УИД№RS0№-44

Дело №а-156/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с.Нижняя Тавда 16 апреля 2025 года

Нижнетавдинский районный суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Кохановской И.И.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №14 по Тюменской области (далее по тексту МИФНС России № по Тюменской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам в размере 94 руб. 00 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 руб. 00 коп., за земельный налог 2019 год в размере 23 руб. 00 коп., за земельный налог 2020 год в размере 70 руб. 00 коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком, согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №. ФИО1 исчислен земельный налог за 2022 год в размере 23 руб. 00 коп., за 2020 год в размере 70 руб. 00 коп. АО «Тинькофф Банк» в налоговый орган представлена информация за 2021 год о полученной сумме дохода ФИО1 в размере 6 руб. 75 коп. с которой не был удержан налог 1 руб. За 2021 года ФИО1 был исчислен налог на доходы физических лиц в размере 1 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление об уплате налога который в установленный срок уплачен не был. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам не оплачена, на отрицательное сальдо единого налогового счета налоговым органом, сформировано и направлено через личный кабинет налогоплательщика требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-6532/2023/1м о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку в размере в размере 94 руб. 00 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 руб. 00 коп., за земельный налог 2019 год в размере 23 руб. 00 коп., за земельный налог 2020 год в размере 70 руб. 00 коп..

Представитель истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения дела извещены, в том числе, публично путем заблаговременного размещения в соответствии со ст. ст. 14, 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов Российской Федерации» информации на интернет-сайте Нижнетавдинского районного суда <адрес>.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные по делу доказательства, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена также п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в ЕГРН и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу ч. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 4 ст. 228 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

В силу ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом 1 ст. 388 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации регламентированы основания возникновения, обязательства и уплата имущественного налога физическими лицами, в соответствии со статьей 400 которой налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Сведения об объектах налогообложения предоставляются налоговым органам соответствующими регистрирующими органами.

Уплате налога для физических лиц предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога, при этом налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статья 52 Кодекса).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 также является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 228 НК РФ.

Согласно сведениям полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <адрес> за ФИО1 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №.

АО «Тинькофф Банк» представлены данные о том, что ФИО1 получил доход за 2021 год в размере 6 руб. 75 коп., с которого не был удержан налог налоговым агентом.

Как следует из материалов дела, административным истцом налогоплательщику исчислен налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 руб. 00 коп., земельный налог за 2019 год в размере 23 руб. 00 коп., земельный налог за 2020 год в размере 70 руб. 00 коп.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика требование № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты не позднее 28.08.2023

Расчет суммы налога на имущество, земельного налога, налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом не вызывает сомнений.

Направление, как налоговых уведомлений, так и требований подтверждается, списком заказных писем, скриншотами личного кабинета налогоплательщика, имеющихся в материалах дела.

Как налоговое уведомление, так и требование, были направлены административному ответчику по известному налоговому органу адресу, в связи с чем, имеются основания полагать, что ФИО1 было известно о наступлении обязательств по уплате обязательных платежей.

В соответствии с ч. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате земельного налога за 2019-2020 гг. и налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2021 год.

Неисполнение административным ответчиком требований об уплате налога послужило основанием обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Как следует из материалов дела, МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-6532/2023/1м о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Нижнетавдинского судебного района <адрес> судебный приказ №а-6532/2023/1м от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившим от должника ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

Административным ответчиком суду не представлено доказательств уплаты земельного налога за 2019-2020 гг. и налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2021 год.

Установленные сроки направления налогоплательщику требования об уплате налога на транспорт, подачи в суд заявления о взыскании задолженности по налогу налоговым органом не пропущены.

В силу ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что задолженность по пени за разницей обеспеченными ранее принятыми мерами взыскания не исполнена, сведений о наличии льгот по налогам и сборам ответчиком не представлено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом не пропущен, суд полагает необходимым исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить и взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 руб. 00 коп., за земельный налог 2019 год в размере 23 руб. 00 коп., за земельный налог 2020 год в размере 70 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

По правилам, закрепленным в п.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с тем, что административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации освобождена от уплаты госпошлины при подаче административного искового заявления, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт <...>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 94 руб. 00 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 руб. 00 коп., за земельный налог 2019 год в размере 23 руб. 00 коп., за земельный налог 2020 год в размере 70 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт <...>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд путем подачи апелляционный жалобы через Нижнетавдинский районный суд Тюменской области в течение месяца с момента вынесения решения в окончательном виде.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий /подпись/ И.И. Кохановская

Копия верна:

Судья

Нижнетавдинского районного суда И.И. Кохановская

Тюменской области