УИД 77RS0022-02-2021-020695-40
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 июня 2023 г. г. Москва
Преображенский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Горьковой И.Ю., при секретаре Булатове Т.И., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-1121/2023 по иску прокурора ВАО г. Москвы в интересах ИФНС России № 18 по г. Москве к ФИО1 х о взыскании денежных средств
УСТАНОВИЛ:
Прокурор ВАО г. Москвы обратился в суд с иском, в порядке ст. 45 ГПК РФ, к ФИО1 о взыскании денежных средств в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 18 по г. Москве в размере 46 693 933 руб.
В обоснование заявленных требований истец указал, что прокуратурой ВАО г. Москвы утверждено обвинительное заключение по уголовному делу по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Установлено, что ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Согласно заключению эксперта № 98/21э ООО «Формат А» уклонилось от уплаты налога на общую сумму 46 693 933 руб.
В судебном заседании представитель истца – старший помощник прокурора Орлов А.В. заявленные исковые требования поддержал, просил удовлетворить в полном объеме по основаниям, изложенным в исковом заявлении.
Представитель ИФНС России № 18 по г. Москве ФИО2 в судебное заседание явился, требования поддержал, просил удовлетворить иск в полном объеме.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, просил в удовлетворении исковых требований отказать.
Третье лицо ООО «Формат А» в судебное заседание представителей не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду неизвестно.
Суд, счел возможным рассматривать дело в отсутствии не явившихся лиц в порядке ст. 167 ГПК РФ.
Суд, выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как предусмотрено ст. 106 НК РФ, налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое данным кодексом установлена ответственность.
Согласно ч.2 ст. 10 названного кодекса производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу.
Согласно ст. 12 ГК РФ, защита гражданских прав осуществляется путем возмещения убытков.
Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ).
В силу п. 1 ст. 124 ГК РФ, Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.
К субъектам гражданского права, указанным в пункте 1 настоящей статьи, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов (п. 2 ст. 124 ГК РФ).
Статьей 1082 ГК РФ предусмотрено, что, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
Статьей 199 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, в том числе путем включения в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Согласно п. 24 указанного Постановления, в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком (п. 4 ст. 24 НК РФ).
Из п. 1 ст. 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.
Согласно ч.4 ст.61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
В п. 8 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 19.12.2003 № 23 «О судебном решении» указано, что в силу части 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения. В решении суда об удовлетворении иска, помимо ссылки на приговор по уголовному делу, следует также приводить имеющиеся в гражданском деле доказательства, обосновывающие размер присужденной суммы.
В соответствии со ст. 1080 ГК РФ, лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.
Судом установлено и следует из материалов дела, что приговором Преображенского районного суда г. Москвы от 14.06.2022 г., вступившим в законную силу 30.08.2022 г., ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, а именно в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
Гражданский иск прокурора ВАО г. Москвы – удовлетворен. Взыскано в счет возмещения материального ущерба с осужденного ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 18 по г. Москве – 46 693 933 руб. (л.д. 22-51).
Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от 30.08.2022 г. приговор Преображенского районного суда адрес от 14.06.2022 г. в отношении ФИО1 в части гражданского иска отменен, постановлено передать дело в этой части в тот же суд на новое судебное рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства. В остальном приговор оставлен без изменения, апелляционное представление без удовлетворения, а апелляционная жалоба - удовлетворена частично (л.д. 52-55).
