Решение по делу № 2А-1595/2022 от 22.12.2022 | Анжеро-Судженский городской суд (Кемеровская область)

Дело № 2а-1595/2022

УИД 42RS0001-01-2022-002296-61

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Анжеро-Судженский городской суд Кемеровской области в составе:

председательствующего Степанцовой Е.В.,

при секретаре Бунаковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Анжеро-Судженске

22 декабря 2022 года

административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании обязательных платежей и санкций, задолженности по налогам.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №9 по Кемеровской области – Кузбассу.

Приказом УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу №04-07/021@ от 04.05.2021 с 23.08.2021 создана Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу.

Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНС России по Кемеровской области №04-07/009@ от 14.02.2022, в ее компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

– контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;

– взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;

– предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с 01.03.2022 налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1 надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате налогов и пени, что подтверждается следующими фактами.

I. Согласно БД ЕГРН (подтверждается выпиской из ЕГРИП) ФИО2 ИНН № состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 03.04.2014 по 26.10.2021.

В соответствии с п.1 ст.18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пп.1,2 п.3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Согласно пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно пп.2 п.1 ст.430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с указанными нормами права, ФИО1 исчислены страховые взносы в следующих размерах:

Расчет страховых взносов за 2021 год:

Фиксированный размер ОПС 2021 год:

(32 448,00 руб. (фикс. размер ОПС 2021 год)/12)*9+(32 448,00/12/31)*26 = 26 603,87 руб.

Фиксированный размер ОМС 2021 год:

(8 426,00 руб. (фикс. размер ОМС 2021 год)/12 )*9+(8426,00/12/31)*26 = 6 908,41 руб.

Административным ответчиком при сроке уплаты страховых взносов за 2021 год – не позднее 10.11.2021 страховые взносы не были уплачены в установленный срок в полном размере.

Уплата страховых взносов:

ОПС – 31.05.2021 в сумме 16 224,00 руб., 28.06.2021 в сумме 2035,48 руб., задолженность составляет 8 344,39 руб.,

ОМС – 31.05.2021 в сумме 4213,00 руб., 28.06.2021 в сумме 2106,50 руб., задолженность составляет 588,91 руб.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО1 исчислены пени в следующих размерах:

– за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 8344,39 руб. за 2021 год за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2022 в сумме 133,37 руб.,

– за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 6 908,41 руб. за 2021 год за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2022 г. в сумме 9,41 руб.

II. Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2020 год, что подтверждается следующими фактами.

В соответствии со статьей 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

На основании статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества.

Адрес места расположения объекта недвижимости

Кадастровая

стоимость

Доля в праве собственности

ставка

период владения

Коэффициент к налоговому периоду

сумма налога, руб.

652471,

<адрес>

кадастровый №

519 528 руб.

0.10

с 12.12.2021 по 05.05.2021

409.00 руб. (2020 год)

<адрес> кадастровый №

743 235 руб.

2/3

0.10

с 14.10.2005 по 30.07.2021

470.00 руб. (2020 год)

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год – не позднее 01.12.2021.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №59465050 от 01.09.2021 с указанием сумм налога на имущество физических лиц за 2020 год.

Однако, в установленный НК РФ срок, ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в полном размере. 27.07.2021 произведена уплата налога в сумме 600 руб., 11.09.2021 погашено в порядке зачета платежей, задолженность составляет 141,90 руб.

III. ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год, что подтверждается следующим.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям УГИБДД РФ по Кемеровской области, представленным в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

модель

тип ТС

мощность л/с

ставка

период владения

сумма налога, руб.

HYNDAIIX35 2.0 GLS AT

Гос. номер №

Автомобили

легковые

150

14.00

с 19.12.2014 по 10.08.2021

2100.00 руб. (2020 год)

ЛАДА 21144026

Гос.номер №

Автомобили

легковые

89.10

8.00

с 15.08.2017 по 16.05.2020

297.00 руб. (2020 год)

ЛАДА 219070 LADA GRANTA

Гос.номер №

Автомобили

легковые

106.10

14.00

c 14.03.2020 по 17.09.2021

1 238.00 (2020 год)

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 01.12.2021.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 59465050 от 01.09.2021 с указанием сумм транспортного налога за 2020 год.

Однако, в установленный НК РФ срок, ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2020 год. Задолженность по транспортному налогу составляет 3 635,00 руб.

Во исполнение ст.69, 70 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлены требования №42276 от 10.12.2021, №158 от 11.01.2022 об уплате налога, страховых взносов и пени. В срок, установленный в требовании, суммы пени административным ответчиком в бюджет не внесены в полном размере.

