Решение по делу № 2А-1241/2023 от 17.08.2023

Дело № 2а-1241/2023

УИД № 42RS0008-01-2023-001097-05

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Ивановой Е.В.

при секретаре Литвиненко Е.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово

17 августа 2023 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество, транспортного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество, транспортного налога, пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области - Кузбассу.

Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области — Кузбассу.

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № от ДД.ММ.ГГГГ, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: - контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; - взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; - предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений) о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1 надлежащим образом не исполнил свою обязанность по уплате налогов и пени, что подтверждается следующими фактами.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области – Кузбассу, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: - квартира, адрес: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 2 661 575 рублей, доля в праве собственности – 1/2, ставка – 0,20, период владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,6, сумма налога за 2018 год – 1 338 рублей; - квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 2 661 575 рублей, доля в праве собственности – 1/2, ставка – 0,20, период владения – 12/12, сумма налога за 2019 год– 1 472 рублей; - квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 2 661 575 рублей, доля в праве собственности – 1/2, ставка – 0,20, период владения – 12/12, сумма налога за 2020 год– 1 619 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 –не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2018 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2019 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2020 год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 338 рублей, за 2019 год в сумме 1 472 рублей, за 2020 год в сумме 1 619 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 338 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 15,48 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 472 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 16,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 619 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 5,67 рублей.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога на имущество физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не оплачены.

Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2018, 2019,2020 года, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства: - легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 141.00 л/с, ставка – 14.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2018 год – 1 536 рублей(с учетом переплаты в сумме 438 рублей); - легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 141.00 л/с, ставка – 14.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2019 год – 1 974 рублей; - легкой автомобиль ЛАДА <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 84,3 л/с, ставка – 8.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2019 год – 56 рублей; - легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 141.00 л/с, ставка – 14.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2020 год – 1 974 рублей; - легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 84,3 л/с, ставка – 8.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2020 год – 674 рублей.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2018 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2019 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2020 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2018 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2019 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2020 год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 1 536 рублей, за 2019 год в сумме 2 030 рублей, за 2020 год в сумме 2 648 рублей(1 974 рублей + 674 рублей).

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 536 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 17,77 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 030 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 22,72 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 648 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в общей сумме 9,27 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога с физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не уплачены.

В соответствии п.6.13 ст.6 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-03 «О транспортном налоге» ФИО1 была предоставлена льгота по транспортному налогу на уплату одного транспортного средства на сумму 1974 рублей за 2019, 2020 года.

Остаток непогашенной задолженности на сегодняшний день по транспортному налогу составляет 2 266 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, ФИО1 является плательщиком земельного налога с физических лиц.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы земельного налога за 2018 год в сумме 166 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы земельного налога за 2019 год в сумме 166 рублей.

Однако в установленный НК РФ срок административный ответчик. не уплатил земельный налог за 2018 и 2019 года.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО1 исчислены пени по земельному налогу в следующих размерах:

-за 2018 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78 рублей;

-за 2019 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,08 рублей;

Во исполнение статей 69,70 НК РФ административному ответчику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В срок, установленный в требованиях, соответствующие суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

Как следует из пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налогового сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лиц, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 рублей после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности по налогам и пени за 2020 год в общем размере 4 281,94 рублей, со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).

Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области - Кузбассу мировому судье судебного участка №1 Рудничного судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Рудничного судебного района г. Кемерово по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Рудничного судебного района г.Кемерово вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен срок как для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

На основании изложенного, с учетом уточнений, просят взыскать с ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по налогам и пени в общем размере 7 120,24 рублей, из них:

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в общей сумме 2266,00 рублей, из них: за 2018 год в сумме 1536 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 56 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 674 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

-пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018, 2019, 2020 года в общей сумме 49,76 рублей (17,77 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 22,72 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,27 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2018, 2019, 2020 года в общей сумме 4 429 рублей;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2018 в размере 15,48 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 в размере 16,47 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 в сумме 5,67 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по уплате земельного налога за 2018 в сумме 166 рублей за 2019 в сумме 166 рублей в общей сумме 332 рубля;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78 рублей, за 2019 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,08 рублей, в общей сумме 5,86 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области-Кузбассу – ФИО2, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 69), не явилась, своевременно и надлежащим образом была уведомлена о дате, времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки суд не уведомила (л.д.72), письменным заявлением просила о рассмотрении дела в отсутствие (л.д.71).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, своевременно и надлежащим образом был уведомлен о дате, времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки суду не сообщил (л.д.73, 74-77) ходатайств не поступало.

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению, при этом суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу п. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей, ставка налога - до 0,1 процента включительно.

Согласно п. 2 Постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015г. № 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» установлены следующие ставки налога в зависимости от суммарной кадастровой стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации: свыше 1000 000 до 3 00 000 рублей (включительно) – налоговая ставка 0,2%.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения, согласно ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представителями органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, в частности, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Согласно Постановлению Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 года № 263 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога», установлены ставки земельного налога.

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органами.

Срок уплаты земельного налога налогоплательщиками - физическими лицами установлен пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.ч. 3,5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества (л.д.38-39):

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 2 661 575 рублей, доля в праве собственности – 1/2, ставка – 0,20, период владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,6, сумма налога за 2018 год – 1 338 рублей, сумма налога за 2019 год– 1 472 рублей; сумма налога за 2020 год– 1 619 рублей.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 является собственником следующего земельного участка (л.д.37):

- <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость – 55 221 рублей, доля в праве собственности – 1, ставка – 0,30, период владения – 12/12, сумма налога за 2018 год – 166 рублей, сумма налога за 2019 год – 166 рублей.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше выше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 8 рублей;

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 14 рублей.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку согласно сведениям УГИБДД РФ по Кемеровской области, в собственности ФИО1 находится транспортные средства (л.д.40-42):

-легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 141.00 л/с, ставка – 14.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2018 год – 1 536 рублей (с учетом переплаты в сумме 438 рублей), за 2019 год – 1 974 рублей, за 2020 год – 1 974 рублей;

- легкой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность – 84,3 л/с, ставка – 8.00, период владения – 12/12, сумма налога за 2019 год – 56 рублей, за 2020 год – 674 рублей.