Из содержания приговора и апелляционного определения следует, что ФИО1, являясь на основании протокола № 1 от 16.12.2013 г. генеральным директором ООО «Формат А», состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 18 по г. Москве, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика х, в период 2016-2019 годов осуществлял прочую полиграфическую деятельность (ОКВЭД 22.25), подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке. ФИО1, осуществляя в 2016, 2017, 2018, 2019 годах коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Формат А», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджету Российской Федерации, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных обстоятельствах, в точно неустановленные месте, на территории Российской Федерации, и время, но не позднее 28.03.2019 г., получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Формула печати», ООО «Шака-Принт», ООО «Лира», ООО «Профи», ООО «Формат А Продакшн», ООО «Палитра», ООО «Типография Радуга», ООО «Онлайн-Принт», ООО «ПринтФокс», ООО «Печатный двор Формат А», ООО «СМ-Принт», ООО «Элит-Принт», ООО «Типография колор», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значился как сам ФИО1, так и сотрудники ООО «Формат А» и доверенные ФИО1 лица, не имеющие фактического отношения к руководству и деятельности организаций. Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1 используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на счета, при неустановленных обстоятельствах, в точно неустановленные месте, на территории Российской Федерации, и время, но не позднее 28.03.2019 г., получил в свое распоряжение фиктивные договоры с указанными организациями. Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, ФИО1, осуществляя полномочия генерального директора ООО «Формат А», в срок не позднее 31.12.2018 г. обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Формула печати», ООО «Шака-Принт», ООО «Лира», ООО «Профи», ООО «Формат А Продакшн», ООО «Палитра», ООО «Типография Радуга», ООО «Онлайн-Принт», ООО «ПринтФокс», ООО «Печатный двор Формат А», ООО «СМ-Принт», ООО «Элит-Принт», ООО «Типография колор» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств со счета ООО «Формат А» № х, открытого в АО «Райффайзенбанк», в том числе налога на добавленную стоимость, на счета:
ООО «Формула печати» № хх, открытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 17 платежных операций на общую сумму 6 321 775,89 руб.;
ООО «Шака-Принт» № х открытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 79 платежных операций на общую сумму 17 695 316,49 руб.;
ООО «Лира» № 4х открытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 61 платежную операцию на общую сумму 18 060 683,20 руб.;
ООО «Профи» № 4ххх, открытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 26 платежных операций на общую сумму 6 817 932 руб.;
ООО «Формат А Продакшн» № 4ххх, открытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 18 платежных операций на общую сумму 5 930 797 руб.;
ООО «Палитра» № ххоткрытый в АО «Райффайзенбанк», осуществил 10 платежных операций на общую сумму 1 229 945,50 руб.;
ООО «Палитра» № ххх, открытый в «Московский кредитный банк» (ПАО), осуществил 6 платежных операций на общую сумму 592 400 руб.;
ООО «Палитра» № хх, открытый в ПАО «Сбербанк России», осуществил 32 платежные операции на общую сумму 5 510 812,75 руб.;
ООО «Палитра» № ххх, открытый в АО «Тинькофф Банк», осуществил 16 платежных поручений на общую сумму 3 119 442,20 руб.;
ООО «Типография Радуга» № 4ххх, открытый в Банк ВТБ 24 (ПАО), осуществил 23 платежные операции на общую сумму 3 257 195 руб.;
ООО «Типография Радуга» № ххх9, открытый в «Московский кредитный банк» (ПАО), осуществил 7 платежных операций на общую сумму 431 893 руб.;
ООО «Типография Радуга» № ххх, открытый в ПАО «Сбербанк России», осуществил 44 платежные операции на общую сумму 8 892 236,32 руб.;
ООО «Типография Радуга» № ххх, открытый в АО «Альфа-банк», осуществил 1 платежную операцию на сумму 86 240 руб.;
ООО «Онлайн-Принт» № 4ххх9, открытый в ПАО «Сбербанк России», осуществил 16 платежных операций на общую сумму 1 419 383,60 руб.;
ООО «ПринтФокс» № хх, открытый в АО «Альфа-банк», осуществил 48 платежных операций на общую сумму 10 724 467,53 руб.;
ООО «ПринтФокс» № 4ххх, открытый в ПАО «Сбербанк России», осуществил 15 платежных операций на общую сумму 2 607 491 руб.;
