Дело № 2а-1244/2022

(42RS0023-01-2022-001762-12) КОПИЯ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новокузнецк 14 ноября 2022 года

Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Бычковой Е.А.,

при секретаре Сальниковой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области – Кузбассу (далее – МИФНС №) обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> <адрес>; иные строения помещения и сооружения (склад) с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, № транспортное средство - автомобиль легковой, марки <данные изъяты>, гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; транспортное средство - автомобиль легковой, марки <данные изъяты> гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; транспортное средство – грузовой автомобиль <данные изъяты>, гос.номер № ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; транспортное средство – самоходные машины и механизмы – <данные изъяты>, гос.№ ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; транспортное средство – самоходные машины и механизмы – <данные изъяты>, гос.номер № ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; земельный участок, с кадастровым номером ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, №

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате установленных законом налогов за ДД.ММ.ГГГГ год. Суммы, указанные в налоговом уведомлении об уплате налогов не были уплачены, в связи с чем, налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, с учетом начисления пени. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный срок ответчиком не уплачены до настоящего времени.

На основании заявления МИФНС России № мировым судьей судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика задолженности по недоимкам, пени, который определением мирового судьи отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании возражений ФИО6 ВА. Поскольку суммы, указанные в налоговом уведомлении об уплате налогов и пени, до настоящего времени административным ответчиком не уплачены, административный истец обратился в суд и просит взыскать с административного ответчика задолженность:

- по транспортному налогу с физических лиц в сумме 43471, 75 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, из которых: 43277 руб. – налог за ДД.ММ.ГГГГ год; 194, 75 руб.- пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 379, 04 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год;

- по налогу на имущество физических лиц (<данные изъяты>) в размере 1532, 55 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год;

- по налогу на имущество физических лиц (<данные изъяты>) в сумме 29823, 60 руб., из которых: 29690 руб. – налог за ДД.ММ.ГГГГ год, 133,60 руб. – пеня по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца – МИФНС России № в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания судом извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, предоставил суду выписку по счету карты, платежные поручения, квитанцию об оплате.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению на основании следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено условие:

- сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В отличие от налогового уведомления выставление требования об уплате налога (сбора) является мерой принудительного характера, так как в силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в пределах шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговой инспекции предоставлено право на взыскание недоимки и пени в судебном порядке.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка площадью <данные изъяты> кв.м., с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> <адрес>, №.

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником жилого дома, площадью <данные изъяты> кв.м., с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ответчик является собственником отдельно стоящего нежилого здания (склада), площадью <данные изъяты> кв.м, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, №

Кроме того, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- с ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>, гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; транспортное средство - автомобиль легковой марки <данные изъяты>,;

- с ДД.ММ.ГГГГ грузовой автомобиль <данные изъяты>, гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска;

- с ДД.ММ.ГГГГ самоходное транспортное средство <данные изъяты>, гос.№, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска;

- с ДД.ММ.ГГГГ самоходное транспортное средство <данные изъяты>, гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска;

- с ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты> гос.номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Задолженность ответчика по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год составила: земельный налог - 379,04 руб.; транспортный налог – 43277 руб.; налог на имущество (жилой дом) – 1532, 55 руб. (с учетом переплаты 272, 45 руб.); налог на имущество (склад) – 29823, 60 руб.

Задолженность по пеням составила: по транспортному налогу - 194,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (склад) – 133, 60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что указанная задолженность не была уплачена ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в его адрес было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени.

Расчет сумм налога и пени, представленный административным истцом, судом проверен, признан арифметически правильным.

Представленные административным ответчиком копия выписки операций по карте <данные изъяты> копия квитанции об оплате суммы 55326, 31 руб., копия выписка по счету дебетовой карты «<данные изъяты>, копии платежных поручений, не могут быть приняты судом в качестве доказательств уплаты налогов и пени, которые просит взыскать с него административный истец, поскольку из представленных документов не усматривается оплата налогов и пени за указанный административным истцом период.

Поскольку указанные требования в установленный срок не были исполнены, МИФНС № обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 заложенности по недоимке и пеням в общей сумме 75 479,39 руб. На основании данного заявления мировым судьей судебного участка № 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области 19.05.2022 в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от 11.07.2022 отменен в связи с поступлением возражений ФИО1 относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке, соответственно, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ФИО1 неуплаченной суммы имущественных налогов и пени.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая неисполнение административным ответчиком конституционной обязанности по уплате налогов и пеней, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с иском, считает подлежащей взысканию с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по уплате земельного налога в размере 379,04 руб.; транспортного налога в сумме 43277 руб.; налога на имущество физических лиц (жилой дом) – 1532, 55 руб. (с учетом переплаты 272, 45 руб.); налог на имущество физических лиц (склад) – 29823, 60 руб., а также пени: по транспортному налогу - 194,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (склад) – 133, 60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку, административный истец при подаче искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании ст. 333.36 НК РФ и требования удовлетворены, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, - в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по уплате земельного налога за <данные изъяты> год в сумме 379,04 руб.; задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 43277 руб.; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) в сумме 1532, 55 руб.; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) в сумме 29823, 60 руб.; пени по транспортному налогу в размере 194,75 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (<данные изъяты>) – 133, 60 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в течение месяца с момента составления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 28.11.2022.

Судья: (подпись) Е.А. Бычкова

Копия верна. Судья: Е.А. Бычкова

Подлинный документ подшит в материалы гражданского дела № 2а-1244 Новокузнецкого районного суда Кемеровской области.