Дело №а-634/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 января 2023 года
Балашихинский городской суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Дошина П.А.
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> МО к ФИО4 ФИО2 о взыскании сумм транспортного налога и пени,
установил:
Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд Взыскать с ФИО4 ФИО2, ИНН <***> недоимку по: Налогу на ФИО1 физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 3186 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11.15 руб. Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 29242 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 102.35 руб. Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 17072 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59.75 руб. на общую сумму 49673.25 рублей.
Представитель истца в судебное заседание не явился, судом извещался.
Ответчик, будучи надлежащим образом уведомлен о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, судом отклонено ходатайство об отложении слушания, представлены письменные возражения.
Суд определил слушать дело в отсутствии не явившихся сторон, извещенных надлежащим образом.
Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению.
Материалами дела установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-861/2022 (получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ), в отношении ФИО4 ФИО2, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.
Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. На основании главы 32 КАС РФ Налоговый орган вправе обратиться с административным исковым заявлением в суд.
ФИО4 ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец СССР,гор. балашиха,московская обл., проживающий по адресу: 143923,РОССИЯ,Московская обл„Балашиха г„ТСН ДНТ Металлург тер,469,, своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.
В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Согласно п.1 ст.360 налоговый периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового Кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в порядке ст. 85 НК РФ). Согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», ФИО4 ФИО2 являл(ся)ась владельцем следующих автотранспортных средств:
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:ШКОДА ФЕЛИЦИЯ, VIN: №, Год выпуска 1997, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО ЛОГАН, VIN: №, Год выпуска 2012, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО ЛОГАН SR, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Т2300В77, Марка/Модель:РЕНО ЛОГАН SR, VIN: №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО SR, VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:МАЗ 53371, VIN:, Год выпуска 1992, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 350TD, VIN: <***>, Год выпуска 1996, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО SR, VIN: №, Год выпуска 2011, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО SR, VIN: №, Год выпуска 2009, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО ЛОГАН SR, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:РЕНО ЛОГАН, VIN: №, Год выпуска 2011, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:КИА РИО, VIN: №, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Налоговый
Налоговая
Налоговая
Количество
Повышающий
Размер
Сумма
период
база
ставка
месяцев владения в
коэффициент
налоговых
исчисленного
(год)
(руб.)
году/12
льгот (руб.)
налога (руб.)
МАЗ 53371; <***>; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2020
180.00
50.00
12/12
9 000.00
МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 350TD; <***>; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2020
150.00
34.00
12/12
5 100.00
РЕНО SR; <***>; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2020
87.00
10.00
12/12
870.00
ШКОДА ФЕЛИЦИЯ; K192XX90; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2020
54.00
10.00
12/12
540.00
РЕНО ЛОГАН; <***>; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
КИА РИО; <***>; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2020
123.00
34.00
12/12
4 182.00
РЕНО ЛОГАН; <***>; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
РЕНО ЛОГАН SR: C862ME50; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
РЕНО ЛОГАН SR; T2300B77; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
РЕНО SR; <***>; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
РЕНО SR; <***>; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
ЯМАХА XV 1700А; 1730АУ50; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
86.00
50.00
12/12
4 300.00
РЕНО ЛОГАН SR; <***>; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001
2020
75.00
10.00
12/12
750.00
Мотоциклы, Государственный регистрационный №, Марка/Модель:ЯМАХА XV 1700А, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>», в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, введен в действие транспортный налог, определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории <адрес>. Согласно п.2 ст.2 указанного закона срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. В соответствии с п.З ст. 363 НК РФ физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на ФИО1 физических лиц" (далее - Закон № 284-ФЗ), в соответствии с которым НК РФ дополняется новой главой "Налог на ФИО1 физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон №.
Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на ФИО1 физических лиц, истекших до ДД.ММ.ГГГГ, осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона №, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).
Физические лица - собственники ФИО1, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на ФИО1 физических лиц (далее - налогов). Это следует из п. 1 ст. 1 Закона № и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ). Объектами налогообложения на основании п. 2 ст. 2 Закона N 2003-1 и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ являются:
жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона № и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.
До ДД.ММ.ГГГГ налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона №), а с ДД.ММ.ГГГГ определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).
Ставки налога на ФИО1 физических лиц установлены Решением Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на ФИО1 физических лиц на территории городского округа Балашиха". Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым
периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом согласно п. 3 указанной статьи направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое ФИО1 и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом ФИО1 (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) в налоговые органы по месту своего нахождения. Данная обязанность исполняется в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (ст. 85 НК РФ).
