Решение по делу № 2А-632/2025 от 16.06.2025 | Усть-Илимский городской суд (Иркутская область)

УИД 38RS0030-01-2025-000268-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2025 г. г. Усть-Илимск, Иркутская область

Усть-Илимский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Деревцовой А.А., при секретере судебного заседания ФИО1,

в отсутствие сторон,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-632/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Иркутской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. По сведениям административного истца ФИО2 является собственником недвижимого имущества, в связи с чем за 2021 и 2022 г. ему начислен налог на имущество в размере 15 868,14 руб. Также административному ответчику начислен земельный налог за 2022 г. в размере 129 руб. О необходимости уплаты налога на имущество за 2021,2022 гг., земельный налог за 2022 г. налогоплательщик своевременно оповещен уведомлениями об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ за неперечисление налоговым агентом НДФЛ, в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 110,80 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 6 месяцев 2021 года, в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 250 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2021 года, в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 125 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года, в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 125 руб.

Также ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, и, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, и, соответственно, обязан осуществлять исчисление и уплату сумм страховых взносов.

Страховые взносы за 2023 год в совокупном размере рассчитаны следующим образом: (45 842,00 /12) * 5 + (45 842,00 /12 / 30) * 27 = 22 538,98 руб.

Также налогоплательщиком представлена в налоговый орган декларация по УСН за 2021 год, в котором отражен доход в сумме 2 807 154 руб.

Соответственно, 1% к уплате по страховым взносам за 2021 год от дохода рассчитан следующим образом:

(2807154,00 руб. - 300 000,00 руб.) х 1% = 25 071,54 руб.

Кроме того, ФИО2 начислены пени на совокупную обязанность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6844,14 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 961,67 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10631,38 руб.

Также начислены пени по налогу на имущество:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год);

по земельному налогу:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,76 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361,15 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 322,23 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,35 руб. (за 2021 год).

по ЕНВД:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 594,94 руб., остаток 507,99 руб. (за 1 квартал 2019 год).

Задолженность по налогу на имущество за 2022 г., земельный налог за 2022 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, в связи с отменой судебного приказа. Задолженность не взыскана.

Задолженность по налогу на имущество за 2022 г., земельному налогу за 2022 г. взыскивается в настоящем деле.

Задолженность по налогу на имущество за 2021 г., земельному налогу за 2021 г., по страховым взносам за 2022,2023 гг., транспортному налогу за 2021 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, в связи с отменой судебного приказа.

Задолженность по налогу на имущество за 2021 г. частично погашена. Задолженность по земельному налогу за 2021 г. погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по налогу на имущество за 2021 г., по страховым взносам за 2022,2023 взыскивается в настоящем деле.

Задолженность по налогу на имущество за 2018, г., земельному налогу за 2018 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена.

Задолженность по налогу на имущество за 2019 г., земельному налогу за 2019 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство.

Задолженность по налогу на имущество за 2020 г., земельному налогу за 2020 г., транспортному налогу за 2021 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена.

За взысканием задолженности по УСН за 2023 г. налоговый орган не обращался, так как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье еще не наступил.

Задолженность по ЕНВД за 2019 г. ранее взыскивалась в рамках ст. 46,47 НК РФ по постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанное постановление направлено в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена.

В связи с тем, что налог и пени не были уплачены, налогоплательщику было выставлено требование об уплате налога, сбора, пени 380401997 от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой задолженности по требованию, налоговым органом принято решение о взыскании налога (сбора), пени и штрафов с физического лица через суд в порядке ст. 48 НК РФ.

Так, мировым судьей судебного участка № <адрес> и <адрес> вынесены судебные приказы о взыскании задолженности с ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № отДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные судебные приказы отменены в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО2 задолженность в сумме 128 977,81 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения. в границах городского округа: налог в сумме 12 182 руб. за 2022 год;

земельный налог в границах городских округов: налог в сумме 129 руб. за 2022 год;

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа: налог в сумме 3686,14 руб. за 2021 год;

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере: налог в сумме 22 538,98 руб. за 2023 год;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фикс.размере, зачисляемые на выплату страх.пенсии, за расч.периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог в сумме 25 071,54 руб. за 2021 год;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ. (в фикс.размере, зачисляемые на выплату страх.пенсии, за расч.периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог в сумме 34 445,00 руб. за 2022 год;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страх.взносы на обяз.мед.страх. работающего населения в фикс.размере): налог в сумме 8766,00 руб. за 2022 год;

НДФЛ с доходов, источники которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доход от долевого участия в организациях, полученный физическим лицом: штраф в сумме 110,80 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

штрафы за налог, правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в сумме 125 руб. за 12 месяцев 2021 года;

по налогу на имущество: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год);

по земельному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,76 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361,15 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 322,23 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,35 руб. (за 2021 год);

по ЕНВД: За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 507,99 руб.(за 2019 год).

