

ФИО1 является плательщиком земельного налога. За налоговый период 2017 год административному ответчику начислен земельный налог в размере 324 руб. (налоговое уведомление № 5825158). За налоговый период 2018 год административному ответчику начислен земельный налог в размере 161 руб. (налоговое уведомление № 7440724). За налоговый период 2019 год административному ответчику начислен земельный налог в размере 161 руб. (налоговое уведомление № 76856623).

В связи с образовавшейся недоимкой по уплате земельного налога за налоговые периоды 2017-2019 ФИО1 начислены пени. Пени, начисленные на недоимку по земельному налогу на сумму 324 руб. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 23.06.2019 составляют 16,85 руб., с 04.12.2018 по 05.07.2020 - 0,24 руб., с 04.12.2018 по 05.07.2020 - 25,80 руб. Пени, начисленные на недоимку по земельному налогу на сумму 161 руб. за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 составляют 6,53 руб., с 03.2.2019 по 05.07.2020 - 0,27 руб. Пени, начисленные на недоимку по земельному налогу на сумму 161 руб. за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.6.2021 составляют 4,91 руб.

Судебный приказ № 2а-2007/2-2022 о взыскании налогов и пени с административного ответчика вынесен мировым судьей 04.05.2022. В связи с поступлением заявления налогоплательщика об отмене судебного приказа 20.01.2025 мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2007/2-2022. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком в полном объёме не погашена.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю просит взыскать с ФИО1. задолженность в размере 1356,23 руб. из которых:

недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 319,00 руб.;

недоимка по земельному налогу за 2018 год в размере 161,00 руб.;

недоимка по земельному налогу за 2017 год в размере 324,00 руб.;

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 307,07 руб.;

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 122,99 руб.;

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 45,45 руб.;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 20,34 руб.;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 1,49 руб.;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 0,29 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 42,89 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 6,8 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 4,91 руб.

Административный истец извещен о времени и месте рассмотрения дела, просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя (л.д. 95,106).

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился (л.д. 105).

Таким образом, судом соблюдены требования ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, неявка сторон в судебное заседание надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения настоящего дела.

Суд, исследовав и оценив материалы дела, обозрев материалы судебных приказов № 2а-2007/2-2022, 2а-3439/2-2019, 2а-3341/2-2020 о взыскании недоимки и пени по налогам с ФИО1 пришел к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим же Кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Исходя из положений статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения относятся, в частности, жилой дом, гараж, квартира.

Налогоплательщиками транспортного налога в силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц, транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статьи 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- автомобиль <данные изъяты> года выпуска, регистрационный знак №, дата регистрации владения – 04.09.2018;

- автомобиль <данные изъяты> года выпуска, регистрационный знак №, дата регистрации владения – 28.08.2005;

- автомобиль <данные изъяты> года выпуска, регистрационный знак №, дата регистрации владения – 30.11.2008;

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения – 07.04.1995;

- земельный участок по адресу: <адрес>, дата регистрации владения – 01.10.1999 (л.д. 11).

В связи с изложенным у ФИО1 возникла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога в соответствии со статьями 357, 387, 400 Налогового кодекса Российской Федерации.

В адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлены налоговые уведомления:

- № 5825158 от 26.06.2018 о необходимости уплаты за 2017 год транспортного налога в сумме 3925,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 260,00 руб., земельного налога в сумме 324,00 руб. (л.д. 16, 17);

- № 7440724 от 15.08.2019 о необходимости уплаты за 2018 год транспортного налога в сумме 4599,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 56,00 руб., земельного налога в сумме 161,00 руб. (л.д. 18, 19);

- № 76856623 от 01.09.2020 о необходимости уплаты за 2019 год транспортного налога в сумме 5092,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 32,00 руб., земельного налога в сумме 161,00 руб. (л.д. 20, 21).

ФИО1 обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно не исполнил, в связи с чем, в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации ему начислены на сумму задолженности пени, что подтверждается соответствующими расчетами (л.д. 23-24, 27-28, 31, 34, 37, 40-42, 44, 46-49, 52).