ООО «Печатный двор Формат А» хххх, открытый в АО «Альфа-банк», осуществил 12 платежных операций на общую сумму 4 925 446,80 руб.;
за якобы выполненные ими полиграфические, дизайнерские услуги и постпечатные работы, в результате чего на указанные счета данных подконтрольных ФИО1 организаций в период с 01.01.2016 г. по 31.12.2018 г. перечислены денежные средства в общей сумме 191 035 604,78 руб., которые впоследствии частично обналичены, как самим ФИО1, так и сотрудниками ООО «Формат А» неосведомленными о преступных намерениях последнего. ФИО1 занизил подлежащие уплате в бюджет в соответствии ст.ст. 54.1, 171, 172, 169 НК РФ суммы налога на прибыль за 2016-2018 года, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации, а также занизило подлежащие уплате в бюджет в соответствии со ст.ст. 52, 173, 174, 286, 287 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость за все кварталы 2016-2018 годов, путем включения в налоговые декларации по НДС, общий порядок заполнения которых предусмотрен ст. 80 НК РФ, заведомо ложных сведений о суммах НДС, подлежащих вычету по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «Формула печати», ООО «Шака-Принт», ООО «Лира», ООО «Профи», ООО «Формат А Продакшн», ООО «Палитра», ООО «Типография Радуга», ООО «Онлайн-Принт», ООО «ПринтФокс», ООО «Печатный двор Формат А», ООО «СМ-Принт», ООО «Элит-Принт», ООО «Типография колор», которые в период с 25.04.2016 г. по 27.03.2019 г. поэтапно предоставило в ИФНС России № 18 по г. Москве, а именно: 25.04.2016 г. – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 294 руб. (подлежало к уплате – 7 577 713 руб.); 25.07.2016 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 25 889 руб. (подлежало к уплате – 2 700 077 руб.); 24.10.2016 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 38 992 руб. (подлежало к уплате – 2 463 605 руб.); 28.02.2017 г. - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 0 руб. (подлежало к уплате – 2 574 147 руб.); 24.04.2017 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 0 руб. (подлежало к уплате – 668 537 руб.); 24.07.2017 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 0 руб. (подлежало к уплате – 1 770 129 руб.); 24.10.2017 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 19 537 руб. (подлежало к уплате – 1 960 844 руб.); 24.01.2018 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 58 498 руб. (подлежало к уплате – 2 765 682 руб.); 25.04.2018 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 31 193 руб. (подлежало к уплате – 3 189 139 руб.); 24.07.2018 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 30 946 руб. (подлежало к уплате – 2 665 070 руб.); 25.10.2018 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 169 837 руб. (подлежало к уплате – 2 882 313 руб.); 24.01.2019 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 г., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 87 468 руб. (подлежало к уплате – 1 115 519 руб.); 27.03.2017 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль от организации за 12 месяцев 2016 г., сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере 82 731 руб. (подлежало к уплате – 5 998 225 руб.); 15.05.2018 г. - уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль от организации за 12 месяцев 2017 г., сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере 43 187 руб. (подлежало к уплате – 2 238 209 руб.); 27.03.2019 г. - первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль от организации за 12 месяцев 2018 г., сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере 109 502 руб. (подлежало к уплате – 6 856 728 руб.).
В результате описанных действий согласно заключению эксперта № 98/21э ФИО1 уклонился от уплаты налога на общую сумму 46 693 933 руб.
Факт неуплаты налогов установлен при проведении ИФНС России № 18 по г. Москве выездной налоговой проверки в отношении ООО «Формат А» на основании Решения № 3 от 25.06.2019 г., а выявленные нарушения налогового законодательства нашли свое отражение в Решении ВНП ххх от 30.09.2021 г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Формат А», налоговым органом установлено нарушение ст. 122 НК РФ, что в нарушении п.1 ст.122 НК РФ Организацией за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2018 г. совершена неуплата налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в размере 137 995 780 руб., в том числе недоимка 81 393 333,47 руб., однако, ООО «Формат А» данное требование налогового органа не исполнило.
