Дело № 2а-7281/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 ноября 2022 года пл. Ленина, д. 5, г. Щёлково Московской обл.

Щёлковский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Малинычевой Т.А.,

при секретаре судебного заседания Новиковой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области к Синице ФИО7 о взыскании недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Московской области, уточнив требования, обратилась в Щелковский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к Синице ФИО8 о взыскании недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени. В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №16 по Московской области в качестве налогоплательщика. По данным налогового органа, за административным ответчиком числится задолженность: по налогу на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 128 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 1,02 руб.; за 2019 год налог в размере 1 руб.; за 2020 год налог в размере 2 руб.; за 2020 год в размере 860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 3,69 руб.; за 2020 год налог в размере 463 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,93 руб.; по земельному налогу: за 2019 год налог в размере 66 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,07 руб.; за 2020 год налог в размере 164 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,33 руб.; за 2020 год в размере 10003 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 20,01 руб.; за 2020 год в размере 84 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,21 руб.; по транспортному налогу: за 2019 год налог в размере 4964 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 14,77 руб.; за 2020 год налог в размере 6860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 13,72 руб. До настоящего времени сумма задолженности не погашена. Вынесенный ранее мировым судьей судебный приказ в отношении должника ФИО1 отменен. Просит взыскать с ФИО1 задолженность: по налогу на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 128 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 1,02 руб.; за 2019 год налог в размере 1 руб.; за 2020 год налог в размере 2 руб.; за 2020 год в размере 860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 3,69 руб.; за 2020 год налог в размере 463 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,93 руб.; по земельному налогу: за 2019 год налог в размере 66 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,07 руб.; за 2020 год налог в размере 164 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,33 руб.; за 2020 год в размере 10003 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 20,01 руб.; за 2020 год в размере 84 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,21 руб.; по транспортному налогу: за 2019 год налог в размере 4964 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 14,77 руб.; за 2020 год налог в размере 6860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 13,72 руб., а всего 23649,75 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен, при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, ходатайство судом удовлетворено.

В судебное заседание административный ответчик не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен по месту регистрации.

При изложенных обстоятельствах суд полагает административного ответчика надлежаще извещенным о месте и времени судебного разбирательства и на основании положений ст.150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Административным ответчиком представлены письменные возражения относительно заявленных требований, из которых следует, что ФИО1 не согласен с заявленными требованиями, полагает, что настоящий спор относится к подсудности мирового судьи, кроме того, в связи с тем, что он является отцом ребенка-инвалида, имеет право на льготу по земельному и транспортному налогам, льгота налоговым органом не представлена, в этой связи и размер пени исчислен неверно.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно положениям ст.3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах или досрочно, причем налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Данные положения настоящей статьи применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и сбора и штрафов (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Из материалов дела следует, что административный ответчик в налоговые периоды с 2019 по 2020 год являлся собственником, в том числе, следующих объектов налогообложения:

- жилой дом, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 95,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- гаражи, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 13, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- садовый дом, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 51,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 30,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ХЕНДЭ МАТРИКС 1.8 ГЛС, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ФИО2 АУТЛЕНДЕР, VIN: №, Год выпуска 2016, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 37, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 807, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 400, Дата регистрации нрава ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1078, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 800, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым уведомлением № от 01 сентября 2020 года ФИО1 был начислен транспортный налог: за 2019 год в размере 4964 рублей, земельный налог: за 2019 год в размере 10081 рубль, налог на имущество физических лиц за 2019 года в размере 997 рублей. В налоговом уведомлении содержатся ссылка на нормы закона, регулирующие сроки оплаты исчисленных налогов (л.д.27-28).

Налоговым уведомлением № от 01 сентября 2021 года ФИО1 был начислен транспортный налог: за 2020 год в размере 6860 рублей, земельный налог: за 2020 год в размере 10251 рубль, налог на имущество физических лиц за 2020 года в размере 1325 рублей. В налоговом уведомлении содержатся сведения о сроке уплаты налога, а именно: не позднее 01 декабря 2021 года (л.д.29-30).

В связи с неисполнением Синицей В.В. обязанности по уплате налога в установленный законом срок в его адрес были направлены требования: № от 10 декабря 2020 года, в котором предложено уплатить: налог на имущество физических лиц в размере 1 рубль, земельный налог в размере 66 рублей и пени в размере 0,07 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20); № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено уплатить налог на имущество физических лиц в размере 868 рублей и пени в размере 1,97 рубль, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.26), № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено уплатить налог на имущество физических лиц в размере 128 рублей и пени в размере 1,02 рубль в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27), № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено уплатить: налог на имущество физических лиц в размере 1325 рублей и пени в размере 2,65 рубля, земельный налог в размере 10251 рубль и пени в размере 20,51 рублей, транспортный налог в размере 6860 рублей и пени в размере 13,72 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21-24). Согласно сведениям, имеющимся в материалах дела, вышеперечисленные требования об уплате налогов и сборов выгружены в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 33). Между тем, требования об уплате налогов и сборов Синицей оставлены без исполнения.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 281 Щелковского судебного района Московской области от 30 мая 2022 года с ФИО1 взыскана задолженность по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу и пени за несвоевременную оплату налогов.