На основании пункта 2 статьи 69, пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией направлены требования:

- № 54506 от 27.06.2019 об уплате земельного налога 324 руб., 370,00 руб., пени в размере 18,95 руб., 147,51 руб., со сроком уплаты до 10.09.2019 (л.д. 22, 25);

- № 42059 от 06.07.2020 об уплате земельного налога 324 руб., пени в размере 51,87 руб. со сроком уплаты до 27.11.2020 (л.д. 26, 29);

- № 20316 от 24.06.2019 об уплате земельного налога 324 руб., пени в размере 16,85 руб. со сроком уплаты до 06.09.2019 (л.д. 30, 32);

- № 12900 от 25.06.2020 об уплате земельного налога 161 руб., пени в размере 6,53 руб. со сроком уплаты до 26.11.2020 (л.д. 33, 35);

- № 33715 от 22.06.2021 об уплате земельного налога 161 руб., пени в размере 4,91 руб. со сроком уплаты до 18.11.2021 (л.д. 36, 38);

- № 137628 от 15.11.2019 об уплате транспортного налога 3925 руб., налога на имущество физических лиц 209 руб., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 397,23 руб., пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 23,08 руб. со сроком уплаты до 24.12.2019 (л.д. 39);

- № 14502 от 14.11.2018 об уплате земельного налога 324 руб., пени в размере 27,92 руб. со сроком уплаты до 25.12.2018 (л.д. 43);

- № 59243 от 25.06.2020 об уплате транспортного налога 3925 руб., налога на имущество физических лиц 209 руб., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 646,97 руб., пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 31,92 руб. со сроком уплаты до 24.11.2020 (л.д. 45, 50);

- № 7534 от 03.02.2021 об уплате транспортного налога 5092 руб., налога на имущество физических лиц 32 руб., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 45,45 руб., пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 0,29 руб. со сроком уплаты до 22.03.2021 (л.д. 51, 53).

В связи с неисполнением требований административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа с целью взыскания недоимки по налогам, пени.

04.05.2022 мировым судьей судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми вынесен судебный приказ № 2а-2007/2-2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 21 по Пермскому краю задолженности по налогам, пени в размере 7044,67 руб.

20.01.2025 мировым судьей судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2007/2-2022 от 20.01.2025 в связи с поступившим заявлением об отмене судебного приказа (л.д. 7).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом, по требованию № 14502 от 14.11.2018 со сроком уплаты до 25.12.2018 (самое раннее) общая сумма задолженности не превысила 3 000 руб., следовательно, за выдачей судебного приказа налоговый орган должен был обратиться в срок до 25.06.2022, т.е. налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в установленный срок.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №21 по Пермскому краю направлено в Свердловский районный суд г. Перми заказной корреспонденцией 29.04.2025 (л.д. 77), то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, следовательно, в установленный законом срок.

Оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам, установленным статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая, что административным ответчиком размер задолженности по налогам и пени не оспорен, доказательств уплаты взыскиваемых сумм налогоплательщиком не представлено, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, в связи с чем имеются основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2019 год, недоимки по земельному налогу за налоговые периоды 2017-2018 года, а также пени, начисленные на указанную недоимку.

Из материалов дела следует, что недоимка по транспортному налогу, по налогу на имущество за налоговый период 2017 год взыскивалась судебным приказом 2а-3439/2-2019, по транспортному налогу за налоговый период 2018 год - судебным приказом 2а-3341/2-2020, по налогу на имущество за налоговый период 2018 год - судебным приказом 2а-2007/2-2022.

Также из материалов дела следует, что в целях принудительного исполнения решений суда по указанным выше судебным приказам возбуждены исполнительные производства: от 02.12.2019 № 168641/19/59007-ИП (по делу № 2а-3439/2-2019), от 12.10.2020 № 160494/20/59007-ИП (по делу № 2а-3341/2-2020), от 28.09.2022 № 311260/22/59007-ИП (по делу 2а-2007/2-2022).

Также из материалов дела следует, что постановлениями судебного пристава-исполнителя отдела судебных приставов по Свердловскому району г. Перми исполнительные производства окончены в связи с исполнением требований исполнительных документов 27.10.2021, 08.08.2023.

При таких обстоятельствах, пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017-2018 года, пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 года, пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2017-2019 года за указанные выше периоды, подлежат взысканию с административного ответчика.

Представленный административным истцом расчет пени проверен судом, расчет пеней является арифметически правильным, административным ответчиком не оспорен, контррасчет не представлен.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю задолженность в общей сумме 1356,23 рублей, в том числе:

недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 319,00 руб.;

недоимка по земельному налогу за 2018 год в размере 161,00 руб.;

недоимка по земельному налогу за 2018 год в размере 324,00 руб.;