Решение по делу № 2А-1701/2025 от 24.04.2025 - о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени.

Дело № 2а-1701/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,

при секретаре Волковой А.С.,

с участием представителя административного истца ФИО1, административного ответчика ФИО2,

«24» апреля 2025 года, в городе Волжский Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском, измененным в порядке ч. 1 ст. 46 КАС РФ, к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в общей сумме 31 667,63 руб., в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в сумме 396 руб.;

- по транспортному налогу физических лиц за "."..г. год в сумме 11 283 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 1 673,08 руб. по сроку уплаты "."..г.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный периоды, начиная с 01 января 2017 г.) за "."..г. год в размере 6 574,18 руб. по сроку уплаты "."..г.;

- по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в сумме 11 741,37 руб.

В обоснование административных исковых требований указано, что, согласно данным регистрирующих органов, административный ответчик является собственником недвижимого имущества: квартиры с кадастровым номером: №..., расположенной по адресу: <адрес>, квартиры с кадастровым номером №... расположенной по адресу: <адрес> и шести транспортных средств: 1) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 2) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 3) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 4) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 5) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 6) марки «<...>», государственный регистрационный знак №..., в связи с чем, является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и транспортного налога физических лиц, транспортного налога. Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г. за указанные объекты недвижимости и транспортные средства налогоплательщику ФИО2 начислены транспортный налог за "."..г. год в размере 11 283 руб., налог на имущество за "."..г. год в размере 396 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г. До "."..г. административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем, налоговым органом по сроку уплаты "."..г. ФИО2 были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за "."..г. год в размере 1 673 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за "."..г. год в размере 6 574,18 руб. В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, выставлено требование №..., с предложением добровольного погашения задолженности, впоследствии в порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение №... от "."..г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС. За взысканием указанной суммы задолженности, в том числе и задолженности по пени, налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Выданный "."..г. судебный приказ №... отменен определением мирового судьи от "."..г., в связи с поступившими возражениями должника ФИО2 относительно исполнения указанного судебного приказа, что явилось поводом для обращения в суд с настоящим административным иском.

Представитель административного истца ФИО1, действующая на основании доверенности, в судебном заседании административные исковые требования поддержала по изложенным выше основаниям, просила административный иск удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании административные исковые требования не признал, считает, что данное административное исковое заявление подлежит «оставлению без движения», поскольку сумма задолженности, указанная в требовании, не совпадает в истребуемым размером задолженности; МИФНС № 1 по Волгоградской области не имеет полномочий на обращение в суд с требованиями, выставленными МИФНС № 2 по Волгоградской области.

Суд, выслушав объяснения сторон, исследовав представленные по делу доказательства, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст. 57 Конституции РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно части 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно данным регистрирующих органов, административный ответчик является собственником недвижимого имущества: квартиры с кадастровым номером: №..., расположенной по адресу: <адрес> ( <...> доля), квартиры с кадастровым номером №... расположенной по адресу: <адрес> ( <...> доля) и шести транспортных средств: 1) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 2) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 3) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 4) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 5) марки «<...>», государственный регистрационный знак №...; 6) марки «<...>», государственный регистрационный знак №....

В силу положений ст. ст. 357, 358, 400, 401 НК РФ указанные объекты являются объектами налогообложения, а соответственно административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно положениям ст. ст. 363, 409 НК РФ налог на имущество и транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки по видам объектов налогообложения, определены в статье 1 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 31 октября 2002 года № 750-ОД.

Налог на имущество относится к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливается положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398, 399 - 409), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводится в действие и прекращает действовать, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ч. 3 и 4 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г., налоговым органом ФИО2 за вышеуказанные объекты налогообложения были начислены: транспортный налог за "."..г. год: в размере 11 283 руб. и налог на имущество в размере 396 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г. (л.д. 12-13).

Налоговое уведомление №... направлено налогоплательщику ФИО2 заказным почтовым отправлением "."..г., что подтверждается списком заказных писем №... (л.д. 14).

Согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, административный ответчик ФИО2 в период с "."..г. по "."..г. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ФИО3 №...), состоял на налоговом учете Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области, а соответственно в силу пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком страховых взносов.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 этого же Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В силу п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно п. 1 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При этом, в силу пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший, следующий за ним рабочий день.

В связи с неуплатой в срок сумм страховых взносов за "."..г. год по сроку уплаты "."..г. налоговым органом налогоплательщику ФИО2 были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 1 673 руб., на обязательное пенсионное страхование в размере 6 574,18 руб.

