Дело № 2а-1347/2025

УИД: 38RS0031-01-2025-000029-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

(полный текст)

19 мая 2025 года

г. Иркутск

Иркутский районный суд Иркутской области в составе:

председательствующего судьи Григорьевой У.С.,

при помощнике судьи Казимировой В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по .... к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по .... обратилась в суд с административным исковым заявлением, в последствие уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность с ответчика в размере 142 897,69 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц в размере 57 479 руб. за .... год, налог на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 164 руб. за .... год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 112 руб. за .... год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 191 руб. за .... год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ в размере 62,50 руб. за .... год, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 84 889,19 руб. (начисленные за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 69 580,99 руб., пени начислены в ИНС за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 15 035,99 руб.).

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по .... в качестве налогоплательщика.

Так как ФИО1 своевременно и в полном объеме оплату налогов не производил, то налоговым органом согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлено требование от **/**/**** №.

Указанное требование до настоящего времени налогоплательщиком не исполнено.

В связи с неисполнением ФИО1 требования, инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа от **/**/**** Мировым судьей судебного участка № .... **/**/**** вынесен судебный приказ № 2а-4298/2023, который в дальнейшем отменен определением от **/**/****, что послужило основанием для обращения с настоящим административным иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по .... не явился, о рассмотрении дела был извещен надлежащим образом, в просительной части административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела был извещен надлежащим образом, ранее представил возражения, в которых указал о пропуске административным истцом сроков для обращения с настоящими требованиями.

Учитывая положения ст. 150 КАС РФ, принимая во внимание надлежащее извещение сторон о рассмотрении дела, суд полагает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца, исходя из следующего.

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подпункт 5 пункта 3 статьи 44).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 НК РФ).

В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом, на основании пункта 1 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, пунктом 1 статьи 1 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу требований пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из представленных суду сведений следует, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога за **/**/**** г., поскольку на его имя за указанный период в органах ГИБДД МВД России и Службе .... были зарегистрированы следующие транспортные средства:

Ленд Ровер Range Rover, г/н №, Volkswagen Touareg, г/н №.

Таким образом, уплате в бюджет подлежит транспортный налог за **/**/**** год в размере 57 479 руб.

Согласно ч.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как следует из представленных материалов, ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку ему на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимости:

- за **/**/**** год: земельный участок, расположенный по адресу: ...., .... (кадастровый №); земельный участок, расположенный по адресу: ...., .... (кадастровый №); земельный участок, расположенный по адресу: .... (кадастровый №); земельный участок, расположенный по адресу: .... (кадастровый №).

Таким образом, уплате в бюджет подлежит земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 112 руб. за **/**/**** год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 191 руб. за **/**/**** год, а всего 303 руб.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:

- за **/**/**** год: жилого дома, расположенного по адресу: ...., кадастровый №.

Таким образом, уплате в бюджет подлежит налог на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 164 руб. за **/**/**** год.

Согласно ч.1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За не предоставление расчета по НДФЛ за 2020 год решением от **/**/**** № ФИО1 привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 62,50 руб. (с учетом смягчающих ответственность обстоятельств).

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В связи с неуплатой налога в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности по состоянию на **/**/**** № в сумме 336709,42 руб. Срок для исполнения обязанности по уплате задолженности в требовании установлен до **/**/****.

**/**/**** по причине неисполнения (не полного) в срок направленного в адрес налогоплательщика требования, в соответствии со статьями 48,46 НК РФ сформировано решение о взыскании за счет ДС и ЭДС № в размере отрицательного сальдо – 341842,62 руб., которое образовалось в результате неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей и соответствующей суммы пеней, начисленных в соответствии со статьей 75 НК РФ.

В связи с неисполнением ФИО1 требования, **/**/**** Инспекция обратилась к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № .... **/**/**** вынесен судебный приказ № 2а-4298/2024, который в дальнейшем отменен определением от **/**/****.

Административный иск в Иркутский районный суд .... направлен **/**/****.

Административным истцом представлен расчет, подлежащих взысканию налогов и сборов: транспортный налог с физических лиц в размере 57 479 руб. за **/**/**** год, налог на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 164 руб. за **/**/**** год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 112 руб. за **/**/**** год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 191 руб. за **/**/**** год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ в размере 62,50 руб. за **/**/**** год, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 84 889,19 руб. (начисленные за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 69 580,99 руб., пени начислены в ИНС за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 15 035,99 руб.).

В ходе слушания дела административным ответчиком было заявлено ходатайство о пропуске административным истцом срока для обращения с настоящими требованиями.

Разрешая указанное ходатайство суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 5 ст. 48 Налогового кодекса РФ, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

В соответствии со статьей 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 289 КАС РФ).

Административным истцом был представлен подробный расчет задолженности по заявленным требованиям с указанием документов, направленных в обеспечение взыскания указанной задолженности.

Соответственно, срок для взыскания вышеуказанной задолженности административным истцом не пропущен.

Доказательств обратного суду не представлено.

Таким образом, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № .... подлежат удовлетворению в полном объеме.

При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № по ...., в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.

В соответствии с ч. 2 ст. 103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 5287 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № .... к ФИО1 о взыскании налогов и сборов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **/**/**** года рождения, место рождения .... ...., адрес регистрации: ...., ...., ...., ИНН №, в доход государства задолженность в размере 142 897,69 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц в размере 57 479 руб. за **/**/**** год, налог на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 164 руб. за **/**/**** год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 112 руб. за **/**/**** год, земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 191 руб. за **/**/**** год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ в размере 62,50 руб. за **/**/**** год, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 84 889,19 руб. (начисленные за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 69 580,99 руб., пени начислены в ИНС за период с **/**/**** по **/**/**** в сумме 15 035,99 руб.).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5287 рублей.

Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Иркутский районный суд Иркутской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение принято 02 июня 2025 года.

Председательствующий У.С. Григорьева