Срок уплаты земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 –не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2018 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2019 год, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2020 год (л.д.20,28,34).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в размере 1 338 рублей, земельный налог в размере 166 рублей, транспортный налог в размере 1 536 рублей, которые должны были быть уплачены в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в размере 1 472 рублей, земельный налог в размере 166 рублей, транспортный налог в размере 2 030 рублей, которые должны были быть уплачены в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в размере 1 619 рублей, транспортный налог в размере 2 648 рублей, которые должны были быть уплачены в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34).

Остаток непогашенной задолженности на сегодняшний день по транспортному налогу составляет 2 266 рублей.

В установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018,2019 и 2020 года в размере 4 429 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2018 и 2019 года в размере 332 рубля, по транспортному налогу за 2018,2019 и 2020 года в размере 2 266 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налогов за 2018, 2019 и 2020 года, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате транспортного налога в размере 49,76 рублей, по уплате налога на имущество физических лиц в размере 37,62 рублей, по уплате земельного налога в размере 5,86 рублей, в соответствии с расчетами задолженности (л.д.16,18, 24, 33).

Во исполнение ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени за 2018,2019 и 2020 года.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сбора, пени, штрафа с требованием в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по земельному налогу в размере 166 рублей, пеню по земельному налогу в размере 0,78 рублей (л.д. 15).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сбора, пени, штрафа с требованием в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1 338 рублей, задолженность по транспортному налогу в размере 1536 рублей, пеню налогу на имущество физических лиц в размере 15,48 рублей, по пеню транспортному налогу в размере 17,77 рублей (л.д. 17).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сбора, пени, штрафа с требованием в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1 472 рублей, задолженность по транспортному налогу в размере 2 030 рублей, пеню налогу на имущество физических лиц в размере 16,47 рублей, пеню по транспортному налогу в размере 22,72 рублей (л.д. 25).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое требование № от 16.12.2021об уплате налогов, сбора, пени, штрафа с требованием в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1 619 рублей, задолженность по транспортному налогу в размере 2 648 рублей, пеню налогу на имущество физических лиц в размере 5,67 рублей, по пеню транспортному налогу в размере 9,27 рублей (л.д. 30-31).

Данные требования об уплате налога и пени было направлено на интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (абзац 2 пункта 6 статьи 69 НК РФ).

Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № утвержден Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (пункт 10 Порядка).

В силу пункта 2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 имеет личный кабинет налогоплательщика. Факт направления налогоплательщику требований № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, пени в электронной форме, подтверждается реестрами из личного кабинета налогоплательщика (л.д. 19,21).

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (абзац 5 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса РФ).

Сведений о том, что ФИО1 обращался в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе, материалы дела не содержат.

Сведений об исполнении административным ответчиком требований об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени за 2018, 2018 и 2020 года, в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

Проверив расчет задолженности по налогам, суд приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества. Правильность расчета не оспорена административным ответчиком.

Таким образом, расчет взыскиваемых налогов административного истца является арифметически верным, обоснованным по праву, административным ответчиком не оспорен.

Административным ответчиком каких-либо доказательств уплаты налога в полном объеме, либо необоснованного возложения на него обязанности по оплате налогов не представлено, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ на указанную сумму недоимки обоснованно начислена пеня.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, административным ответчиком также не оспаривался.

В силу пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налогового сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лиц, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из материалов дела, сумма задолженности превысила 10 000 рублей после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности по налогам и пени за 2020 год в общем размере 4 281,94 рублей, со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу мировому судье судебного участка № 4 Рудничного судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени (л.д.9,10-11).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Рудничного судебного района г. Кемерово по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 11 074,3 рублей, государственной пошлины в размере 221,49 рублей (л.д. 8).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Рудничного судебного района г.Кемерово вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа по делу №, в связи с тем, что от должника поступили возражения (л.д.8).

В связи с отменой судебного приказа в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявлено в порядке искового производства.

В силу ч. 4 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, согласно почтовому конверту (л.д.55), то есть в установленный законом срок.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При установленных судом обстоятельствах, суд приходит к выводу, что причины пропуска Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу срока обращения в суд являются уважительными, указанный процессуальный срок подлежит восстановлению, а исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в том числе освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 ФИО8 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество, транспортного налога, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО9, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> (паспорт серии №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области – Кузбассу, ОГРН <данные изъяты>, задолженность по уплате налогов и пени в общем размере 7 120,24 рублей, из них:

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в общей сумме 2 266 рублей, из них: за 2018 год в сумме 1 536 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 56 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 674 рубля по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

-пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018, 2019, 2020 года в общей сумме 49,76 рублей, из них: 17,77 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 22,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,27 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2018 год в размере 15,48 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в размере 16,47 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 5,67 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по уплате земельного налога за 2018 и 2019 года в общей сумме 332 рубля;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78 рублей, за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,08 рублей, в общей сумме 5,86 рублей.

Взыскать с ФИО1 ФИО10, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> (паспорт серии №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>), в доход местного бюджета 400 рублей государственной пошлины за рассмотрение дела судом общей юрисдикции.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня составления мотивированного решения – ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: (подпись)