Согласно поступившим сведениям, ФИО4 ФИО2 явл. владельцем следующих объектов:
- Жилое строение, адрес:, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТБ„<адрес>,снт. Металлург„469„, Кадастровый №, Площадь 177,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ФИО1 ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговый период (год)
Налоговая база (руб.)3
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Количество месяцев владения в году/12
Коэффициент к налоговому периоду
Размер налоговых льгот (руб.)
Сумма исчисленного налога (руб.)
Жилые дома; 50:15:0000000:131770; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001, 50„<адрес>,снт. Металлург,.469,,
2020
К 2 349 666
1
0.30
12/12
3 186.00
В соответствии с положениями Главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На территории <адрес>. введен в действие Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха"
Настоящим Решением о земельном налоге на территории городского округа <адрес> вводится земельный налог, установленный 31 главой Налогового кодекса Российской Федерации, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.
Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.З данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое ФИО1, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется, по мере поступления сведений об ФИО1, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.
Согласно поступившим сведениям, ФИО4 ФИО2 явл. владельцем следующих земельных объектов:
- Жилое строение, адрес:,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТБ„<адрес>,снт. <адрес>„, Кадастровый №, Площадь 177,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Дата
Дата снятия с
регистрации
регистрации
Размер доли в
Кадастровый
Видиспользования
Адрес объекта собственности
факта
факта
номер
по КЛАДР
владения наобъект собственности
владения наобъект собственности
праве
земельного участка
земель
,МОСКОВСКАЯ
Для ведения
ОБЛАСТЬ,МОСКОВСКАЯ
личного
ОБЛАСТЬ,р-н. Балашихинский„с.
подсобного
Никольско-Трубецкое„80„
ДД.ММ.ГГГГ
1
50:15:0011102:68
хозяйства
Налоговый период (год)
Налоговая база (кадастровая стоимость)(руб.)
Доля в праве
Налоговый вычет(руб.)
Налоговая ставка (%)
ФИО5 владения в году/12
Повышающий коэффициент
Размер налоговых льгот (руб.)
Сумма исчисленного налога (руб.)2
50:15:0011102:68; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001, 50,р-н. Балашихинский„<адрес>„80„
2020
4 739 384 4 466 360
1 1
0.30 0.30
7/12 5/12
13 877.00
50:15:0011204:264; ОКТМО 46704000; код ИФНС 5001, 50„<адрес>,снт. Металлург,,,,
2020
1 064 879
1
0.30
12/12
3 195.00
Согласно п.5 Решения Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" уплата налога физическими лицами производится в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.
На основании вышеуказанного документа, ответчику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику, что подтверждается реестром отправки почтовых отправлений. В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).
Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.
Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В установленный законодательством срок налогоплательщик уплату налога не произвел.
Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком не представлено самостоятельного расчета.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.
Правовая позиция ответчика, основана на неверной интерпретации положений действующего законодательства и объективной реальности и не может быть положена судом в обоснование отклонения исковых требований.
Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 1690 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО4 ФИО2, ИНН <***> недоимку по: Налогу на ФИО1 физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 3186 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11.15 руб.; Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 29242 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 102.35 руб. Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 17072 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59.75 руб.; всего общую сумму 49673 рублей 25 копеек.
Реквизиты на уплату налога и пени: Банк получателя ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО г. МОСКВА 35 БИК: 044525000 р/с 40№ Получатель ИНН <***> КПП 500101001 Управление федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес>) ОКТМО 46704000 КБК 18№ - транспортный налог КБК 18№ - пеня по транспортному налогу КБК 18№ - налог на ФИО1 КБК 18№ - пеня по налогу на ФИО1 КБК 18№ - земельный налог КБК 18№ - пеня по транспортному налогу Реквизиты взыскателя: Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес>. 143912, <адрес>, шоссе Энтузиастов, 7Б ОГРН <***> ИНН <***> Дата государственной регистрации 31.12.2004г.
Взыскать c ФИО4 ФИО2 в доход бюджета г\о Балашиха госпошлину 1690 рубль.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд течение месяца, через Балашихинский городской суд, с даты изготовления мотивированного решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года
Судья Дошин П.А.
КОПИЯ ВЕРНА
Решение не вступило в законную силу
Подлинник решения находится в материалах гражданского дела
в производстве Балашихинского городского суда
Судья
Секретарь