ДД.ММ.ГГГГ от административного истца поступило уточненное исковое заявление, в котором указывает, что административным ответчиком частично произведено погашение задолженности, в связи с чем просит взыскать с ФИО2 оставшуюся задолженность в размере 34 470,15 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа: налог в сумме 12 182 руб. за 2022 год;

земельный налог физических лиц в границах городских округов: налог в сумме 129 руб. за 2022 год;

НДФЛ с доходов, источником, которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организациях, полученных физическим лицом: штраф в сумме 110,80 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

штрафы за налог, правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест., товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в сумме 125 руб. за 12 месяцев 2021 года;

по налогу на имущество: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12,2022 в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год);

по ЕНВД: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 507,99 руб. (за 2019 год).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился. О времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, своевременно, письменных возражений по существу требований не представил.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился. О времени и месте проведения судебного заседания извещался надлежащим образом, по адресу регистрации, конверт возвращен в адрес суда с отметкой почтового оператора «истек срок хранения».

Суд учитывает, что административному ответчику ФИО2 известно о наличии задолженности и мерах, принимаемых к ее взысканию, поскольку по его заявлению отменен судебный приказ о взыскании задолженности.

Как разъяснено в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

Учитывая вышеизложенное, в соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика, признав причину неявки административного ответчика неуважительной.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд находит требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, в том числе на праве собственности.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления (Определение от 08.04.2010 № 468-О-О).

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно указывал на то, что положения статей 52 и 69 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающие презумпцию получения налогового уведомления (требования) его адресатом на шестой день с даты направления, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщиков, поскольку такое законодательное регулирование призвано обеспечить баланс частного и публичного интересов в налоговых правоотношениях и гарантировать исполнение налогоплательщиками конституционно-правовой обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов; при этом факт получения налогового уведомления (требования) по почте заказным письмом на шестой день после направления может быть опровергнут при рассмотрении соответствующего спора в суде, в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу (Определения от 08.04.2010 468-О-О и от 24.03.2015 № 735-О).

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО2 состоит на учете в качестве налогоплательщика в МИФНС России № по <адрес>, и за ним зарегистрированы следующие объекты недвижимости:

№

За 2022 г. административному ответчику начислен налог на имущество в размере 12 311 руб., земельный налог в размере 129 руб.

О необходимости уплаты налога на имущество и земельного налога за 2022 г. налогоплательщик своевременно оповещен уведомлением об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено ФИО2 через личный кабинет налогоплательщика, о чем свидетельствует представленный скриншот страницы личного кабинета.

В настоящее время сумма задолженности по налогу на имущество за 2022 г. составляет 12 182 руб., земельный налог за 129 руб.

Также решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ за неперечисление налоговым агентом НДФЛ, в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 110,80 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 6 месяцев 2021 г., в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 250 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2021 г., в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 125 руб.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 г., в виде штрафа, с учетом смягчающих обстоятельств, в сумме 125 руб.

Данные решения направлены ФИО2 посредством почтовой связи, о чем свидетельствуют представленные реестре почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Указанные решения административным ответчиком не оспорены, таких доказательств суду не представлено.

Кроме того, в связи с неуплатой в установленные сроки задолженности по налогу, административному ответчику начислены пени.

Так, ФИО2 начислены пени на совокупную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6844,14 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1961,67 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10631,38 руб.

По налогу на имуществу начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год).

По земельному налогу начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,76 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361,15 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 322,23 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,35 руб. (за 2021 год).

Также начислены пени в связи поздней уплатой ЕНВД за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 594,94 руб. В настоящее время остаток задолженности по пени составляет 507,99 руб. (за 1 квартал 2019 год).

При этом, как следует из объяснений административного истца, им предпринимались меры к взысканию задолженности по налогам.

Так, задолженность по налогу на имущество за 2018 г., земельному налогу за 2018 г. ранее взыскивалась по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ направлен в Усть-Илимский РОСП УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено. Оплата произведена в зачет погашения задолженности по земельному налогу за 2018 <адрес> за 2019 г. фактически погашена ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, в связи с отменой судебного приказа. В настоящее время задолженность по указанным налогам погашена, о чем свидетельствует представленная справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, в связи с отменой судебного приказа. Задолженность не взыскана.

Задолженность по налогу на имущество за 2022 г., земельному налогу за 2022 г. взыскивается в настоящем деле.

Задолженность по ЕНВД за 2019 г. ранее взыскивалась в рамках ст. 46,47 НК РФ по постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное постановление направлено в Усть-Илимский РОСИ УФССП России по <адрес>, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено, задолженность погашена.