С 01.01.2023 Федеральным законом Российской Федерации от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" введен институт единого налогового счета, который представляет собой единую сумму, отражающую итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом, налоговым органом, на основании имеющихся по состоянию на "."..г. сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей, с 01 января 2023 года формируется сальдо единого налогового счета.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

При этом, исходя из смысла ст. 69 НК РФ, в связи с введением ЕНС с 01.01.2023 г., требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, когда ЕНС не примет положительное значение или не будет равно нулю. При изменении суммы задолженности направление дополнительного (уточнённого) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено, что усматривается из примечания к приказу ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@

В соответствии с Постановлением от 29 марта 2023 г. N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно сведениям КРСБ по состоянию на 01.01.2023 года за налогоплательщиком ФИО2 значилась задолженность в размере 68 290,91 руб., в том числе: 20398 руб. – задолженность по транспортному налогу за "."..г.-"."..г. годы, 396 руб. – задолженность по налогу на имущество за "."..г. год, 37397,83 руб. – задолженность по страховым взносам на ОПС, 10099,08 руб. – задолженность по страховым взносам на ОМС

В связи с частичным зачислением в период с 01 января 2023 года по "."..г. сумм в погашение транспортного налога, страховых взносов на ОПС, от "."..г. МИФНС № 2 по Волгоградской области, на сумму недоимок по налогам в размере 66 263,84 руб., из которой: 20398 руб. – задолженность по транспортному налогу за "."..г.-"."..г. годы, 396 руб. – задолженность по налогу на имущество за "."..г. год, 35 370,76 руб. – задолженность по страховым взносам на ОПС, 10099,08 руб. – задолженность по страховым взносам на ОМС, налогоплательщику ФИО2, в порядке ст. 69 НК РФ, было выставлено требование №... с предложением в срок до "."..г. добровольного погашения указанной задолженности, а также задолженности по пени в размере 8 648 руб. 26 коп. и штрафа в размере 200 руб.

Доказательств полной оплаты вышеназванной задолженности административным ответчиком не представлено, налоговый орган просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество за "."..г. год в сумме 396 руб.; по транспортному налогу за "."..г. год в сумме 11 283 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за "."..г. год в размере 1 673,08 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за "."..г. год в размере 6 574,18 руб.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ (в ред. после 01 января 2023 г.), налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Частью 3 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

За взысканием указанной выше задолженности налоговый орган обратился к мировому судье "."..г., то есть в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №..., в том числе и о взыскании истребуемой суммы задолженности по налогам, страховым взносам; определением мирового судьи от "."..г. судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО2 относительно исполнения судебного приказа.

Проанализировав вышеизложенные правовые нормы и установленные обстоятельства, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюден срок на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа и в суд, в связи с чем, руководствуясь вышеуказанными положениями закона, суд удовлетворяет административный иск налогового органа и взыскивает с ФИО2 истребуемую сумму задолженности.

Довод ФИО2 об отсутствии у МИФНС № 1 по Волгоградской области полномочий для обращения в суд с указанными выше требованиями, поскольку требование об уплате задолженности было выставлено другим юридическим лицом - МИФНС № 2 по Волгоградской области, суд признает не состоятельным.

Так, в соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1) налоговые органы Российской Федерации представляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Единая централизованная система налоговых органов состоит из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов (статья 2 названного закона).

На основании п. 9 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 налоговые органы вправе взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 Типового положения об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, утвержденного приказом Минфина России от 17.07.2014 N 61н, инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением, в числе прочего, законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей (п. 3 Типового положения).

Таким образом, что МИФНС № 1 по Волгоградской области, что МИФНС № 2 по Волгоградской области являются территориальными органами Федеральной налоговой службы, входят в единую централизованную систему налоговых органов и осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах в пределах своих полномочий, а поскольку ФИО2, как физическое лицо, состоит на налоговом учете по месту жительства – в МИФНС № 1 по Волгоградской области, соответственно МИФНС № 1 по Волгоградской области вправе была обратиться в суд с указанными выше требованиями.

Не состоятелен и довод административного ответчика о необходимости оставления настоящего административного искового заявления без движения в связи с разницей сумм задолженности, указанной в требовании и в данном административном исковом заявлении, поскольку не основан на положениях действующего законодательства, а оснований для оставления без рассмотрения настоящего административного искового заявления, предусмотренных ст. 196 КАС РФ суд не усматривает.

Административным истцом также заявлены требования о взыскании с административного ответчика пени, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 11 741,37 руб. по состоянию на "."..г..

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней.

В силу положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки; сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов; в процентах от суммы недоимки; процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ.

В силу п. 5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется на основе: налоговых деклараций (расчетов), в том числе уточненной; налоговых уведомлений; сообщений ИФНС об исчисленных суммах налогов; решений ИФНС об отсрочке или рассрочке по уплате налогов; решений ИФНС о привлечении или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности; судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов; иных документов.

