Решение по делу № 2А-958/2025 от 10.03.2025

Дело № 2а-958/2025

УИД 54RS0018-01-2025-000443-05

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«10» марта 2025 года город Искитим

Искитимский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Осеевой И.Г.,

при секретаре Лазаревой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России Номер по <Адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец – МИФНС России Номер по <Адрес> обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам, где просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 377,51 руб.:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за Дата год в размере 80,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за Дата год в размере 137,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за Дата год в размере 46,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за Дата год в размере 50,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2018 год в размере 10,00 руб.;

-пени в размере 8,51 руб.

Доводы и основания иска изложены в административном исковом заявлении.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен должным образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился по неизвестной суду причине, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, заказной судебной корреспонденцией по адресам, имеющимся в материалах дела, почтовое извещение возвращено в суд с отметкой об истечении срока хранения. Ходатайств об отложении не заявлял.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия не явившихся сторон, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного заседания.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Установлено, что налогоплательщик ФИО1, ИНН Номер, дата рождения: Дата г.р., состоит на учете в Межрайонной ИФНС России Номер по <Адрес>.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании представленных сведений у ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером: Номер по адресу: <Адрес> с Дата

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог на, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость х доля в праве х налоговая ставка х количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии). Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно расчетам истца, общая сумма земельного налога:

- за Дата. составила 80,00 руб.

- за Дата составила 137,00 руб.

- за Дата составила 46,00 руб.

- за Дата. составила 50,00 руб.

ФИО1 в соответствии со статьей 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <Адрес>, зарегистрировано право собственности на недвижимое имущество по адресам: <Адрес>

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст. 358, 389,401 НК РФ.

Положения ст. 363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст. 360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость* доля в праве* налоговая ставка* количество месяцев владения ~ льгота/оплата (при наличии).

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Размер задолженности но налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за Дата год составляет 10,00 руб.

В соответствии с Федеральным законом от Дата № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с Дата вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком в следующие сроки:

1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему РФ (или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП) при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) совокупной обязанности по уплате налогов и сборов в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств;

2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога на основании заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налог;

3) со дня учета на ЕНС совокупной обязанности по уплате налогов и сборов при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП;

4) со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5) со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика на него возложена.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления Номер от Дата, Номер от Дата.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование Номер по состоянию на Дата, об уплате налогов и пени в срок до Дата, Номер по состоянию на Дата, об уплате налогов и пени в срок до Дата, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С Дата пени начисляется на все отрицательное сальдо ЕНС, а не отдельно по каждому налоговому обязательству.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

На момент направления искового заявления налогоплательщику начислены пени в сумме 8,51 руб.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1)в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2)не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

На подачу административного искового заявления у административного ответчика имеется задолженность в общей сумме 377,51 рублей, в том числе по налогу в сумме 369,00 рублей, пени в размере 8,51 рублей.

Межрайонная ИФНС России Номер по <Адрес> обратилась к мировому судье 3-го судебного участка Искитимского судебного района <Адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1. Мировым судьей был вынесен судебный приказ Номер от Дата, который впоследствии определением от Дата был отменен.

В соответствии с ч.1 ст. 123.7 КАС РФ, судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный ч.3 ст. 123.5 КАС РФ срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

С настоящим иском административный истец обратился в суд Дата.

Исходя из изложенного, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Суд пришел к выводу о взыскании государственной пошлины с административного ответчика в размере 400,00 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН Номер задолженность:

- налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2018 год в размере 10,00 руб.;

-пени в размере 8,51 руб.,

а всего: 377 (триста семьдесят семь) рублей 51 копейка.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Искитимский районный суд Новосибирской области в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 17.03.2025 г.

Председательствующий подпись И.Г. Осеева

Оригинал судебного акта хранится в материалах дела № 2а-958/2025