Дело №2а-260/2023

УИД 77RS0010-02-2023-002779-39

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 апреля 2023 года адрес

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Виноградовой Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-205/2023 по административному исковому заявлению ИФНС России № 19 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России № 19 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, мотивируя свои требования тем, что на основании свидетельства о регистрации транспортного средства административный ответчик являлся собственником следующего транспортного средства: автомобиля легкового марка автомобиля, регистрационный знак ТС, мощностью двигателя 150 л.с., а также ответчику на праве собственности принадлежат два земельных участка: земельный участок площадью 925 кв.м, расположенный по адресу: адрес, СНТ «Поляна ветеранов», уч.35, кадастровый номер: 50:07:40211:6 и земельный участок площадью 925 кв.м, расположенный по адресу: адрес, СНТ «Поляна ветеранов», уч.36, кадастровый номер: 50:07:40211:7, а также является собственником квартиры, расположенной по адресу: адрес, доля в праве 100%, кадастровый номер 77:03:0005012:3909, дата регистрации собственности 26.03.2009 года, площадью 54,20 кв.м., однако административный ответчик не исполнил надлежащим образом обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год, земельного налога за 2019 и 2020 годы и налога на имущество физических лиц за 2020 год, в связи с чем образовалась задолженность, на которую начислены пени в порядке ст.75 НК РФ.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате транспортного налога в размере сумма и пени в размере сумма, земельного налога в размере сумма и пени в размере сумма, налога на имущество физических лиц в размере сумма и пени в размере сумма

В соответствии с пунктом 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ч.1 ст.286 КАС РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.6 ст.289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

По общему правилу, установленному п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, однако в ряде случаев, в том числе, при уплате земельного налога налогоплательщиком - физическим лицом, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

В связи с этим непосредственной уплате налога в силу ст.52 НК РФ предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В соответствии со ст.69 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки транспортного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, форма отчетности по налогу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории адрес определяются Законом адрес от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».

Транспортный налог начисляется в соответствии с п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ, Законом адрес от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В соответствии со ст.ст.387,388,389 Налогового кодекса РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом в силу ст.393 НК РФ признается календарный год.

Согласно ст.390 и ст.394 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, а налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Как следует из ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее-налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ следует, что расположенная в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) квартира является объектом налогообложения.

Согласно абз. второму п. 1 ч. 2 ст. 401 НК РФ в отношении квартир налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размере, не превышающем 0,1 процента.

В соответствии с п. 4 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умножения на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику в пределах свыше 0,3 до 2,0 процента включительно, если суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения свыше сумма.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на основании свидетельства о регистрации транспортного средства административный ответчик являлся собственником следующего транспортного средства: автомобиля легкового марка автомобиля, регистрационный знак ТС, мощностью двигателя 150 л.с., а также ответчику на праве собственности принадлежат два земельных участка: земельный участок площадью 925 кв.м, расположенный по адресу: адрес, СНТ «Поляна ветеранов», уч.35, кадастровый номер: 50:07:40211:6 и земельный участок площадью 925 кв.м, расположенный по адресу: адрес, СНТ «Поляна ветеранов», уч.36, кадастровый номер: 50:07:40211:7, также ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: адрес, доля в праве 100%, кадастровый номер 77:03:0005012:3909, дата регистрации собственности 26.03.2009 года, площадью 54,20 кв.м.

Согласно налоговому уведомлению №64053414 от 01.09.2020 г., ФИО1 рассчитан земельный налог за 2019 год в общем размере с учетом переплаты сумма, установлен срок его уплаты - не позднее 01.12.2019 года.

Согласно налоговому уведомлению №73517358 от 01.09.2021 г., ФИО1 рассчитан за период 2020 год транспортный налог в размере сумма, земельный налог с учетом переплаты в размере сумма и налог на имущество физических лиц в размере сумма, установлен срок их уплаты – не позднее 01.12.2021 года.

В связи с неуплатой налога в полном объеме в установленный срок, ФИО1 направлены требования:

№61414 от 18.06.2021 г. об уплате земельного налога за 2019 г. в размере сумма, начислены пени в сумме сумма, предложено погасить задолженность в срок до 26.11.2021 г.

№109481 от 15.12.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 год в размере сумма, начислены пени в сумме сумма, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, начислены пени в сумме сумма, земельного налога за 2020 г. в размере сумма, начислены пени в сумме сумма, предложено погасить задолженность в срок до 08.02.2022 г.

Факт направления налоговых уведомлений и требований, указанных выше, подтверждается списками почтовых заказных отправлений, представленными в дело.

Определением мирового судьи судебного участка №300 адрес от 10.10.2022 г. отменен судебный приказ от 26.09.2022 г. о взыскании с фио указанной налоговой недоимки и пени.

За ФИО1 числится задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма, земельного налога за 2019 и 2020 годы в размере сумма и пени в размере сумма, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма Доказательств, свидетельствующих о надлежащем исполнении обязанности по уплате налоговых платежей, опровергающих указанную задолженность и ее расчет, административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенных фактических обстоятельств и приведенных положений действующего законодательства, суд, оценив собранные по административному делу доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ, приходит к выводу о том, что налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате налога, в связи с чем заявленные требования являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При этом суд признает, что налоговым органом после отмены судебного приказа приняты надлежащие меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке и сроки, выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы налога, выполнена обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания задолженности, а расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен и оснований полагать его неправильным не установлено, поскольку он выполнен на основании сведений компетентных органов о кадастровой стоимости объектов налогообложения с применением правильных величин налоговой ставки и коэффициента.

Доводы ответчика о том, что он является пенсионером, в связи с чем, освобожден от уплаты земельного налога на один земельный участок и одну квартиру основанием для отказа в удовлетворении требований не являются, поскольку предоставление льгот носит заявительный характер, при этом доказательства подачи соответствующего заявления в ИФНС России №19 по адрес не представлены.

Кроме того, в соответствии со ст. 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков как пенсионеры в данный перечень не включена.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 и пунктом 2 статьи 399 НК РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, решение вопросов, связанных с освобождением от уплаты налогов пенсионеров, находится в компетенции представительного органа муниципального образования (законодательного (представительного) органа государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие пенсионерам.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175 - 180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России № 19 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России № 19 по адрес задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма, земельного налога за 2019-2020 годы в размере сумма и пени в размере сумма, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма, а всего сумма

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Е.Н. Виноградова