Дело № 2а-5335/2022

55RS0007-01-2022-007247-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 декабря 2022 года город Омск

Центральный районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи Покричук О.Г., при секретаре судебного заседания ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц и пени.

В обосновании заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком земельного налога с физических лиц, налога на имущество и транспортного налога с физических лиц. По сведениям регистрирующих органов является собственником транспортных средств, земельных участков и объектов недвижимости.

В связи с исчислением транспортного налога с физических лиц, земельного налога, налога на имущество физических лиц, в адрес административного ответчика налоговым органом посредством почтового отправления направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку обязанность по уплате налога административным ответчиком исполнена не была налоговым органом в ее адрес почтой направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 9 495 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 622 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,98 рублей, земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 464 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц в размере 2,22 рублей.

В связи с неисполнением требования в установленный срок ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в городе Омске по заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области выдан судебный приказ №) о взыскании с ФИО1 указанной задолженности, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражением административного ответчика.

С учетом изложенного административный истец просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 9 495 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 622 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,98 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 464 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц в размере 2,22 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области участия не принимал. Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области о времени и месте рассмотрения дела извещена, заявлено ходатайство о рассмотрении административного искового заявления в порядке упрощенного (письменного) производства согласно ст. 291 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 участия в судебном заседании не принимала, о времени и месте рассмотрения дела извещена. Представила письменные возражения на административное исковое заявление, в которых просила отказать в удовлетворении заявленных требований, применив срок исковой давности. Настаивала на том, что уведомление об исчислении налогов и требование об уплате задолженности по налогам в ее адрес не направлялись. Полагала, что административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа с пропуском срока, в связи с чем полагала, что налоговый орган утратил право на принудительное взыскание с нее сумм задолженности по налогам. Последующая отмена мирровым судьей судебного приказа не наделяет административного истца правом на обращение в суд с заявлением о взыскании в исковом порядке. Доказательств уважительности пропуска налоговым органом процессуального срока на обращение в суд не представлено, что является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований. Представила возражение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Заинтересованное лицо ИФНС России по ЦАО г. Омска о времени и месте рассмотрения дела извещена, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не направлено.

Принимая во внимание имеющиеся в деле сведения об извещении лиц, участвующих в деле, отсутствие ходатайств об отложении рассмотрения дела, суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Информация о принятии административного искового заявления к производству, о времени и месте судебного заседания размещена судом на официальном сайте Центрального районного суда г. Омска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в порядке, предусмотренном ч. 7 ст. 96 КАС РФ.

Изучив материалы дела, письменные возражения на административное исковое заявление, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, стоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска, является собственником: жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; жилого дома с кадастровом номером № по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, зарегистрированы транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ Audi Q5, государственный регистрационный номер №; с ДД.ММ.ГГГГ Mazda3, государственный регистрационный номер №.

В связи с исчислением налогов за 2020 год в отношении указанных объектов налоговым органом в адрес ФИО1 (<адрес>) почтой ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 11 070 рублей, земельного налога 464 рубля, налога на имущество физических лиц 622 рубля.

Оплата налогов в установленный срок не произведена, в адрес ФИО1 (<адрес>) почтой ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 495 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, принимаемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 622 рубля и пени в размере 2,98 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 464 рубля и пени в размере 2,22 рубля. При этом указано, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 34 844 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 30 928,49 рублей, которая подлежит уплате. В добровольном порядке требования не исполнено.

В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности по налогами пени в установленный в требовании срок, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в г. Омске по заявлению МИФНС России № 7 по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ, выдан судебный приказ №), о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по недоимке: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 464 рубля, пени в размере 2,22 рубля; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 9 495 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 622 рублей, пени в размере 2,98 рублей, а также государственной пошлины.

По заявлению ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № в Центральном судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен.

ДД.ММ.ГГГГ требование о взыскании с ФИО1 задолженности поналогам и пени предъявлено в суд и поступило по средствам почтового отправления ДД.ММ.ГГГГ.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого же Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

В силу подпункта 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Кроме того, применительно к положениям ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 401НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Материалами дела подтверждено и ответчиком не оспаривалось, что в спорный период ей принадлежали указанные объекты недвижимости и транспортные средства.

Сумма налога исчислена в отношении каждого объекта. Доказательств, опровергающих верность ее расчета в суд не представлено.

В соответствии с п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Представленный административным истцом расчет задолженности, начисленных пеней за указанный период проверен судом и признан арифметически верным, соответствующим обстоятельствам, установленным по делу, положениям п. 3 ст. 75 НК РФ.

Иного расчета, в опровержении представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

Оценивая доводы административного ответчика, изложенные в представленных письменных возражениях, суд приходит к выводу о том, что применительно к положениям ст.ст. 57, 69, 70, 48 НК РФ процедура и сроки направления налогового уведомления и требования, а также взыскания задолженности по налогам и пени налоговым органом соблюдены.

Из материалов дела следует, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику почтовым отправлением, в подтверждение чего представлен реестр почтовых отправлений. Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам и пени направлено ответчику до истечения трех месяцев со дня выявления недоимки. В течение установленного шести месячного срока со дня истечения срока исполнения требования (до ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с заявлением о выдаче судебного приказа, отмененного ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ответчика. В порядке искового производства налоговый орган обратился в течение шести месяцев после отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

Доводы административного ответчика относительно нарушения сроков обращения налогового органа с заявлением о выдаче судебного приказа опровергаются установленными по делу обстоятельствами и представленными доказательствами.

Пени рассчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Доказательств оплаты задолженности по налогам не представлено.

Таким образом, применительно к положениям ст.ст. 287-289 НК РФ, налоговым органом представлены доказательства, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, обосновывающие заявленную к взысканию сумму задолженности по земельному налогу и пени.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, административные исковые требования МИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 9 495 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 622 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,98 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 464 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц в размере 2,22 рублей, подлежат удовлетворению.

Поскольку, административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 336.36 НК РФ и заявленные им требования удовлетворены, то с ФИО1подлежит взысканию государственная пошлина в размере 423 рублей, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженностьпо транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 9 495 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 622 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 20.12.2021по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,98 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 464 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 20.12.2021по земельному налогу с физических лиц в размере 2,22 рублей, а всего 10 586 (десять тысяч пятьсот восемьдесят шесть) рублей 20 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 423 (четыреста двадцать три) рубля.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд в течение месяца со дня вынесения судом решения в окончательной форме через Центральный районный суд г. Омска.

Судья О.Г. Покричук

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.