Дело № 2а-150/2025
УИД 35RS0020-01-2025-000103-36
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с.Сямжа Вологодская область 14 октября 2025 года
Судья Вологодского городского суда Вологодской области Бараева О.В., при секретаре Тихомировой Н.В., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее - УФНС России по Вологодской области) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеней,
установил:
УФНС России по Вологодской области обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 транспортного налога в размере 8095 рублей 63 копейки, налога на имущество физических лиц в размере 1771 рублей 52 копейки, пени в размере 4600 рублей 27 копеек, ссылаясь на неисполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налоговых платежей, мотивируя требования следующим: в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 31.05.2023 № ЕД-7-4/361 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области» Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы России по Вологодской области (далее - Инспекция) реорганизована путем присоединения к Управлению. Деятельность Инспекций прекращена 18.09.2023 путем реорганизации в форме присоединения, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ). Согласно приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2023 № ЕД-7-4/361 правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанности и иных вопросов деятельности Инспекций является Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области. На налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (далее - Ответчик, Налогоплательщик). Дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ Место рождения: <данные изъяты> В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 начислены: транспортный налог за 2023 в сумме 8095,63 руб. – не уплачен. налог на имущество за 2023 в сумме 1771,52 руб. – не уплачен. - пени в сумме 4600,27 руб. – не уплачены. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Порядок расчета пени: количество дней просрочки * (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ). Указанные пени начислены: по треб. № от ДД.ММ.ГГГГ взыскиваются пени в сумме 4600,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ принята задолженность по пени в сумме 417,60 руб. из ОКНО при переходе в ЕНС. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пени была 6129,75 руб. (с учетом пени, образовавшегося после ДД.ММ.ГГГГ). Пени, обеспеченные мерами взыскания 1529,48 руб. Согласно расчету пени, сумма пени к взысканию составит 6129,75-1529,48=4600,27 руб. Совокупная обязанность на ДД.ММ.ГГГГ составила 19 879,15 руб., которая складывается из: - транспортный налог за 2021 в сумме 268 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - налог на имущество за 2021 в сумме 1538 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - налог на имущество за 2021 в сумме 2139 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - страховые взносы на ОМС за 2022 в сумме 2118,45 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - страховые взносы на ОПС за 2022 в сумме 6035,70 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - транспортный налог за 2022 в сумме 8500 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) - налог на имущество за 2022 в сумме 1691 руб. (уплачено от ДД.ММ.ГГГГ) (Расчет: 268+1538+2139+2118,45+6035,70-2411+8500+1691=19879,15 руб.) В требовании № указано о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Вологодской области не явился, о дне, времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1, извещена надлежащим образом, не явилась, представила заявление с просьбой рассмотреть дело в ее отсутствие, в котором указала, что согласна с исковыми требованиями административного истца в полном объеме.
Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Последствия признания ответчиком административного иска, положения ст.157 КАС РФ ответчику разъяснены и понятны.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации).
Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Абзацами первым, вторым пункта 1 и пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу пункта 2 указанной выше статьи в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права (абзац второй пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как усматривается из материалов дела ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г.г. являлась собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения:
- автомобиля <данные изъяты>, г.н №;
- квартира, с кадастровым №, расположенная по адресу: <адрес>;
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, за спорный период времени ФИО1 исчислены:
- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8500 руб. - не уплачен.
- налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1860 руб. - не уплачен.
Суммы налогов рассчитаны исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.
В установленные законом сроки указанные налоги в полном объеме административным ответчиком оплачены не были.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В силу пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Из материалов дела следует, что в установленные законом сроки налоговая задолженность административным ответчиком оплачена не была, в связи с чем, административному ответчику начислены пени. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику исчислены:
пени в сумме 4600,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ принята задолженность по пени в сумме 417,60 руб. из ОКНО при переходе в ЕНС. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пени была 6129,75 руб. (с учетом пени, образовавшегося после ДД.ММ.ГГГГ). Пени, обеспеченные мерами взыскания 1529,48 руб. Согласно расчету пени, сумма пени к взысканию составит 6129,75-1529,48=4600,27 руб.
Указанные уведомления и требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.
Поскольку административный ответчик обязанность по уплате налоговой задолженности в установленные в требовании об уплате задолженности сроки не выполнил, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
25.02.2025 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 54 был выдан судебный приказ № 2а-108/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу административного истца налоговой задолженности в размере 14960 рублей 27 копеек, государственной пошлины в размере 2000 рубля.
Определением и.о. мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 63 от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.
Административный ответчик ФИО1 суду представила заявление о признании иска, из которого следует, что административный ответчик ФИО1 в полном объеме признает заявленные исковые требования. Согласно ст. 46 КАС РФ ответчик вправе признать административный иск. Суд не принимает признание административного иска ответчиком, если это противоречит закону или нарушает права и законные интересы других лиц.
Признание иска ответчиком судом по данному делу принимается, так как оно не нарушает чьих-либо прав и не противоречит закону.
Согласно ч. 3 ст. 157 КАС РФ при признании ответчиком административного иска и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.
С учетом вышеизложенного суд признает исковые требования правомерными, подлежащими удовлетворению в полном объеме.
На основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с тем, что в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины, административный ответчик признала заявленные требования, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Сямженского муниципального округа подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1200 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 46, 157, 178-180 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеней удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт серия № №), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 14467 рублей 42 копейки, в том числе: транспортный налог в размере 8095 рублей 63 копейки, налог на имущество физических лиц в размере 1771 рублей 52 копейки, пени в размере 4600 рубля 42 копейки.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Администрации Сямженского муниципального округа государственную пошлину в размере 1200 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сямженский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 20.10.2025г.
Судья О.В.Бараева