Дело №а-238/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 февраля 2025 года <адрес>
Калининский районный суд <адрес>
в с о с т а в е :
Председательствующего судьи Ахметовой Е.А.,
при секретаре Павловском И.С. рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по НСО к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пениям и штрафам,
установил :
Административный истец Межрайонной ИФНС России № по НСО обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пениям и штрафам.
В административном исковом заявлении указал, что Межрайонная ИФНС № России по <адрес> (далее - Инспекция) Тратилась к мировому судье 4-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки и пени ФИО1 ИНН <***>. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1011/2024-4-7 от ДД.ММ.ГГГГ, который в последствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.
Налогоплательщик ФИО1 ИНН <***>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.
В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога.
За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства:
ГосРегзнак
Марка ТС
Датарегистрации
Дата снятиясрегистрации
Размер доли в праве
МощностьЛС
№
МИЦУБИСИКАНТЕР
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
1
100
№
TOYOTA BELTA
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
1
87
Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаны объектом налогообложения.
В соответствии с <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков <адрес>" (далее - Закона), Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2022 подлежащий уплате ФИО1 в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).
TOYOTA BELTА
За 2022 г. = 87,00 руб.* 10,00 руб.* 11 мес./12 мес.- 1 188,00 руб. = 798,00 руб.
Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.207 НК РФ.
При невозможности в течении налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Сумма налога подлежащая уплате составляет 69 770,00 руб..
В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, которые были направлены налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика» и получено ДД.ММ.ГГГГ.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика», которое было им получено ДД.ММ.ГГГГ.
В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
ФИО1 было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно «Расчету сумм пени» состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 71453 руб. 51 коп., в том числе пени 1683 руб. 51 коп..
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 1683 руб. 51 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1683 руб. 51 коп.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком погашено.
Определением Калининского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ выделены в отдельное производство заявленные Межрайонной ИФНС России № по НСО административные исковые требования к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2022 год в размере 68 972 рубля, пени в размере 1 683,51 рубль.
В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № по НСО не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал против удовлетворения требований по взысканию задолженности по транспортному налогу за 2022 г..
Суд, выслушав пояснения административного ответчика, исследовав материалы дела (ходатайств об исследовании дополнительных доказательств и дополнении материалов дела не поступило), оценив доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств в их совокупности, руководствуясь законом и правосознанием, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.
Судом установлено, что в соответствии с учетными данными налогоплательщика-физического лица, ФИО1 состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по НСО.
В 2022 г. за ним было зарегистрировано транспортные средства:
ГосРегзнак
Марка ТС
Датарегистрации
Дата снятиясрегистрации
Размер доли в праве
МощностьЛС
№
МИЦУБИСИКАНТЕР
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
1
100
№
TOYOTA BELTA
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
1
87
В соответствии с требованиями ст.2.<адрес> «О налогах и особенностях налогооблажения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>» установлено, что организации и физические лица, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со ст.357 НК РФ, уплачивают налог по истечении налогового периода в срок до 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Соответственно Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено налогоплательщику по почте налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2022 г., которые были направлены налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика» и получено ДД.ММ.ГГГГ. (12, 16).
В соответствии с п. 4 ст.57 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с п.3 ст.363, 400 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налога на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, при этом, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Таким образом, налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце второй настоящей статьи.
В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с ч. 1 ст. 360, 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2).
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч.3).
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч.4).
В соответствии со ст.405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
В установленный срок налоги уплачены не были.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с ч.1 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Административным истцом ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика». (л.д. 17, 22).
В соответствии с требованиями абз.4 ч.4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней, с даты получения, указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Однако, в установленный срок требование об уплате налога выполнено ФИО1 не было.
В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.
Как следует из ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В соответствии с ч.5 ст.138 КАС РФ, в предварительном судебном заседании суд может выяснять причины пропуска административным истцом установленного настоящим Кодексом срока обращения в суд. В случае установления факта пропуска указанного срока без уважительной причины суд принимает решение об отказе в удовлетворении административного иска без исследования иных фактических обстоятельств по административному делу. Данное решение не может быть принято по административным делам, подлежащим последующему рассмотрению судом коллегиально. Решение суда может быть обжаловано в порядке, установленном настоящим Кодексом.
В силу п.19 ст.333.36 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по НСО освобождена от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции.
В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб. в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ :
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по НСО к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пениям и штрафам - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ИНН <***> в пользу Межрайонной ИФНС России № по НСО задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 798 (семьсот девяносто восемь) рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.
Судья (подпись) Ахметова Е.А.
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ
Подлинник решения находится в гражданском деле №а-238/2025 Калининского районного суда <адрес>. УИД 54RS0№-39.
Решение не вступило в законную силу «_____» ______________ 2025 г.
Судья Ахметова Е.А.
Секретарь Павловский И.С.