Совокупную обязанность каждого налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) устанавливают налоговики на основании имеющейся у них отчетности, а также информации, полученной из других источников (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Проверяя представленный налоговым органом расчет суммы пени суд признает его арифметически верным.

На дату формирования отрицательного сальдо ЕНС, на 01.01.2023 года задолженность по пени составляла 5 189 руб. 04 коп., исчисленной в связи с несвоевременной уплатой, в том числе и сумм транспортного налога за "."..г. -"."..г. годы, страховых взносов на ОПС и ОМС за "."..г. год.

Расчет суммы пени с 01.01.2023 года произведён налоговым органом в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, на сумму совокупной обязанности 68 290 руб. 91 коп., состоящую из задолженности по транспортному налогу за "."..г.-"."..г. годы в размере 20398 руб., по налогу на имущество за "."..г. год в размере 396 руб., по страховым взносам на ОПС в размере 37397,83 руб. ( 30823,65 руб. – за "."..г. год, 6574,18 руб. – за "."..г. год), по страховым взносам на ОМС в размере 10099,08 руб. (8426 руб. – за "."..г. год, 1673,08 руб. за "."..г. г.), с учетом сумм, поступивших в погашение названной задолженности и по состоянию на "."..г. пени составили 6 807 руб. 76 коп.

В подтверждение принятых мер взыскания недоимки по транспортному налогу за "."..г. -"."..г. годы, страховых взносов на ОПС и ОМС за "."..г. год и пени, налоговым органом представлены:

- постановление судебного пристава-исполнителя <...> ГОСП №... ГУ ФССП <...> от "."..г. о возбуждении исполнительного производства №...-ИП в отношении ФИО2, скриншотом программы АИС Налог-3 ПРОМ, из которых усматривается, что указанное исполнительное производство было возбуждено на основании исполнительного листа №... от "."..г., выданного <...> городским судом <...> по делу №..., предметом исполнения по которому является взыскание задолженности в размере 10 659,78 руб., из которой: 10 564 руб. – задолженность по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты "."..г., 95,78 руб. – пени; постановление от "."..г. об окончании указанного исполнительного производства по основанию п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с фактическим исполнением требований исполнительного документа в полном объеме;

- решение <...> городского суда <...> от "."..г. по делу №..., которым с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области взыскана задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за "."..г. год в размере 8 426 руб., пени в размере 33,42 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за "."..г. год в размере 32 448 руб., пени в размере 128,71 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за "."..г. в размере 19,75 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за "."..г., "."..г. годы в размере 6 115 руб., пени в размере 31,9 руб.; штраф за налоговое правонарушение, установленное Главой 16 НК РФ (за не предоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 200 руб.

- скриншот программы АИС Налог -3 Пром о возбуждении исполнительного производства №...-ИП на основании исполнительного документа, выданного судом по делу №..., предметом исполнения по которому является взыскание задолженности в сумме 50 402,78 руб., в том числе: по налогам, страховым взносам – 50 008,75 руб., пени – 194,03 руб., штрафу – 200 руб.

Таким образом, задолженность по пени, по состоянию на "."..г., с учетом задолженности по пени, сформированной на дату формирования ЕНС налогоплательщика ФИО2, то есть на 01.01.2023 года в размере 5189 руб. 04 коп., задолженности исчисленной налоговым органом за период с 01.01.2023 года по "."..г. в размере 6807,76 руб., за вычетом непогашенного размера задолженности, обеспеченного ранее принятыми мерами взыскания в размере 255 руб. 43 коп., составляют 11 741 руб. 37 коп.

Указанную сумму задолженности суд также взыскивает с административного ответчика ФИО2 в пользу МИФНС № 1 по Волгоградской области. Порядок и сроки обращения в суд за взысканием данной суммы задолженности по пени административным истцом не нарушен, о чем указано выше.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 107, ст. 109 ч. 3 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 руб., исходя из цены удовлетворённого административного иска не превышающего 100 000 руб

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, "."..г. рождения, уроженца <адрес>, ИНН №..., зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в сумме 396 рублей;

- по транспортному налогу физических лиц за "."..г. год в сумме 11 283 рубля;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за "."..г. год в размере 1 673 рубля 08 копеек по сроку уплаты "."..г.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный периоды, начиная с 01 января 2017 года) за "."..г. год в размере 6 574 рубля 18 копеек по сроку уплаты "."..г.;

- по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в сумме 11 741 рубль 37 копеек.

Взыскать с ФИО2, ИНН №..., в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: подпись И.Н. Попова

СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 13 мая 2025 года

Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова

Подлинник данного документа

подшит в дело № 2а-1701/2025,

которое находится в Волжском городском суде

Волгоградской области

УИД: №...