Производство № 2а-1016/2025

УИД 67RS0003-01-2024-005680-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Смоленск 11 февраля 2025 года

Промышленный районный суд г. Смоленска

в составе:

председательствующего судьи Шахурова С.Н.,

при секретаре Модиной К.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Смоленской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Смоленской области обратилось (далее – УФНС России по Смоленской области) в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика. ФИО1 в 2020-2022 гг. являлся владельцем зарегистрированного транспортного средства, также обладал правом собственности на имущество, земельный участок, в связи с чем был начислен транспортный налог, земельный налог и налог на имущество, который в установленный законом срок не уплачен. Кроме того, ФИО1 в период с 23.07.1999 по 23.11.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Страховые взносы на ОПС и ОМС ФИО1 в установленный законом срок не уплачены, за что в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Просит суд, взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 - 2022 годы в размере 11 997 руб. (в т.ч. за 2020 г. - 3 999 руб., за 2021 г. - 3 999 руб., за 2022 г. - 3 999 руб.); задолженность по земельному налогу за 2021 - 2022 годы в размере 2 848 руб. (в т.ч. за 2021 г. - 712 руб., за 2022 г. - 2 136 руб.); задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 - 2022 годы в размере 227 руб. (в т.ч. за 2021 г. - 53 руб., за 2022 г. - 174 руб.); задолженность по пеням в общей сумме 36 112,41 руб.; итого - 51 184,41 руб.

В судебном заседании представитель УФНС России по г. Смоленску ФИО2, заявленные требования поддержал в полном объеме по вышеизложенным обстоятельствам.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, уважительных причин неявки в адрес суда не представил.

При таких обстоятельствах, суд на основании ст.ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.

Суд, заслушав представителя административного истца, исследовав письменные доказательства, приходит к следующим выводам.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19); эта обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44); обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в инспекции качестве налогоплательщика.

В заявленный для расчета налога налоговый период – 2020-2022 г. на его имя по данным инспекции зарегистрировано транспортное средство: Мерседес Benz Sprinter, гос.рег.знак <***>, в связи с чем, ему был начислен транспортный налог по данному объекту налогообложения за указанный период в размере 11 997 руб., который в установленный срок не уплачен.

В соответствии со ст. 388 НК РФ должник является налогоплательщиком земельного налога, так как обладает земельным участком, признаваемым объектом налогообложения.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с положением ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 в период 2021-2022 г. являлся владельцем земельного участка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: г Смоленск, <адрес>, в связи с чем ему был начислен земельный налог за указанный период в размере 2 848 руб., который в установленный срок не уплачен.

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается жилой дом расположенные в пределах муниципального образования.

Как следует из искового заявления ФИО1 в период 2021-2022 г. являлся собственником недвижимого имущества, жилого дома, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем, ему был начислен налог по данному объекту недвижимости за указанный период в размере 227 руб., который в установленный срок не уплачен.

ФИО1 в период с 23.07.1999 по 23.11.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы на ОПС и ОМС ФИО1 в установленный законом срок не уплачены, за что в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов ФИО1 направлено требование 09.07.2023 № о необходимости оплатить задолженности до 28.11.2023, что не было исполнено.

Налоговые органы как следует из пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ, которой предусмотрено взимание пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, которая устанавливается в размере 1/300 процента ставки рефинансирования Центробанка РФ.

01 января 2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, с 1 января 2023 года произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет (ЕНС).

Начиная с 1 января 2023 года налогоплательщик может вносить средства на свой ЕНС, а налоговые органы автоматически распределяют их по обязанностям. В соответствие с п.8 ст.45 НК РФ в первую очередь платеж будет направляться на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, дальше средства идут на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, как задолженность имеется у плательщика.

Таким образом, также подлежит взысканию сумма пени, которая начисляется на общую сумму задолженности по всем видам налога.

УФНС России по г.Смоленску обратилось к мировому судье судебного участка № 10 в г.Смоленске с заявлением о вынесении судебного приказа, который вынесен 13.02.2024, и в последующем отменен 09.07.2024.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, судебный приказ о взыскании налога и пени с ФИО1 был отменен определением мирового судьи судебного участка № 10 г. Смоленска 09.07.2024, иск подан административным истцом в суд 16.12.2024.

При таких обстоятельствах, срок на обращение в суд с требованием о взыскании налогов и пени административным истцом соблюден.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налогов и отсутствия задолженности, а также им не оспорен размер задолженности и правильность его исчисления, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Смоленской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу УФНС России по Смоленской области (<данные изъяты>) задолженность по транспортному налогу за 2020 - 2022 г. в размере 11 997 руб. (в т.ч. за 2020 г. - 3 999 руб., за 2021 г. - 3 999 руб., за 2022 г. - 3 999 руб.); задолженность по земельному налогу за 2021 - 2022 г. в размере 2 848 руб. (в т.ч. за 2021 г. - 712 руб., за 2022 г. - 2 136 руб.); задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 - 2022 г. в размере 227 руб. (в т.ч. за 2021 г. - 53 руб., за 2022 г. - 174 руб.); задолженность по пеням в общей сумме 36 112,41 руб.; итого - 51 184,41 руб.

Взысканную сумму налоговой задолженности перечислить по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования г. Смоленска госпошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Промышленный районный суд г. Смоленска в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья С.Н. Шахуров

Мотивированное решение изготовлено 11.02.2025.