Дело №2А-1441/2023

УИД 61RS0004-01-2023-000946-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 мая 2023 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Саницкой М.А.,

при секретаре Дергачевой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда г.Ростова-на-Дону административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав в его обоснование, что согласно сведениям Управления Росреестра по РО административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества: жилого дома КН № площадью 592,00 кв.м, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилого дома КН № площадью 42,7 кв.м, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартиры КН №, расположенной по адресу: <адрес>А/1, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка КН №, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка КН №, расположенного по адресу: <адрес>, Кагальницкий суд, 80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем в соответствии со ст.ст.388,400 НК РФ являлась плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц. Согласно пп.1,2 ст.409, пп.1,4 ст.397 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату налогов в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.52 НК РФ в адрес административного ответчика налоговым органом были направлены налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года и земельного налога с физических лиц за 2014, 2016-2019 года, однако в установленный законом срок оплата налогов ФИО1 не была произведена. В связи с неуплатой налогов ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону в адрес административного ответчика были направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки по налогу на имущество с физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, однако оплата налогов и сборов ФИО1 не была исполнена. ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района г.Ростова-на-Дону с заявлением о выдаче судебного приказа, которым ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. На основании возражений ФИО1 вынесенный в ее отношении судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку недоимка по налогам и сборам административным ответчиком до настоящего времени не погашена, ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года в размере 1499,00 руб. и пени в размере 9,98 руб., земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 156,00 руб.; земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2018 года в размере 627,00 руб. и пени в сумме 14,85 руб., а всего взыскать 2306,83 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону и административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, уважительных причин неявки не представили, ходатайств об отложении не заявляли, в связи с чем в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика дело рассмотрено в порядке ст.150 КАС РФ.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ (в ред., действовавшей на момент спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено КАС РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года и земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года, в адрес административного ответчика налоговым органом были направлены налоговые требования: от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36, 40-41, 44-45, 49-50; 53-54, 58-59, 62-63, 66-67, 70-71, 74-75, 78-79, 82-83).

Следовательно, в силу п.2 ст.48 НК РФ (в ред., действовавшей на момент спорных правоотношений) с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной выше недоимки по налогам и пени ИФНС Ленинского района г.Ростова-на-Дону была вправе обратиться к мировому судье в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону обратилась к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается представленным сопроводительным письмом налогового органа с отметкой о его получении помощником мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока, установленного п.2 ст.48 НК РФ (л.д. 86-88).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону была взыскана недоимка по налогам и пени на общую сумму 2618,83 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени был отменен на основании возражений должника (л.д. 9).

В соответствии с положением абз.2 ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При таком положении, с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени налоговый орган в силу ч.3 ст.48 НК РФ был вправе обратиться в районный суд в срок по ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени было подано ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону в Ленинский районный суд г.Ростова-на-Дону ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока, установленного ч.3 ст.48 НК РФ, а потому суд рассматривает административное исковое заявление по существу.

В соответствии с п.1 ст.30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии с положениями п.2 ст.15 НК РФ налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") недвижимое имущество – квартира, комната.

Положениями п.1 ст.402 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 01.01 года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст.402 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Положениями ст.390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 5, 6 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеры налоговых ставок, установленных п.1 ст.395 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2014-2019 годах являлась собственником недвижимого имущества: жилого дома КН № площадью 592,00 кв.м, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилого дома КН № площадью 42,7 кв.м, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартиры КН №, расположенной по адресу: <адрес>А/1, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем была обязана к уплате налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в спорный период административный ответчик ФИО1 являлась собственником двух земельных участков: КН №, расположенного по адресу: г.Ростов-на-Дону, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; КН №, расположенного по адресу: <адрес>, Кагальницкий суд, 80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, а потому являлась плательщиком земельного налога с физических лиц.

Срок уплаты налогов на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц установлен п.1 ст.409, п.1 ст.397 НК РФ, в соответствии с которыми данные налоги подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что в адрес административного ответчика налоговым органом были направлены налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2014,2016 года, налога на имущество физических лиц за 2014,2016 года; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2017 год, налога на имущество физических лиц за 2017 год; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2018 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2019 год (л.д. 21-22, 24-25, 27-29, 31-33).

Однако в установленный п.1 ст.409, п.1 ст.397 НК РФ срок оплата налогов ФИО1 не была произведена.

В связи с просрочкой уплаты налогов, налоговым органом в адрес административного ответчика были направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 34,00 руб. и пени в сумме 1,72 руб., земельного налога с физических лиц за 2016 год в размере 156,00 руб. и пени в сумме 7,91 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога за 2016 год в размере 242,00 руб. и пени в сумме 4,32 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 60,00 руб. и пени в сумме 3,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 98,00 руб. и пени в сумме 4,94 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 109,00 руб. и пени в сумме 5,66 руб., земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 156,00 руб. и пени в сумме 8,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 185,00 руб. и пени в сумме 9,62 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 124,00 руб. и пени в сумме 0,21 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 156,00 руб. и пени в сумме 0,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 393,00 руб. и пени в сумме 0,72 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 117,00 руб. и пени в сумме 0,55 руб., земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 156,00 руб. и пени в сумме 0,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 156,00 руб. и пени в сумме 0,76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 252,00 руб. и пени в сумме 0,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 15,00 руб. и пени в сумме 0,04 руб. (л.д. 36, 40-41, 44-45, 49-50; 53-54, 58-59, 62-63, 66-67, 70-71, 74-75, 78-79, 82-83).

Однако обязанность по оплате налогов и пени административным ответчиком ФИО1 до настоящего времени не исполнена.

В случае неуплаты налога в установленные законодательством сроки в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Проверив представленный административным истцом расчет налогов на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, а также земельного налога с физических лиц за 2014, 2016-2019 года и пени, суд приходит к выводу, что он произведен в соответствии с требованиями закона и является верным.

При таком положении, заявленные налоговым органом требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года в размере 1499,00 руб. и пени в размере 9,98 руб.; земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года в размере 783,00 руб. и пени в сумме 14,85 руб., а всего взыскании 2306,83 руб. являются обоснованными, документально подтверждены и подлежат удовлетворению.

Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты госпошлины при подаче административного иска, поэтому в соответствии с положениями ст.114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которой ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону была освобождена, подлежат взысканию с административного ответчика, сведения об освобождении которой от уплаты государственной пошлины материалы административного дела не содержат.

В этой связи с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2019 года в размере 1499,00 руб. и пени в сумме 9,98 руб., земельному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2019 года в размере 783,00 руб. и пени в сумме 14,85 руб., а всего взыскать 2306,83 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 10.05.2023 года.

Судья М.А. Саницкая