Дело №2а-1748/2023

(УИД №)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 апреля 2023 года г.Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе председательствующего судьи Красинской И.Г.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником объектов недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; земельного участка по <адрес>, а также владельцем транспортного средства ISUZU FORWARD, гос.рег.знак №, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате указанных налогов за 2020 год, ему начислены пени должнику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое ФИО1 также не исполнено. По заявлению ИФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пени за 2020 год, который в связи с поступившими от должника возражениями был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по уплате налогов, пени до настоящего времени ФИО1 не уплачена. Просили взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год в размере 1512 руб., пени по налогу на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 82 коп., по земельному налогу за 2020 год в размере 1539 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 39 коп., по транспортному налогу за 2020 год в размере 13020 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45 руб. 57 коп., а всего 16127 руб. 78 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом путем направления почтовой корреспонденции по адресу его регистрации.

С учетом указанных обстоятельств суд полагает возможным в соответствии со ст.150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно п.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п.1 ст.44 НК РФ).

В соответствии со ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

По общему правилу, установленному п.1 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости,

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодека РФ).

В соответствии с п.1, п.2. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок, не позднее первого декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.393, п.п.1 и 3 ст.396 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьями 72, 75 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость в 2020 году 2709243 руб., и земельного участка по <адрес>, кадастровая стоимость земельного участка 512957 руб., в связи с чем являлся плательщиком налога на имущество и плательщиком земельного налога за 2020 год. Сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год составляет 1664 руб., земельного налога за 2020 год составляет 1539 руб.

Также судом установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортного средства ISUZU FORWARD, гос.рег.знак №, количество месяцев владения в 2020 году – 12 месяцев. Сумма исчисленного транспортного налога за 2020 год составила 13020 руб.

01.09.2021 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате за 2020 год сумма налога на имущество в размере 1664 руб., сумма земельного налога в размере 1539 руб., сумма транспортного налога в размере 13020 руб., указано, что налоги необходимо уплатить не позднее срока, установленного законодательством - 01.12.2021.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 транспортный налог в отношении принадлежащего ему в налоговый период 2020 год недвижимого имущества и транспортного средства не уплатил, в связи с чем налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 13020 руб. и пени в размере 45,57 руб., об уплате налога на имущество физических лиц в размере 1664 руб. и пени в размере 5,82 руб., об уплате земельного налога в размере 1539 руб. и пени в размере 5,39 руб. Требованием установлен срок добровольной для их уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении установленного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ срока, ввиду его неисполнения, с учетом того, что общая сумма недоимки по налогам за 2020 год превысила 3000 рублей, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №1 судебного района «Железнодорожный район г.Хабаровска» с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО1 отменен.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 сумм налоговой задолженности, направив его посредством почтовой связи.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговым уведомлением №, требованием № об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.

Учитывая, что у ФИО1, как собственника жилого дома, земельного участка и транспортного средства, имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать за них налог на имущество, земельный налог и транспортный налог не позднее даты отчетного периода, данная обязанность ей в добровольном порядке исполнена не была, при этом налоговом органом соблюдены сроки, установленные ст. 48 НК РФ, для обращения в суд с требованием о взыскании налога на недвижимое имущество, земельного налога и транспортного налога за 2020 год и пени по ним за 2020 год, то суд приходит к выводу о том, что заявленные административные требования в указанной части являются основанными на законе подлежащими удовлетворению.

Статья 72 НК РФ предусматривает, что пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Ввиду того, что налог на имущество, земельный налог и транспортный налог за 2020 год не были уплачены ФИО1 в установленный срок (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), то налоговый орган вправе требовать уплаты пени. Расчеты пени по указанным налогам судом проверены и признаются арифметически верными.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по уплате налога на имущество за 2020 год в размере 1512 руб., пени по налогу на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 82 коп., по земельному налогу за 2020 год в размере 1539 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 39 коп., по транспортному налогу за 2020 год в размере 13020 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45 руб. 57 коп.

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 645 руб. 11 коп.

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1512 руб., пени по налогу на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 82 коп.,

- по земельному налогу за 2020 год в размере 1539 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 39 коп.,

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 13020 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45 руб. 57 коп.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 645 руб. 11 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Судья И.Г. Красинская

Мотивированное решение составлено 03.05.2023