Дело №а – 2084/2025
УИД 76RS0№-17
изготовлено 17.07.2025 г.
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Дзержинский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Смирновой Т.В.,
при помощнике судьи ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности уплате налоговых платежей,
установил:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам в совокупном размере за 2024 год 8 901,50 руб., НДФЛ по представленной декларации за 2023 год в сумме 5 107 руб., пени 552,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 14 560,59 руб.
В обосновании требований указано, что ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, должник являлся плательщиком страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, плательщиком налога на доходы физических лиц.
В связи с неуплатой налогоплательщиком сумм налоговых платежей Инспекцией были направлены налоговые уведомления.
В срок, предложенный налоговым органом для добровольного исполнения требований, налогоплательщик указанное требование не исполнил, налог в бюджет не уплатил.
Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налога, пени.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов, пени №а-2832/2024.
ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> судебный приказ отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения данного приказа.
На момент подачи административного искового заявления за налогоплательщиком числится задолженность по уплате указанных налогов.
В судебном заседании представитель административного истца не участвовал, уведомлен о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, уведомлен о дате, времени и месте надлежаще, письменный отзыв не представлен.
Судом определено рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу пп. 1 и 3 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, имеющие экономическое основание.
В соответствии с пп. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст. 15 НК РФ).
По правилам п.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На территории <адрес> налог на имущество физических лиц установлен и введен Решением муниципалитета <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц».
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.2 ч.1 ст. 401 НК РФ к объектам налогообложения в пределах муниципального образования относится квартира.
Налоговая база для уплаты налога на имущество физических лиц определяется по правилам ст. 403 НК РФ. В отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п.1 ст. 408 НК РФ).
В соответствии с п.2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Статьей 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
На основании ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Согласно ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Пунктом 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 НК РФ производят, в том числе физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Материалами дела установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ деятельность индивидуального предпринимателя прекращена, что подтверждается выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 8-12).
Административному ответчику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество квартира, расположенная по адресу: Дзержинского пр-т, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, сведений о прекращении права собственности материалы дела не содержат (л.д.19).
В связи с неуплатой обязательных налоговых платежей, за налогоплательщиком образовалась задолженность, в связи с чем в адрес ФИО1 Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ направлено через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17-18). Требование Инспекции административным ответчиком оставлено без удовлетворения.
В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3 ст. 75НК РФ).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).
В Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" Конституционный Суд Российской Федерации указал, что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.
Согласно расчету сумм пени Инспекцией были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 552, 09 руб.
До настоящего времени задолженность по оплате страховых взносов, налога на доходы физических лиц административным ответчиком не уплачены. Доказательств уплаты сумм налогов и пени административным ответчиком вопреки требованиям ст.62 КАС РФ не представлено, контррасчеты материалы дела не содержат.
Расчеты сумм основной задолженности и пени судом проверены, являются верными, в связи с чем принимаются.
На основании ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Таким образом, общая сумма задолженности ФИО1 превысила 10 000 руб., срок исполнения требования № установлен до ДД.ММ.ГГГГ, указанное требование административным ответчиком оставлено без исполнения, в связи с чем Инспекцией мировому судье судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-2832/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам.
Определением мирового судьи судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-2832/2024, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ, отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.
Обращение в районный суд с административным иском последовало ДД.ММ.ГГГГ (почтовый конверт л.д. 25), то есть в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа.
Таким образом, срок обращения в суд для подачи административного искового заявления, установленный ст. 48 НК РФ, ч.2 ст.286 КАС РФ, административным истцом не пропущен.
Исходя из изложенного, требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета задолженность по страховым взносам в совокупном размере за 2024 год 8 901,50 руб., НДФЛ по представленной декларации за 2023 год в сумме 5 107 руб., пени 552,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 14 560,59 руб.
На основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ярославской (ИНН <***>) области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт: <...>) в доход бюджета задолженность по страховым взносам в совокупном размере за 2024 год 8 901,50 руб., НДФЛ по представленной декларации за 2023 год в сумме 5 107 руб., пени 552,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 14 560,59 руб.
Взыскать с ФИО1 (паспорт: <...>) в доход бюджета <адрес> государственную пошлину 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Дзержинский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья Т.В. Смирнова