Дело № 2а-2329/2023

УИД 86RS0001-01-2023-002528-27

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 июня 2023 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Сосновской О.А.,

при секретаре Кузнецовой С.Ю.,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-2329/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и пени на общую сумму 30 498,17 рублей.

В нарушение ст.ст. 44,45 Налогового кодекса РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога, в связи с чем, административный истец просит взыскать задолженность по налогу и пени согласно нормам налогового законодательства.

Представитель административного истца, административный ответчик, извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, не явились, ходатайств об отложении дела не представили.

В соответствии с ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В связи с указанным, суд определил административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства.

Исследовав и проанализировав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком налога на имущество и налога на доходы физических лиц за 2021 год (доход от продажи квартиры).

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п.17.1 ст. 217 Налогового кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 ст. 228 НК РФ самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 Налогового кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу (п. 2 ст. 228 Налогового кодекса).

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 Налогового кодекса, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 Налогового кодекса).

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 Налогового кодекса, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком через Личный кабинет налогоплательщика представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (формы 3- НДФЛ) (далее - НДФЛ) за 2021 год в части отражения дохода, полученного от продажи квартиры с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет - 30030,00 руб. Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка указанной декларации, расхождения не выявлены.

На 15 07.2022 налогоплательщик уплату НДФЛ не произвел.

Статья 400 НК РФ регламентирует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество - жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налогоплательщику по почте и в Личный кабинет направлены следующее налоговые уведомления, содержащие расчет начисленных налогов: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные сроки уплата налогов налогоплательщиком не произведена.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса).

Так как в установленный срок уплата налогов не произведена, на основании ст. 75 Налогового кодекса налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 69 НК РФ при наличии недоимки у налогоплательщика ему направляется требование об уплате налога, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налогоплательщику посредством почты России и электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлены следующие требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями):

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате имущественного налога - 193,00 руб. и пени 7,97 руб., со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор - 45091551284387, в Личный кабинет налогоплательщика направлено - ДД.ММ.ГГГГ),

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате имущественного налога - 126,00 руб. и пени 3,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор - 80541763596219, в Личный кабинет налогоплательщика направлено - ДД.ММ.ГГГГ),

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате имущественного налога – 137,00 руб. и пени 0,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено в Личном кабинете налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ),

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате НДФЛ - 30 030.00 руб. и пени 38,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный срок уплата налогов и пени административным ответчиком по вышеуказанным требованиям не произведена.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (п. 2 ст. 48 Налогового кодекса).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Мировым судьёй судебного участка № 2 Ханты-Мансийского судебного

района Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам (сборам) и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

То есть заявление о вынесении судебного приказа подано истцом в суд с соблюдением установленного законодательством срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Задолженность по налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России №10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени в принудительном порядке.

Расчет задолженности по налогам и пени судом проверен и является правильным, сумма задолженности и произведенный налоговым органом расчет недоимки по налогам, пени административным ответчиком не оспаривались.

Установив данные обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований и взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по налогу на имущество и пени, по налогу на доходы физических лиц на общую сумму 30 498,17 рублей.

На основании ч.2 ст.103, ч.1 ст.114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст.333.19, п.8 ч.1 ст.333.20 Налогового кодекса РФ суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 1 114,94 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по ХМАО-Югре к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность:

по налогу на имущество за 2017 год в размере 78,00 руб., пени в размере 3,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество за 2018 год в размере 115,00 руб., пени в размере 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество за 2019 год в размере 126,00 руб., пени в размере 3,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество за 2020 год в размере 137,00 руб., пени в размере 0,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в размере 30 030,00 руб.,

а всего на общую сумму 30 498,17 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 1 114,94 рублей в доход бюджета муниципального образования городской округ город Ханты-Мансийск.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ханты-Мансийского

Районного суда О.А.Сосновская