УИД: 52RS0№-38
№а-№
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес>
№ года
Ленинский районный суд <адрес> в составе судьи Голубевой Г.В. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки. В обоснование требования ссылается на то, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории <адрес>, из территориальных налоговых органов <адрес> переданы в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> (далее - Взыскатель, Налоговый орган) (ИНН №, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: №
По данным, предоставленным регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ, Административный ответчик является собственником следующих объектов налогообложения:
Объекты земельной собственности:
Кадастровый номер объекта
Дата регистрации владения
Дата прекращения владения
Размер доли в праве
Площадь объекта
Адрес объекта - текст
№
18.02.2016
1/4
2700
606155, РОССИЯ, Нижегородская обл, <адрес>,, д Новинки,, 43,,
Объекты недвижимости:
Кадастровый номер объекта
Дата регистрации владения
Дата прекращения владения
Размер доли в праве
Вид ОН по СНТС
Адрес объекта - текст
№
18.02.2016
1/4
30100 - Жилые дома
606155, РОССИЯ, Нижегородская обл, <адрес>,, д Новинки,, 43,,
Транспортные средства:
ГосРег знак
Марка ТС
Вид ТС по СНТС
Дата регистрации владения
Дата прекращения владения
№
№
№
№
№
БМВ Х3
Автомобили легковые
26.03.2020
10.06.2022
В соответствии со ст. 388 НК РФ Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса. <адрес> «О транспортном налоге» №-З от 28.11.2002г. установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.
В соответствии со ст. 52 НК РФ Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налогоплательщиками налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В соответствии с п.2 ст.11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
В соответствии с п.2 ст.11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
На основании п.1 ст.11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
Согласно п.З ст.11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.
На основании положений статьи 75 НК РФ Административному ответчику были начислены пени. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени. В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование Ответчик так же не исполнил.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2892/2023 выдан. Согласно статье 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён. Согласно ст.123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 23-ФЗ).
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит взыскать с ФИО1 № недоимку в размере 15 380,93 руб. – налог в размере 2295,12 руб., Пени в размере 13 085,81руб.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 13085,81 руб.
В соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ расчет пени приложен с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени.
Сумма задолженности по пени в размере 4019,59 руб. была начислена до 01.01.2023г., в том числе по налоговым обязательствам:
Транспортный налог:
- пени в размере 700,29 руб. начислены на налог в размере 3560 руб. за 2018 год со сроком уплаты 02.12.2019г., обеспечен судебным приказом №а-2007/2020 от 11.09.2020г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 481,09 руб. начислены на налог в размере 3560 руб. за 2019 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 2353,06 руб. начислены на налог в размере 34160 руб. за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 332,70 руб. начислены на налог в размере 44360 руб. за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена в полном объеме 25.04.2025г.,
Земельный налог:
- пени в размере 73,70 руб. начислены на налог в размере 371 руб. за 2018 год со сроком уплаты 02.12.2019г., обеспечен судебным приказом № №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 50,13 руб. начислены на налог в размере 371 руб. за 2019 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 25,55 руб. начислены на налог в размере 371 руб. за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 3,07 руб. начислены на налог в размере 409 руб. за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена в полном объеме 25.04.2025г.,
Сумма задолженности по пени в размере 9296,49руб. образована на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в том числе по налоговым обязательствам:
Транспортный налог:
- пени в размере 369,07 руб. начислены на налог в размере 3560 руб. за 2018 год со сроком уплаты 02.12.2019г., обеспечен судебным приказом №а-2007/2020 от 11.09.2020г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 379,27 руб. начислены на налог в размере 3560 руб. за 2019 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 3639,18 руб. начислены на налог в размере 34160 руб. за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 4725,82 руб. начислены на налог в размере 44360 руб. за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена в полном объеме 25.04.2025г.,
- пени в размере 20,56 руб. начислены на налог в размере 20560 руб. за 2022 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена частично, остаток задолженности 2 246,07руб. взыскивается в данном производстве.
Земельный налог:
- пени в размере 39,52руб., обеспечен судебным приказом № №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 39,52 руб. начислены на налог в размере 371 руб. за 2019 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 39,52 руб. начислены на налог в размере 371 руб. за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-666/2022 от 31.03.2022г., недоимка погашена в полном объеме 15.04.2025г.,
- пени в размере 43,58 руб. начислены на налог в размере 409 руб. за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена в полном объеме 25.04.2025г.,
- пени в размере 0,45 руб. начислены на налог в размере 449 руб. за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обеспечен судебным приказом №а-2892/2023 от 20.12.2023г., недоимка погашена частично, остаток задолженности 49,05 руб.- взыскивается в данном производстве.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № составляет 230,27 руб., в том числе:
- пени в размере 48,59 руб. обеспечены заявлением о вынесении судебного приказа № от 14.05.2020г.,
- пени в размере 181.68 руб. обеспечены заявлением о вынесении судебного приказа № от 17.02.2022г.
Принимая во внимание, что данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд на основании ст. 150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации.
Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
В развитие указанных положений ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Как установлено п. 2 ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
За неисполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.
В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.
В соответствие со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с настоящим административным иском от ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением предусмотренного законом 6-месячного срока.
Принимая во внимание, что доказательств уплаты налога не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию как сумма задолженности по пени за нарушение срока уплаты обязательного платежа в силу ст. 75 НК РФ.
Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства налогах и сборах Российской Федерации и <адрес>.
Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.
Учитывая соблюдение срока предъявления административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в полном объеме.
С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход государства государственную пошлину в сумме 4000,00 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 ИНН № взыскании недоимки удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № выдан ОУФМС России по <адрес> в <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, 5020-003) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ИНН № в размере в размере 15 380,93 руб. – налог в размере 2295,12 руб., пени в размере 13 085,81руб.
Взыскать с ФИО1 ИНН №, паспорт № выдан ОУФМС России по <адрес> в <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, 5020-003) в местный бюджет государственную пошлину в размере 4000,00 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи апелляционных жалобы, представления через суд первой инстанции.
В силу ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Судья Г.В. Голубева