Решение по делу № 2А-1758/2023 от 20.01.2023 | Октябрьский районный суд г. Новосибирска (Новосибирская область)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 января 2023 года город Новосибирск

дело № 2а-1758/2023

Октябрьский районный суд г. Новосибирска

в составе:

судьи

Котина Е.И.

при секретаре

ФИО1,

при помощнике

ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1758/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО3 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилось в суд с иском к ФИО3 о взыскании задолженности, в обоснование иска ссылаясь на то, что на налоговом учете в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО3, ИНН №, дата рождения /дата/ г., место рождения город Ашхабад Туркменистан, адрес места жительства: <адрес> <адрес>, сведениями о месте работы налоговый орган не располагает.

В соответствии со статьей 388 НК РФ ФИО3, признается плательщиком земельного налога.

По сведениям, поступившим из органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО3, ИНН №, в период, указанный в налоговом уведомлении являлась собственником земельных участков:

- земельный участок, адрес: <адрес> <адрес> кадастровый №, дата регистрации права 26.05.2014 г.

В соответствии с действующим законодательством Инспекцией был начислен земельный налог за 2014-2018 г., подлежащей уплате ФИО3 в бюджет из расчет (налоговая база (кадастровая стоимость)*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Общая сумма пени по земельному налогу составила 12,64 руб.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от 25.07.2019 г. со сроком уплаты 02.12.2019 г., № от 01.09.2021 г. со сроком уплаты 01.12.2021 г.

На основании ст 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в отношении ФИО3 начислен земельный налог за период, указанный в налоговом уведомлении. В установленные законом сроки обязанность по уплате земельного налога не выполнена, в адрес налогоплательщика направлено требование № по состоянию на 30.06.2020 г., об уплате налогов и пени в срок до 12.11.2020 г., № по состоянию на 15.12.2021 г., об уплате налогов и пени в срок до 25.01.2022 г.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО3 не исполнила обязанность по уплате задолженность в бюджет.

До настоящего времени задолженность по земельному налогу не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

ФИО3 21.08.2020 уплачен земельный налог за 2018,2016 года с нарушением сроков установленных законодательством.

Межрайонная ИФНС России № по НСО обратилось к мировому судье 1-ого судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу с ФИО3, ИНН №. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от 24.05.2022 г., который впоследствии определением от 01.06.2022 был отменен.

На основании вышеизложенного истец просит суд взыскать с ФИО3, ИНН № задолженность по:

налог на доходы физических лиц за 202 год 39 000 руб.;

пени с 02.12.2021 по 14.12.2021 г. в размере 126,75 руб.,

пеню по земельному налогу за 2016 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб., пеню по земельному налогу за 2018 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб., на общую сумму 39 139,39 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен.

В судебное заседание административный ответчик ФИО3 не явилась, судом извещен по адресу регистрации по месту жительства.

Согласно ст. 101 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.ст.402 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п. 2 указанной статьи налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или, обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

При таких обстоятельствах ответчик признается плательщиком земельного налога и налога на доходы физических лиц за указанные в требовании земельные участки и имущество.

На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что ФИО3 с 26.05.2014 г. является собственником земельного участка по адресу: <адрес> кадастровый №, что следует из представленных налоговым органом сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица.

Судом установлено, что налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от 25.07.2019 г. со сроком уплаты 02.12.2019 г., № от 01.09.2021 г. со сроком уплаты 01.12.2021 г.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом было подготовлено требование № от 30.06.2020 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогу в размере 350,92 руб. в срок до 12.11.2020 г., требование № от 15.12.2021 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогу в размере 39126,75 руб. в срок до 25.01.2022 г. (по земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, пени).

До настоящего времени задолженность по уплате налога на имущество физических лиц административным ответчиком не исполнено, задолженность по налогу не погашена.

Согласно расчёту налогового органа сумма задолженности ответчика составляет 39139,39 рублей, а именно: налогу на доходы физических лиц в размере 39 000 руб., пени в размере 126,75 руб., пени по земельному налогу за 2016 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб., пени по земельному налогу за 2018 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2,3 ст. 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно материалам дела вынесенный на основании обращения налогового органа судебный приказ № мирового судьи 1-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска от 24.05.2022 г. был отменен определением мирового судьи от 01.06.2022 г. по заявлению налогоплательщика, после чего в течение 6 месяцев налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

В соответствии со ст.62 КАС РФ административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по оплате земельного налога в полном объеме и в установленные законом сроки.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 39 000 руб., пени 126,75 руб., пени по земельному налогу за 2016 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб., пени по земельному налогу за 2018 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6,32 руб. на общую сумму 39139,39 рублей обоснованны и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет в размере 1 374,18 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Заявленные требования МИФНС № 17 по НСО к ФИО3 о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, проживающего по адресу <адрес>, в пользу МИФНС № 17 по НСО задолженность по уплате налогу на доходы физических лиц в сумме 39 000 рублей, пени в размере 126 рублей 75 копеек, пени по земельному налогу за 2016 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6 рублей 32 копеек, пени по земельному налогу за 2018 год с 03.12.2019 по 29.06.2020 г. в размере 6 рублей 32 копеек, а всего 39 139 рублей 39 копеек.

Взыскать с ФИО3 в бюджет государственную пошлину в размере 1 374,18 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Октябрьский районный суд г. Новосибирска в течение месяца.

Судья Е.И. Котин

/подпись/

Подлинное решение находится в материалах административного дела № 2а-1758/2023 Октябрьского районного суда г. Новосибирска