Решение по делу № 2А-2779/2022 от 25.10.2022 | Правобережный районный суд г. Магнитогорска (Челябинская область)

Дело № 2а-2779/2022

УИД 74RS0030-01-2022-003424-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«25» октября 2022 года г. Магнитогорск

Правобережный районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Горбатовой Г.В.,

при секретаре Уметбаевой Р.Ф.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по иску ФИО5 к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

ФИО6 (далее по тексту - ФИО7) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит, взыскать с ответчика задолженность по:

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начисленные на недоимку за 2020 год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 199 рублей 12 копеек (на недоимку в размере 4 382 рубля 88 копеек);

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, начисленные на недоимку за 2020 год (в размере 16 878 рублей 19 копеек) за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 675 рублей 69 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 754 рубля 60 копеек, на недоимку за 2020 год (в размере 26 100 рублей);

пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве основного налогообложения, доходы, начисленные на недоимку за 2020 год (в размере 174 600 рублей), за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5187 рублей 43 копейки;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год, в размере 4741 рубль;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, на недоимку за 2020 год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 16 рублей 59 копеек; за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 256 рублей 97 копеек, на недоимку за 2019 год (в размере 5014 рублей 78 копеек); за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 140 рублей 69 копеек, на недоимку за 2017 год (в размере 1006 рублей);

- транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год, в размере 8500 рублей;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, на недоимку за 2017 год (в размере 91 рубль), за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 17 рублей 46 копеек, ссылаясь на то, что административный ответчик является плательщиком названных налогов, обязан платить установленные законом налоги и сборы, которые своевременно не уплачены, в связи с чем, образовалась недоимка и пени за вышеуказанные периоды времени, в размере 20 489 рублей 55 копеек.

Представитель административного истца - ФИО8 о рассмотрении дела извещен, не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дне и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом судебной повесткой по месту регистрации: <адрес>, судебное извещение возвращено за истечением срока хранения.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

Положения ст.3, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно положениям п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из положений п. 1 ст. 11 Налогового кодекса РФ, п. 3 ст. 5 Земельного кодекса РФ, п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ во взаимосвязи, следует, что физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, вне зависимости от обстоятельств фактического использования земельного участка, признаются налогоплательщиками земельного налога.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения, в соответствии с положениями ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В порядке пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующей вопросы начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно положениям ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Исходя из положений ст.216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе, являлась Индивидуальным предпринимателем, деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ год, в исследуемый период времени являлась собственником автомобилей - марки «<данные изъяты>», с государственным регистрационным номером №; марки «<данные изъяты>», с государственным регистрационным номером №; земельного участка, с кадастровым номером: №, жилого дома, с кадастровым номером, расположенных по адресу: <адрес>; помещения, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1, посредством почтовой связи «Почта России» было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2017 год, земельного налога за 2017 год, налога на имущество физических лиц за 2017 год, исчисленного на транспортные средства марки «<данные изъяты>», с государственным регистрационным номером №, марки «<данные изъяты>», с государственным регистрационным номером №; жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного в адрес налогоплательщика «Почтой России» - ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 была уведомлена о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, за 2019 год.

Налоговым уведомлением за № от ДД.ММ.ГГГГ, административный истец уведомлял ФИО1 о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, за 2020 год, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанное налоговое уведомление было направлено в адрес ФИО1, посредством почтовой связи «Почта России» - ДД.ММ.ГГГГ.

На основании решения Правобережного районного суда гор. Магнитогорска Челябинской области от 26 февраля 2020 года, с ФИО1 в пользу ФИО9, с учетом изменений, внесенных судебной коллегией по административным делам Челябинского областного суда, от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в пользу ФИО10, взыскана задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 13 564 рубля 77 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 286,46 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 401 рубль 56 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год, в размере 1006 рублей; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 рублей 39 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений, за 2017 год, в размере 91 рубль, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений, за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 50 копеек.

