Решение по делу № 2А-6330/2023 от 21.08.2023

УИД: 56RS0018-01-2023-006062-41

Дело: №2а-6330/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 августа 2023 года г.Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Катеринина В.В.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование иска административный истец ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельных налогов. Административному ответчику инспекцией исчислен налог на имущество физических лиц, транспортный и земельные налоги за 2020 год, направлены налоговые уведомления, налог своевременно не уплачен, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст.72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени. В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленный срок, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа. В срок, указанный в требованиях, оплата вышеуказанных задолженностей налогоплательщиком не произведена. В связи с несвоевременной оплатой исчисленных сумм по налогам и начисленной пени инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и начисленной пени. ... мировым судьей судебного участка № 10 Ленинского района г. Оренбурга вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и исчисленной пени. Определением мирового судьи от ... судебный приказ в порядке статьи 123.5, статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводство РФ отменен по заявлению ФИО1 Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции №15 федеральной налоговой службы России по ... налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере № руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере № руб., транспортный налог за 2018 год в размере № № руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме № руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере № руб., земельный налог за 2020 год в размере ... руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере ... руб., в общей сумме ... руб.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 КАС РФ в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат жилые дома, расположенные по адресам:

- ..., ... ... (кадастровый N);

- ... ... (кадастровый N), в связи с чем налоговым органом административному ответчику исчислен налог на имущество за 2020 год.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исчисленная инспекцией сумма налога на имущество физических лиц, принадлежащего ФИО1 составила ... руб. Как следует из материалов дела ... исчисленный налог уплачен ФИО1 частично, остаток задолженности составил ... руб.

В связи с уплатой исчисленного налога на имущество физических лиц за 2020 год не в полном объеме и с нарушением установленного законом срока, налоговым органом исчислены пени в сумме 2,56 руб. за период с ... по ....

Также материалами дела подтверждается, что ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные адресам:

- ..., ... (кадастровый N);

- ..., ... ... (кадастровый N);

- ..., ... (кадастровый N);

- ..., ... ... (кадастровый N);

- ..., ... (с кадастровым номером N);

- ... (кадастровый N).

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 398 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

На основании вышеизложенного, в связи с тем, что ФИО1 имеет в собственности указанные земельные участки, налоговым органом административному ответчику исчислен земельный налог за 2020 год в размере:

- ... руб. за земельный участок с кадастровым номером N;

- .... за земельный участок с кадастровым номером N;

- ... руб. за земельный участок с кадастровым номером N;

- ... руб. за земельный участок с кадастровым номером N.

Исчисленный земельный налог за 2020 год ФИО1 частично уплачен ..., остаток задолженности составляет ... рубля. В связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2020 год налоговым органом начислена пени в размере ... руб.

Материалами дела подтверждается, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство «...» 1992 года выпуска, государственный регистрационный знак N и транспортное средство «...», 1983 года выпуска, государственный регистрационный знак N, в связи с чем налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2018 в отношении «...» 1992 года выпуска, государственный регистрационный знак N в сумме ... ... руб., за 2020 года в отношении «...» государственный регистрационный знак N - ... руб., в отношении транспортного средства «...», государственный регистрационный знак N – ... руб.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены в статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

Задолженность по транспортному налогу за 2018 год ФИО1 частично уплачена ..., остаток задолженности составляет ... руб. Недоимка по транспортному налогу за 2020 год Жеребцовым уплачена в полном объеме.

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок транспортный налог за 2018 и 2020 годы, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за 2018 год в общей сумме ... руб., за 2020 год - ... руб.

Согласно налоговым уведомлениям:

- N от ... ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год в размере ... руб. со сроком уплаты до ...;

- N от ... ФИО1 начислен транспортный налог за 2020 год в размере ... руб. со сроком уплаты до ...; земельный налог за 2020 год в общей сумме ... руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере ... руб.

В указанный в налоговых уведомлениях срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО1 не произведена, на основании этого в адрес административного ответчика направлено налоговое требование: N по состоянию на ..., в котором начислен транспортный налог за 2020 год в размере ... руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере ... руб., земельный налог за 2020 год в размере ... руб., ... руб., пени по транспортному налогу в размере ... руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., пени по земельному налогу в размере ... руб. со сроком уплаты до ...;

Направленное в адрес административного ответчика требование об уплате налогов и пени в полном объеме не исполнено.

Доказательств того, что ФИО1 исполнена в полном объеме обязанность по уплате задолженности, в суд не представлено.

Направление налоговых уведомлений и требования подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, имеющимися в материалах дела.

Согласно судебному приказу №02а-0387/43/2022, выданному мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга от 29 марта 2022 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы по Ленинскому району взысканы: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере ... руб., пени по налогу на имущество в размере ... руб., транспортному налогу в размере ... руб., пени в размере ... руб., земельный налог в размере ... руб., пени по земельному налогу в размере ... руб., а также земельный налог в размере ... руб., пени по земельному налогу в размере ... руб., на общую сумму ... руб.

Определением мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г.Оренбурга от 16 января 2023 года судебный приказ по делу №02а-0387/43/2022 от 29 марта 2022 года отменен по заявлению ФИО1

Проверяя сроки обращения налогового органа в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций и административного искового заявления, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

Расчет суммы налогов и пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

С учетом вышеизложенного, суд полагает правильным административное исковое заявление удовлетворить и взыскать с административного ответчика в пользу административного истца налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере ... руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере ... руб., транспортный налог за 2018 год в размере ... руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме ... руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере ... руб., земельный налог за 2020 год в размере ... руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере ... руб., в общей сумме ... руб.

При подаче искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 5 328,69 руб., следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере ... руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере ... руб. за период с ... по ..., транспортный налог за 2018 год в размере ... руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме ... руб. за период с ... по ..., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере ... руб. за период с ... по ..., земельный налог за 2020 год в размере ... руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере ... руб. за период с ... по ..., в общей сумме ... руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись В.В. Катеринин

Решение в окончательной форме принято 6 сентября 2023 года.

Судья: подпись В.В. Катеринин

Копия верна. Судья:

Секретарь:

подлинник решения находится

в административном деле №2а-6330/23

в Ленинском районном суде г.Оренбурга