IV. На основании п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из п.п. 2 п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. только после направления налогоплательщику требования от 11.01.2022 № 158 с суммой задолженности 9078,08 руб. со сроком исполнения до 14.02.2022, так как сумма задолженности по требованию № 42276 от 10.12.2021 составляла 3776,90 руб.

Следовательно, шестимесячный срок для подачи в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № 158 от 11.01.2022, т.е. с 14.02.2022.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – 14.08.2022.

Налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №1 Анжеро-Судженского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

27.05.2022 Мировым судьей судебного участка №2, и.о. мирового судьи судебного участка №1 Анжеро-Судженского городского судебного района Кемеровской области по делу №2а-1043/2022 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

14.06.2022 Мировым судьей судебного участка №2, и.о. мирового судьи судебного участка №1 Анжеро-Судженского городского судебного района Кемеровской области вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

Просит суд взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, задолженность в общем размере 12 852,98 руб., из них:

– задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 8 344,39 руб., и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 133,37 руб. (начислены за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2021) по требованию № 158 от 11.01.2022;

– задолженность по уплате страховых взносов пени на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год в сумме 588,91 руб. и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год в сумме 9,41 руб. (начислены за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2021) по требованию № 158 от 11.01.2022;

– задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 3635,00 руб. по требованию № 42276 от 10.12.2021;

– задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 141,90 руб. по требованию № 42276 от 10.12.2021.

Просит суд с учетом уточнения требований взыскать с ответчика ФИО3 задолженность в общем размере 6528,98 руб., из них:

– задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 2020,39 руб., и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 133,37 руб. (начислены за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2021) по требованию № 158 от 11.01.2022;

– задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 3635,00 руб. по требованию № 42276 от 10.12.2021;

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просил суд о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. о времени и месте слушания дела извещен надлежаще, о причинах неявки суде не сообщил. Суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему:

Согласно ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в статье 57 Конституции РФ конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с указанным Федеральным законом не обязана вести бухгалтерский учет, или является религиозной организацией, или является организацией, представляющей в Центральный банк Российской Федерации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом. Центральный банк Российской Федерации представляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Центрального банка Российской Федерации в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (пункт 1).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ч. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (часть 1).

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, налоговым органом учитываются имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов (часть 2).

Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Перерасчет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов (часть 2.1).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (часть 3).

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (часть 4).

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 08 февраля 2007 N 381-О-П, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п.1 ст.18.1 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пп.1,2 п.3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно п. 1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Согласно пп.1 п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно пп.2 п.1 ст.430 Налогового кодекса РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно выписке из ЕГРИП (л.д.7-9) ФИО2 ИНН № состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №) с 03.04.2014 по 26.10.2021.

Согласно ФИО1 исчислены страховые взносы взносов за 2021 год в следующем размере:

Фиксированный размер ОПС 2021 год:

(32 448,00 руб. (фикс. размер ОПС 2021 год)/12)*9+(32 448,00/12/31)*26 = 26 603,87 руб.

Фиксированный размер ОМС 2021 год:

(8 426,00 руб. (фикс. размер ОМС 2021 год)/12 )*9+(8426,00/12/31)*26 = 6 908,41 руб.

Уплата страховых взносов административным ответчиком была произведена:

ОПС – 31.05.2021 в сумме 16 224,00 руб., 28.06.2021 в сумме 2035,48 руб., таким образом задолженность составляет 8 344,39 руб.,

ОМС – 31.05.2021 в сумме 4213,00 руб., 28.06.2021 в сумме 2106,50 руб., таким образом задолженность составляет 588,91 руб.

В установленные сроки страховые взносы административным ответчиком не оплачены.

Согласно требованию №158 (л.д.16) по состоянию на 11.01.2022 за административным ответчиком числится задолженность по уплате страховых взносов в размере: ОПС – 8 344,39 руб., ОМС – 588,91 руб., пени: ОПС – 133,37 руб., ОМС – 9,41 руб.

В ходе судебного разбирательства административным истцом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере произведен зачет в сумме 6324 руб.

Таким образом, задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год составила 2020,39 руб.,

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно п. 2 статьи 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст.405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.409 Налогового Кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что согласно сведениям, переданным налоговому органу из регистрирующих органов, административный ответчик имеет в собственности недвижимое имущество:

Адрес места расположения объекта недвижимости

Кадастровая

стоимость

Доля в праве собственности

ставка

период владения

Коэффициент к налоговому периоду

сумма налога, руб.