Решением ИФНС России № 18 по г. Москве от 03.03.2022 г. № 2666 о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, выставлены инкассовые поручения, всего 52 документа, за отсутствием денежных средств на счетах организации инкассовые поручения помещены в картотеку № 2 неисполненных платежных документов (л.д. 106-113).
ООО «Формат А» в 3 квартале 2021 г. фактически прекратило финансово-хозяйственную деятельность, последняя налоговая декларация по налогу на прибыль рег.№ 1322418726 за 9 месяцев 2021 года с «нулевыми» показателями, последняя декларация по НДС рег.№ 1322418019 за 3 квартал 2021 года представлена 25.10.2021 г. также с «нулевыми» показателями.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 17.10.2022 г. по делу № хххв удовлетворении заявления ООО «Формат А» к ИФНС № 18 по г. Москве о признании недействительным решения от 30.09.2021 № ххх, отказано (л.д. 77-81).
Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2023 г. решение Арбитражного суда г. Москвы от 17.10.2022 по делу № хх оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения (л.д. 82-85).
Решением Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве от 16.01.2023 г. № ххх принято о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Формат А» (л.д. 95-102).
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 30.05.2023 г. производство по делу № ххх Б о признании ООО «Формат А» несостоятельным (банкротом) прекращено в связи с непредставлением сведений из регистрирующих органов, подтверждающих фактическое наличие у должника какого-либо имущества, непредставления письменного согласия на финансирование процедуры банкротства в отношении должника.
У суда не имеется оснований не доверять представленным доказательствам, ввиду чего суд их находит достоверными и объективными, и считает возможным положить их в основу решения. Данные обстоятельства и доказательства по существу не опровергнуты.
Согласно ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
В ходе рассмотрения уголовного дела, ФИО1 свою вину в совершении преступления признал частично (л.д. 20-21), приговор вступил в законную силу.
За прокурором судом признано право на удовлетворение гражданского иска, предъявленного в рамках уголовного дела.
При этом суд учитывает, что размеры ущерба по существу ответчиком не оспорены, контррасчетов не представлено. Доказательств возмещения причиненного ущерба в полном объеме или в части, ответчиком суду не представлено.
Особенность правонарушений, совершаемых в налоговой сфере организациями, заключается в том, что, будучи юридическим лицом, организация совершает противоправное деяние опосредованно - через действия соответствующих физических лиц (обычно руководителей или работников, выполняющих функции бухгалтера), которые тем самым совершают административное правонарушение или преступление и несут административную либо уголовную ответственность. При этом субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.
Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавлявшим юридическое лицо в соответствии со ст. 27 НК РФ, и являвшимся его законным представителем и ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, в связи с чем, основания для освобождения ответчика от возмещения ущерба отсутствуют.
Наступление вреда в результате совершения ФИО1 преступления, противоправность поведения ФИО1 в качестве причинителя вреда, причинно-следственная связь между наступлением вреда и противоправность поведения ФИО1 в качестве причинителя вреда преюдициально установлены, вина ФИО1 в причинении ущерба в настоящем случае является прямой и непосредственной, так как именно ФИО1, являясь руководителем ООО «Формат А» и контролируя денежные операции по счетам компании, включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения, что привело к причинению ущерба Российской Федерации, длительная неуплата налогов со стороны ООО «Формат А» по существу свидетельствует об объективной невозможности исполнения налоговой обязанности со стороны самого налогоплательщика.
Таким образом, учитывая, что материалами дела подтверждается причинение ущерба преступными действиями руководителя ООО «Формат А» ФИО1 бюджетной системе Российской Федерации в размере 46 693 933 руб., суд считает возможным взыскать с ответчика в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 18 по г. Москве 46 693 933 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд
Решил:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 хххх) в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 18 по г. Москве денежные средства в размере 46 693 933 руб.
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья: И.Ю. Горькова