УИД №36RS0032-01-2022-001387-34

Дело № 2а-1353/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

рп. Рамонь15 декабря 2022 года

Рамонский районный суд Воронежской областив составе:

председательствующего судьи Соловьевой Е.Н.,

при секретаре Клетрове И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество и пени, по земельному налогу и пени.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2019, 2020 г. в размере 8 400,00 руб. пени за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 55,30 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019, 2020 гг. в размере 8 456,00 руб., руб., пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 55,33 руб., по земельному налогуза 2020 г. в размере 65,00 руб. и пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 0,85 руб., а всего на общую сумму 17 032,48 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания была извещена надлежащим образом, о причинах неявки в суд не сообщила, ходатайств об отложении дела не заявляла.

Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), находит возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

По смыслу ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласноп.4 ст.57НК РФ обязанность по уплате налога возникает на основании уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В ст. 357 НК РФ закреплено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяетсяв отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Кроме того ст. 65 ЗК РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 статьи 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 2 данной статьи настоящего Кодекса предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пункт 4 вышеуказанной статьи предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Судом установлено, чтоадминистративный ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества: автомобиль марки «Опель Вектра» с государственным регистрационным знаком <***>, мощность двигателя 140 л/с.. Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Задолженность по транспортному налогу за 2019 г составляет (140л.с. ( мощность двигателя х 30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 4200,00 руб.

Задолженность по транспортному налогу за 2020 г составляет (140л.с. ( мощность двигателя х 30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 4200,00 руб.

Кроме того административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества: иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <.......>, кадастровый №....

Задолженность по налогу на имущество за 2019 г. составляет (213946 руб. (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,50% (налоговая ставка) х 5/12 (количество месяцев владения в году), (205 197 руб. (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,50% (налоговая ставка) х 7/12 (количество месяцев владения в году) 1044,00 руб. с учетом перерасчета налога на имущество за 2019 г. (213946 руб. (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 2,00% (налоговая ставка) х 5/12 (количество месяцев владения в году), (205 197 руб. (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 2,00% (налоговая ставка) х 7/12 (количество месяцев владения в году) составляет 3133,00 руб.

Задолженность по налогу на имущество за 2020 г. составляет (213946 руб. (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 2,00% (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году), составляет 4 279,00 руб.

Кроме того, административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым №... расположенного по адресу: <.......>

Задолженность по земельному налогу за 2020 г. составляет (21550,00 руб. (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения в году), составляет 65,00 руб.

Как следует из материалов дела, ФИО1 были направлены налоговые уведомления№84008848 от 17.09.2020г., № 36746239 от 03.08.2020 г., № 41348652 от 01.09.2021 г. в соответствии с которым ей было необходимо уплатить задолженность налогам, не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

Межрайонной инспекцией ФНС № 15 по Воронежской области административному ответчику были выставлены требования об уплате налога № 4158 от 10.02.2021г., № 70696 от 15.12.2021 г. и предложено уплатить налог в добровольном порядке в срок указанный в требовании.

Поскольку административный ответчик несвоевременно исполняет свою обязанность по уплате законно установленных налогов, в результате чего в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом была начислена пеня. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога. У ответчика имеется задолженность по пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 55,30 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 55, 33 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в сумме 0,85 руб.

В соответствии со статьей 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2). Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

В связи неуплатой ответчиком задолженности по налогам и пени после направления налогового уведомления и требований в установленный срок, Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области обратилась к мировому судье судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о выдаче судебного приказа, однако, выданный судебный приказ № 2а-1045/2022 от 01.07.2022 года о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу с физических лиц налог за 2019-2020 годы в сумме 8 400,00 руб., пени в сумме 55 руб. 30 коп. за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г., по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений налог за 2019- 2020гг. в сумме 8456,00 руб., пени в сумме 55,33 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений налог за 2020 гг. в сумме 65 руб. 00 коп., пени в сумме 00 руб. 85 коп. за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г., а всего – 17 032 руб. 48 коп. определением мирового судьи судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области от10.08.2022 г. отменен, в связи с представлением ФИО1 возражений относительно его исполнения.

Таким образом, суд полагает, что налоговым органом соблюдена как процедура взыскания налоговых платежей и пени, так и установленный положениями статьи 48НК РФ срок обращения с административным исковым заявлением (судебный приказ отменен 10.08.2022г., административный иск подан согласно штампу на почтовом конверте 23.09.2022г.).

Расчет задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу с физических лиц и пени признан судом верным, и ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая сторона обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При таких обстоятельствах, учитывая правомерность начисления административному ответчику за указанный период транспортного налога, налога на имущество и земельного налога, соблюдение административным истцом порядка и сроков обращения о взыскании обязательных платежей и санкций, отсутствие в материалах дела доказательств уплаты задолженности ответчиком в добровольном порядке и полном размере, суд находит требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019, 2020 г. в размере 8 400,00 руб. пени за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 55,30 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019, 2020 гг. в размере 8 456,00 руб., руб., пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 55,33 руб., по земельному налогу за 2020 г. в размере 65,00 руб. и пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 0,85 руб., а всего на общую сумму 17 032,48 руб.,подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.ст.333.19, 333.20 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 681,30, рублей, определяемая исходя из цены иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество и пени, по земельному налогу и пени -удовлетворить.

Взыскать сФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№...) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 гг. в размере 8 400,00 руб. пени за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 55,30 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019, 2020 гг. в размере 8 456,00 руб., руб., пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 55,33 руб., по земельному налогу за 2020 г. в размере 65,00 руб. и пени за период с 02.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 0,85 руб., а всего на общую сумму 17 032,48 руб.(семнадцать тысяч тридцать два) руб. 48 коп.

Взыскать сФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№...)государственную пошлину в доходфедерального бюджета в сумме 681, 30 рублей (шестьсот восемьдесят один ) рубль 30 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда в апелляционном порядке, через суд принявший решение, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.Н. Соловьева

Решение изготовлено

в окончательной форме 19.12.2022 г.