652471,

<адрес>

кадастровый №

519 528 руб.

0.10

с 12.12.2021 по 05.05.2021

409.00 руб. (2020 год)

<адрес> кадастровый №

743 235 руб.

2/3

0.10

с 14.10.2005 по 30.07.2021

470.00 руб. (2020 год)

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год – не позднее 01.12.2021.

Из налогового уведомления № 59465050 от 01.09.2021 (л.д.36) следует, что административному ответчику рассчитан налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 141,90 руб., предложив оплатить ему налоги в срок не позднее 01.12.2021.

В установленные сроки налоги административным ответчиком не оплачены.

Согласно требованию № 42276 (л.д.13) по состоянию на 10.12.2021 за административным ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 141,90 руб.

Согласно ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется.

В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 №95-03 «О транспортном налоге» на основании главы 28 НК РФ устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

модель

тип ТС

мощность л/с

ставка

период владения

сумма налога, руб.

HYNDAIIX35 2.0 GLS AT

Гос. номер №

Автомобили

легковые

150

14.00

с 19.12.2014 по 10.08.2021

2100.00 руб. (2020 год)

ЛАДА 21144026

Гос.номер №

Автомобили

легковые

89.10

8.00

с 15.08.2017 по 16.05.2020

297.00 руб. (2020 год)

ЛАДА 219070 LADA GRANTA

Гос.номер №

Автомобили

легковые

106.10

14.00

c 14.03.2020 по 17.09.2021

1 238.00 (2020 год)

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 01.12.2021.

Из налогового уведомления № 59465050 от 01.09.2021 (л.д.36) следует, что административному ответчику рассчитан транспортный налог за 2020 год в размере 3 635,00 руб., предложив оплатить ему налоги в срок не позднее 01.12.2021.

В установленные сроки налоги административным ответчиком не оплачены.

Согласно требованию № 42276 (л.д.13) по состоянию на 10.12.2021 за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в размере 3 635,00 руб.

Во исполнение ст.69, 70 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлены требования № 42276 от 10.12.2021, № 158 от 11.01.2022 об уплате налога, страховых взносов и пени. В срок, установленный в требовании, суммы пени административным ответчиком в бюджет не внесены в полном размере.

Учитывая, что требование налогового органа об уплате задолженности не было исполнено административным ответчиком в установленные сроки, Налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка №2 Анжеро-Судженского судебного района Кемеровской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Анжеро-Судженского городского судебного района Кемеровской области, от 14.06.2022 судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по соответствующим налогам, вынесенный 27.05.2022, был отменен (л.д.34).

Пунктом 2 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

В силу положений абзаца второго пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В силу положений абзаца третьего пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности был отменен 14.06.2022, административное исковое заявление о взыскании налогов административным истцом направлено в Анжеро-Судженский городской суд 17.10.2022, то есть в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Проанализировав указанные нормы закона, представленные административным истцом документы, расчеты, доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком предъявленных к взысканию сумм, суду не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу, что административные исковые требования налогового органа к административному ответчику о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, задолженности по налогам подлежат удовлетворению.

Согласно п. 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный иск удовлетворен, административный истец при подаче иска освобожден от уплаты государственной пошлины, суд в соответствии со ст.333.19 Налогового кодекса РФ взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей, из расчета: 6528,98*4%.

Руководствуясь ст.175-180 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, задолженности по налогам – удовлетворить:

Взыскать с ФИО1, <...>

задолженность по обязательным платежам и санкциям, по налогам в общем размере 6528,98 руб., из них:

– задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 2020,39 руб., и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 133,37 руб. (начислены за период времени с 11.11.2021 по 10.01.2021) по требованию № 158 от 11.01.2022;

– задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 3635,00 руб. по требованию № 42276 от 10.12.2021;

Получатель: ИНН <***> КПП 424601001

УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №9 по Кемеровской области – Кузбассу),

Счет № 03100643000000013900 отделение Кемерово Банка России/УФК по Кемеровской области – Кузбассу, кор. счет 40102810745370000032

БИК 013207212 ОКТМО 32704000,

КБК 18210202140061110160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии)

КБК 18210202140062110160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, пени)

КБК 18210202103081013160 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования)

КБК 18210202103082013160 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, пени).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме, через Анжеро-Судженский городской суд путем подачи апелляционной жалобы.

Председательствующий:

Решение суда в окончательной форме изготовлено 12.01.2023.