При таких обстоятельствах, судом установлено, что административным истцом предпринимались меры к взысканию с административного ответчика задолженности по налогам за 2019-2022 гг., при этом поскольку ФИО2. указанная задолженность погашена с нарушением установленных сроком, ему обоснованно начислены пени за указанные периоды. При этом, расчет пени составлен административным истцом верно, каких-либо нарушений в расчете судом не установлено, своего расчета сторона административного ответчика не представила.

В связи с тем, что налог и пени не были уплачены в установленные сроки, налогоплательщику выставлено требование об уплате налога, сбора, пени № от ДД.ММ.ГГГГ. В котором указывалось на наличие задолженности по налогу, страховым взносам в размере 51 482,94 руб., пени в размере 11 651,06 руб., штрафа в размере 610,80 руб. Предлагалось погасить указанную задолженность до ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика, о чем свидетельствует представленные скриншот страницы с личного кабинета ФИО2

В указанные сроки задолженность административным ответчиком не погашена.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 данной статьи в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Так, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу за 2021 г. в размере 1159,86 руб.; налогу на доходы физических лиц в размере 110,80 руб. за 2021 г.; налогу на имущество физических лиц в размере 5460,38 руб. за 2021 г.; неналоговых штрафов и денежных взысканий в размере 500 руб. за 2021 г.; пени в размере 8955,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; прочих налогов и сборов в размере 22 538,98 руб. за 2023 г.; страховых взносов ОМС в размере 8766 руб. за 2022 г.; страховых взносов ОПС в размере 59 516,54 руб. за 2021-2022 гг.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступлением должника возражений.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу в размере 129 руб. за 2022 г.; налогу на имущество физических лиц в размере 12 182 руб. за 2022 г.; пени в размере 1961,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступлением возражений от должника.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 631,38 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Проверяя сроки обращения в суд с заявленными требованиями, суд приходит к следующему.

На основании пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Поскольку срок исполнения требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № установлен до ДД.ММ.ГГГГ, административный истец имел право на обращение в суд с заявлением о взыскании судебного приказа до ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, впервые с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный шестимесячный срок. Срок на последующее обращение с заявлениями о взыскании задолженности стороной административного истца также соблюден, поскольку административный истец имел право на обращение в суд не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при этом, с заявлениями он обратился ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, инспекцией исполнена обязанность по обращению в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ. Заявление о вынесении судебного приказа подано без нарушений, в соответствии со ст. 125, 126 КАС РФ.

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Согласно квитанции об отправке административного искового заявления, настоящее административное исковое заявление направлено административным истцом в Усть-Илимский городской суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.

Судебные приказы отменены ДД.ММ.ГГГГ, то есть с настоящим административным иском административный истец обратился в установленный законом шестимесячный срок.

Таким образом, судом установлено, что налоговым органом в адрес налогоплательщика выставлены требования об уплате налога и пени в установленные законом сроки, инспекцией исполнена обязанность по обращению в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ. Срок обращения в суд после отмены судебного приказа также соблюден.

Учитывая то, что расчет задолженности, не доверять которому у суда не имеется оснований, административным ответчиком не оспорен, доказательств иной суммы задолженности суду не представлено, суд считает, необходимым исковые требования МИФНС России № по <адрес> удовлетворить в полном объеме, в пределах заявленных требований. Взыскать с ФИО2 задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 12 182 руб. за 2022 год; земельному налогу физических лиц в границах городских округов в сумме 129 руб. за 2022 год; НДФЛ с доходов, источником, которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организациях, полученных физическим лицом: штраф в сумме 110,80 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; штрафы за налог, правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест., товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в сумме 125 руб. за 12 месяцев 2021 года; штрафы за налог, правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в сумме 125,00 руб. за 9 месяцев 2021 года; штрафы за налог, правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в сумме 250,00 руб. за 6 месяцев 2021 год; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации: пени в сумме 21 548,35 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6844,14 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 961,67 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10631,38 руб.; по налогу на имущество: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12,2022 в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год); по земельному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,76 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361,15 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 322,23 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,35 руб. (за 2021 год); по ЕНВД: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 507,99 руб. (за 2019 год).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в связи с чем суд считает необходимым взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования <адрес> государственную пошлину по делу в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по:

налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 12 182 руб. за 2022 год;

земельному налогу физических лиц в границах городских округов в сумме 129 руб. за 2022 год;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации: пени в сумме 21 548,35 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6844,14 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 961,67 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10631,38 руб.; по налогу на имущество: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 311,61 руб. (за2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 297,16 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12,2022 в сумме 3,69 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,22 руб. (за 2021 год); по земельному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185,76 руб. (за 2019 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361,15 руб. (за 2018 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 322,23 руб. (за 2020 год); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,35 руб. (за 2021 год); по ЕНВД: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 507,99 руб. (за 2019 год).

Всего взыскать 34 470,15 руб.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу бюджета муниципального образования <адрес> расходы по уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Усть-Илимский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья А.А. Деревцова

Мотивированное решение составлено 16.06.2025