Определением мирового судьи судебного участка № 281 Щелковского судебного района Московской области от 17 июня 2022 года указанный судебный приказ был отменен на основании возражений должника против его исполнения.

По данным налогового органа, за административным ответчиком числится задолженность: по налогу на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 128 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 1,02 руб.; за 2019 год налог в размере 1 руб.; за 2020 год налог в размере 2 руб.; за 2020 год в размере 860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 3,69 руб.; за 2020 год налог в размере 463 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,93 руб.; по земельному налогу: за 2019 год налог в размере 66 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,07 руб.; за 2020 год налог в размере 164 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,33 руб.; за 2020 год в размере 10003 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 20,01 руб.; за 2020 год в размере 84 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,21 руб.; по транспортному налогу: за 2019 год налог в размере 4964 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 14,77 руб.; за 2020 год налог в размере 6860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 13,72 руб., а всего 23649,75 рублей.

До настоящего времени задолженность перед налоговым органом в полном объеме не погашена, достоверных доказательств обратного суду не представлено.

Как следует из материалов дела, судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам был вынесен мировым судьей 30 мая 2022 года, отменен определением мирового судьи от 17 июня 2022 года.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 21 сентября 2022 года.

Таким образом, установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ срок для обращения в суд с данными требованиями административным истцом соблюдены.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Как следует из материалов дела размер задолженности превысил 10000 рублей 10 декабря 2021 года, что подтверждается требованием № от 10 декабря 2021 года, срок исполнения требования истек 11 января 2022 года, налоговый орган обратился к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по уплате налогов и сборов 30 мая 2022 года.

Таким образом, срок на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден.

Полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей, подтверждены; обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания, административным истцом исполнена.

Доводы административного ответчика о подсудности рассмотрения настоящего дела мировому судье судом отклоняются, поскольку основаны на неверном толковании норм права. В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса, согласно ст. 19 КАС РФ административные дела, за исключением административных дел, предусмотренных статьями 17.1, 18, 20 и 21 настоящего Кодекса, а также дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений, подсудных арбитражным судам, рассматриваются районным судом в качестве суда первой инстанции. В этой связи рассмотрение настоящего административного дела относится к подсудности районного суда.

Доводы административного ответчика о неверном исчислении транспортного и земельного налога в части, касающейся неприменения льготы в связи с нахождением у административного ответчика на иждивении ребенка-инвалида, судом отклоняются, поскольку из налогового уведомления № от 01 сентября 2021 года усматривается, что при исчислении налога на транспортное средство Мицубиси Аутлендер, государственный регистрационный знак № налоговая льгота применена, при этом, из представленной административным ответчиком справки МСЭ усматривается, что ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ впервые установлена <данные изъяты> таким образом, оснований к применению налоговой льготы за налоговый период 2019 год не имеется.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) пеня начисляется, если иное не предусмотрено этой статьей и главами 25 и 26 данного кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

В силу положений статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Таким образом, дата формирования и направления требования об уплате налога, пени зависит от даты выявления недоимки.

Принимая во внимание, что ФИО1, являясь собственником объектов налогообложения, обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц добровольно не исполнил, в этой связи в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 обязан уплатить пени за несвоевременную уплату налогов и сборов.

Материалами дела подтверждено, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и добровольно в полном объеме возложенную на него обязанность не исполнил, требования налогового органа об уплате пени оставил без удовлетворения; в нарушение требований статьи 62 КАС РФ доказательств погашения задолженности в полном объеме ответчик суду не представил.

Пени начислены в соответствии с вышеприведенными нормами закона о налогах и сборах, на основании полученных в порядке статьи 85 Налогового кодекса РФ сведений компетентных органов и установленных ставок налога; математический расчет задолженности является правильным, административным ответчиком в установленном порядке не оспорен.

При таких обстоятельствах, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ, суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета госпошлину в размере 909,49 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление – удовлетворить.

Взыскать в пользу МИФНС России № 16 по Московской области с Синицы ФИО10, ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 128 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 1,02 руб.; за 2019 год налог в размере 1 руб.; за 2020 год налог в размере 2 руб.; за 2020 год в размере 860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 3,69 руб.; за 2020 год налог в размере 463 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,93 руб.; по земельному налогу: за 2019 год налог в размере 66 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,07 руб.; за 2020 год налог в размере 164 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,33 руб.; за 2020 год в размере 10003 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 20,01 руб.; за 2020 год в размере 84 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 0,21 руб.; по транспортному налогу: за 2019 год налог в размере 4964 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 14,77 руб.; за 2020 год налог в размере 6860 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 13,72 руб., а всего 23649 (двадцать три тысячи шестьсот сорок девять) рублей 75 копеек.

Взыскать с Синицы ФИО9 в доход местного бюджета госпошлину в размере 909 (девятьсот девять) рублей 49 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Щелковский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий

судья Т.А. Малинычева