Решение по делу № 2А-3855/2022 от 18.11.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

61RS0019-01-2022-005207-84

Дело № 2а-3855/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе: судьи Рыбаковой М.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

МИФНС № по РО обратилась в суд с данным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующие обстоятельства. На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № ПО <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрирован по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 <адрес> налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 89,00 руб. со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2017 г. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1,30 руб. Период начисления пени <дата> по <дата>.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год в размере 89,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 1,30 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 660,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 9,64 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в размере 660,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2017 год в размере 9,64 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 660,00 руб. со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 19,48 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата> Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 660,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 19,48 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области N 843-ЗС от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2017 г. в сумме 264,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2017 год в размере 264,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 22,71 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата> <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2017 год в размере 264,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3,95 руб. Оставшаяся задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 18,76 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2018 г. в сумме 264,00 руб. со сроком уплаты <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2018 год в размере 264,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 10,76 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата> <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2018 год в размере 264,00 руб.

Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 10,76 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № от <дата>., № от <дата>., № от <дата>

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 749,00 руб., пени 10,94 руб.; от <дата>. № со сроком уплаты до 24.12.2019г. на сумму: налогов (сборов) 308,00 руб. (остаток 0,00 руб.), пени 26,49 руб. (остаток 18,76 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 264,00 руб. (остаток 0,00 руб.), пени 10,76 руб.; от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 660,00 руб., пени 19,48 руб. Итого начислено по требованиям: 2048,67 руб., не уплачено по требованиям: 1468,94 руб.

Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ <дата>. <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, недоимки по: - налогу на имущество физических лиц: налог в размере 89,00 руб. за 2017 год, пени в размере 1,<дата> год, - земельному налогу с физических лиц: налог в размере 660,00 руб. за 2017 год, пени в размере 9,6<дата> год, налог в размере 660,00 руб. за 2019 год, пени в размере 19,4<дата> год; - транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 18,76 руб. за 2017 год, пени в размере 10,76 руб. за 2018 год, на общую сумму 1468,94 рублей.

В соответствии с п.3 ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному требованию корреспондирует содержание п. 1 ст. 3 НК РФ.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч. 1 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 ст. 388 НК РФ.

Судом установлено и следует из материалов дела, что на налоговом учете в МИФНС состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрирован по адресу: 346408, Россия, <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании ст. 406 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 89,00 руб. со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2017 г. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1,30 руб. Период начисления пени <дата> по <дата>.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п.1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи.

На основании п.1 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 660,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 19,48 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 660,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 19,48 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона <адрес> N 843-ЗС от <дата> "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2017 г. в сумме 264,00 руб. со сроком уплаты до <дата> связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2017 год в размере 264,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 22,71 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>. <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2017 год в размере 264,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3,95 руб. Оставшаяся задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 18,76 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2018 г. в сумме 264,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2018 год в размере 264,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 10,76 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2018 год в размере 264,00 руб.

Как установлено судом, налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № от <дата>., № от 28<дата>., № от <дата>

Из материалов дела следует, что налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 749,00 руб., пени 10,94 руб.; от 14.11.2019г. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 308,00 руб. (остаток 0,00 руб.), пени 26,49 руб. (остаток 18,76 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до 19.11.2020г. на сумму: налогов (сборов) 264,00 руб. (остаток 0,00 руб.), пени 10,76 руб.; <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 660,00 руб., пени 19,48 руб.

Однако вышеуказанные требования административным ответчиком не исполнены, недоимка по налогу в добровольном порядке не погашена.

В связи с чем, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района Ростовской области от <дата> судебный приказ от <дата> <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 отменен.

Проверив расчет задолженности, представленный административным истцом, суд признает его верным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

При таких обстоятельствах, исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по налогам подлежат удовлетворению, поскольку ФИО1 не представлено доказательств уплаты недоимки по: - налогу на имущество физических лиц: налог в размере 89,00 руб. за 2017 год, пени в размере 1,<дата> год, - земельному налогу с физических лиц: налог в размере 660,00 руб. за 2017 год, пени в размере 9,6<дата> год, налог в размере 660,00 руб. за 2019 год, пени в размере 19,4<дата> год; - транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 18,76 руб. за 2017 год, пени в размере 10,76 руб. за 2018 год, на общую сумму 1468,94 рублей.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 293-294 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата>.р. (прож. <адрес>) недоимку по:

- налогу на имущество физических лиц: налог в размере 89,00 руб. за 2017 год, пени в размере 1,30 руб. за 2017 год,

- земельному налогу с физических лиц: налог в размере 660,00 руб. за 2017 год, пени в размере 9,64 за 2017 год, налог в размере 660,00 руб. за 2019 год, пени в размере 19,48руб. за 2019 год;

- транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 18,76 руб. за 2017 год, пени в размере 10,76 руб. за 2018 год, а всего взыскать 1468 (Одну тысячу четыреста шестьдесят восемь) рублей 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Судья: М.И.Рыбакова

Мотивированный текст решения изготовлен 18 ноября 2022 года.