Адм.дело №а-226/23

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 марта 2023 года Талдомский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Никитухиной И.В. при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени.

Требования административного истца основаны на том, что ФИО2 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.388 НК РФ, налога на имущество в соответствии со ст.400 НК РФ, транспортного налога в соответствии со ст.357 ч.2 НК РФ. Согласно представленным сведениям, ФИО2 владела на праве собственности земельным участком с кн 50:01:0031103:43 в <адрес>, транспортным средством Ниссан Кашкай, г.р.н. Т294ВН750, а также недвижимым имуществом с кн 50:08:0050204:829, кн 50:08:0050204:963, кн 50:01:0000000:7970. Налоговый орган исчислил в отношении указанного имущества транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2019-2020 гг и направил налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщил о необходимости уплатить налоги в установленный законодательством срок. Транспортный налог за 2019 год был исчислен в размере 4794 рублей, за 2020 год – 4794 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год был исчислен в размере 547 рублей, за 2020 год – 602 рублей, земельный налог за 2019 год был исчислен в размере 733 рублей, за 2020 год – 733 рублей. В связи с тем, что ФИО2 в установленный законом срок налоги не уплатила, на сумму налогов были начислены пени.

Налоговый орган направил в адрес административного ответчика требования об уплате сумм налога, пени от № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик требования не исполнил.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ответчика. Относительно возражений ответчика налоговый орган поясняет, что налоги были исчислены верно, корректировка налога не требуется. На основании изложенного, просит взыскать с ФИО2 недоимку по налогам и пени за 2019-2020 год в указанном размере.

В судебное заседание представитель МРИ ФНС № по <адрес> не явился, извещен надлежаще.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, извещалась надлежаще по месту жительства.

В соответствии с п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Суд, исследовав материалы дела, считает административный иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст.357 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 ч.1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 ч.1 НК РФ налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.360 ч.1 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.361 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» (в ред. Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно – 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 34 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 49 рубля; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75 рубля; свыше 250 л.с. – 150 рубля…

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.406 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.387 ч.1 и 2 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст.388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.52 п.2 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как за ней в 2019-2020 г.г. был зарегистрирован автомобиль Ниссан Кашкай, г.р.з Т294ВН750, что следует из ответа ГИББД ОМВД России по Талдомскому городскому округу на запрос суда.

Исходя из мощности двигателя, времени приобретения, и налоговой ставки за 1 лошадиную силу, налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2019 год и за 2020 год в размере по 4794 рублей.

Также ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как за ней в 2019-2020 г.г. было зарегистрировано право собственности на недвижимое имущество: квартиры и хозяйственное строение, что следует из выписок из ЕГРН.

Исходя из кадастровой стоимости, времени приобретения, доли в праве собственности и налоговой ставки, ФИО2 за 2019 год начислен был налог на имущество физических лиц в размере 547 рублей, за 2020 год – 602 рублей.

Также ФИО2 является плательщиком земельного налога, так как за ней в 2019-2020 гг был зарегистрирован земельный участок с кн 50:01:0031103:43 в <адрес>.

Исходя из кадастровой стоимости, времени приобретения, доли в праве собственности и налоговой ставки, ФИО2 за 2019 год был начислен земельный налог в размере 733 рублей, за 2020 год – в размере 733 рублей.

Суд считает расчет земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц верным.

Как указал административный истец, налоговые уведомления направлены налогоплательщику в личный кабинет, в котором он зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18).

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате задолженности по налогам за 2019 год и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13). При этом на сумму налогов начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере: 8,15 рублей на недоимку по транспортному налогу, 0,93 рублей – на недоимку по налогу на имущество физических лиц, 1,25 рублей – на недоимку по земельному налогу. Расчет пени представлен.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате задолженности по налогам за 2020 год и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15). При этом на сумму налогов начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере: 15,58 рублей на недоимку по транспортному налогу, 1,96 рублей – на недоимку по налогу на имущество физических лиц, 2,38 рублей – на недоимку по земельному налогу. Расчет пени представлен.

Доказательств того, что ФИО2. оплатила указанную задолженность, не представлено.

Согласно карточке расчетов с бюджетом, налоги за 2019 - 2020 гг. в указанном размере административным ответчиком не уплачены (л.д.19-21).

Так как задолженность не была погашена, МРИ ФНС № по <адрес> в июле 2022 года обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан ДД.ММ.ГГГГ. По заявлению ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен мировым судьей (л.д.9). После отмены судебного приказа административный истец в установленный шестимесячный срок (ДД.ММ.ГГГГ) обратился в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогу и пени.

Таким образом, срок обращения налогового органа в суд административным истцом не пропущен.

Суд соглашается с требованиями административного истца и считает подлежащим взысканию с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2019-2020 годы.

Что касается взыскания пени, то в соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Суд соглашается с требованием административного истца о взыскании пени за указанные в административном иске периоды, и считает их подлежащими взысканию с ФИО2.

Поскольку истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства в размере 489,33 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МРИ ФНС № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу МРИ ФНС № по <адрес> задолженность по

-налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 547 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,93 рублей; за 2020 год в размере 602 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,96 рублей;

-транспортному налогу за 2019 год в размере 4794 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,15 рублей; за 2020 год в размере 4794 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,58 рублей;

-земельному налогу за 2019 год в размере 733 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,25 рублей; за 2020 год в размере 733 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,38 рублей,

а всего 12233,25 рублей.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета Талдомского городского округа в размере 489,33 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Московский областной суд через Талдомский районный суд.

Судья И.В.Никитухина

Решение в окончательной форме

составлено 10.04.2023

<данные изъяты>