Решение по делу № 2А-185/2023 от 30.03.2023

№ 2а-185/2023

УИД 56RS0028-01-2023-000022-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«30» марта 2023 года п. Переволоцкий

Переволоцкий районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Е.И. Расчупко,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу,

установил:

административный истец межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с настоящим иском к ФИО2, указывая, что ФИО2 зарегистрирована в межрайонной ИФНС России № по <адрес> как налогоплательщик земельного налога, транспортного налога, налога на имущество. ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности квартирой, кадастровый №, по адресу: <адрес>, на которую за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... руб. В связи с неуплатой налога административным истцом в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени по налогу на имущество в размере ... руб. Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности земельным участком с кадастровым номером №, находящимся по адресу: <адрес>, на который за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... руб.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности земельным участком с кадастровым номером №, находящимся по адресу: <адрес>, на который за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... руб. В связи с неуплатой земельного налога административным истцом в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени по земельному налогу в размере ... руб.

Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с. на который за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме: ... руб. (...), ... руб. (...), ... руб. (...), ... руб. (...).

Административный истец направлял в адрес налогоплательщика требования об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогам, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы задолженности. В связи с неуплатой задолженности в адрес мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями от должника данный судебный приказ был отменен и вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с ФИО1 указанную задолженность по налогам в общей сумме 13155,29 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 188.00 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9942,46 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28,10 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2991,00 рубль.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ ввиду неявки сторон административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу ст. 6 Закон Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ (в ред. от 01.11.2021) "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в отношении одного транспортного средства, а также в отношении одного транспортного средства, имеющего наиболее мощный двигатель (при наличии нескольких транспортных средств в собственности) - 0 рублей; в отношении второго и последующего транспортного средства -5 рублей; свыше 100 до 150 л.с.-15 рублей.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.2 ст.11 НК РФ недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно статье 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Законодатель в силу п. 2 ст. 52 НК РФ возложил на налоговый орган обязанность не позднее чем за 30 дней до истечения установленного срока уплаты налога произвести расчет налога и направить налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу пункта 4 этой же статьи считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

По представленным административным истцом сведениям ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ..., государственный регистрационный номер №, мощность ... л.с.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения <адрес>) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

По представленным административным истцом сведениям ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности квартирой, кадастровый №, по адресу: <адрес>.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог в соответствии со статьями 15, 387 НК РФ является местным налогом, который устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, а также вправе устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Плательщиками названного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговым периодом признается календарный год. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик обязан уплатить пеню, размер которой определяется статьей 75 НК РФ.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

По представленным административным истцом сведениям с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за ФИО2 зарегистрировано вышеуказанное недвижимое имущество - земельный участок с кадастровым номером №, находящий по адресу: <адрес>, на который за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... руб.; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>, на который за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... руб.

В установленном законом порядке административным истцом были направлены в адрес ФИО2 налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налогов не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах. В установленный в уведомлении срок задолженность не была уплачена налогоплательщиком. В связи с неуплатой налога в установленный срок были направлены требования об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогам, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы задолженности. До настоящего времени задолженность не погашена.

Административным истцом исчислена сумма пени в размере ... рублей по налогу на имущество физических лиц; ... рублей по земельному налогу.

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО3 по заявлению межрайонной ИФНС России № взыскана недоимка по налогам в общем размере ....

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО3 судебный приказ отменен.

После отмены судебного приказа межрайонная ИФНС России № обратилась с исковым заявлением в суд в пределах сроков, установленных действующим законодательством.

Согласно актовой записи о заключении брака от ДД.ММ.ГГГГ фамилия ФИО3 после заключения брака – Ячевская.

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налогов не была исполнена в полном объеме, суд полагает, что налоговым органом неустойка была начислена правомерно.

Расчет недоимки по данным налогам и неустойки суд полагает обоснованным.

В нарушение статьи 62 КАС доказательств исполнения обязанности по оплате налогов и пени в полном объеме административным ответчиком не предоставлено.

В связи с чем суд считает требования межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Оренбургской области о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, подп.8 п.1 ст.333-20 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина, подлежащая уплате при подаче искового заявления, от уплаты которой Межрайонная инспекция ФНС России ... по Оренбургской области освобождена, на основании подп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с ответчика.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 289-293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Оренбургской области следующую задолженность:

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 188 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9942,46 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28,10 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2991 рублей.

Всего 13 155 (тринадцать тысяч сто пятьдесят пять) рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 526 (пятьсот двадцать шесть) рублей 21 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Переволоцкий районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.И.Расчупко