Решением Правобережного районного суда гор. Магнитогорска Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в пользу ФИО11, взыскан налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, за 2020 год в размере 169 580 рублей.

На основании решения Правобережного районного суда гор. Магнитогорска Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в пользу ФИО12, взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части пенсии, за 2020 год, в размере 22 454 рубля 62 копейки.

Решением Правобережного районного суда гор. Магнитогорска Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в пользу ФИО13 взыскана недоимка за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального Фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4382 рубля 88 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14 рублей 28 копеек; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 51 рубль 19 копеек; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 16 рублей 34 копейки; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 434 рубля 97 копеек, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 248 рублей 59 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 186 рублей 38 копеек; пени на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 2388 рублей 04 копейки, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 365 рублей 17 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 124 рубля 26 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 98 рублей 29 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1800 рублей 32 копейки.

С учетом пп. 1, 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не была исполнена налогоплательщиком, в связи с чем, ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного налогоплательщику, посредством почтовой связи «Почта России» -ДД.ММ.ГГГГ, об оплате пени в размере 4044 рубля 97 копеек, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного налогоплательщику, посредством ООО «Почта России» - ДД.ММ.ГГГГ, административный ответчик поставлен в известность об оплате пени в размере 3191 рубль 62 копейки, сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 также было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, посредством «Почтой России» - ДД.ММ.ГГГГ, об оплате транспортного налога в размере 8500 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 4741 рубль, пени в размере 16 рублей 59 копеек, сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение вышеуказанных требований административным ответчиком в добровольном порядке явилось основанием для обращения налогового органа ДД.ММ.ГГГГ к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №№ Правобережного района г. Магнитогорска от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогам за 2020 год, пени за 2018-2021 года: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в размере 199 рублей 12 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1434 рубля 10 копеек; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения, доходы, в размере 5187 рублей 43 копейки; налог на доходы физических лиц в размере 4741 рубль, пени в размере 273 рубля 56 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц, в размере 140 рублей 69 копеек; транспортный налог в размере 8500 рублей; пени по земельному налогу, в размере 17 рублей 46 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка №№ Правобережного района г. Магнитогорска от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предоставлено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд обшей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Абзацем 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации также предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о впускании может быть восстановлен судом (абз. 3 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, по смыслу указанных выше правовых норм и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ, одним из необходимых условий для удовлетворения административного иска о взыскании обязательных платежей и санкций является соблюдение административным истцом срока обращения в суд.

С заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в предусмотренный законом срок.

Судебный приказ в отношении должника ФИО1 отмененмировым судьей судебного участка №№ Правобережного района г. Магнитогорска ДД.ММ.ГГГГ.

В Правобережный районный суд г.Магнитогорска в порядке административного искового производства о взыскании задолженности по уплате налога, пени, налоговый орган обратился в установленный ст. 48Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок после отмены судебного приказа - ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен, соответствует действующему законодательству, арифметически верен.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность по:

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начисленные на недоимку за 2020 год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 199 рублей 12 копеек (на недоимку в размере 4 382 рубля 88 копеек);

- транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год, в размере 8500 рублей;

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 814 рублей 69 копеек.

Руководствуясь ст. 175-178, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд, -

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ФИО14, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН: №), в пользу ФИО15 задолженность пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начисленные на недоимку за 2020 год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 199 рублей 12 копеек (на недоимку в размере 4 382 рубля 88 копеек);

- транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год, в размере 8500 рублей;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, на недоимку за 2017 год (в размере 91 рубль), за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 17 рублей 46 копеек, а всего взыскать 20489 (двадцать тысяч четыреста восемьдесят девять) рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 814 рублей 69 копеек.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме, через Правобережный районный суд гор. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий: подпись

Мотивированное решение изготовлено 09 ноября 2022 года.

Копия верна Судья Г.В. Горбатова

Секретарь Р.В. Уметбаева