Дело № 2а-893/2023 (№ 2а-6969/2022)

(УИД 36RS0004-01-2022-009106-89)

Стр. 3.198

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 16 февраля 2023 года

Ленинский районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Козьяковой М.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сенчаковой Н.В.,

с участием представителя административного истца ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области к ФИО3 о взыскании задолженности и пени по налогу на доходы физических лиц и транспортному налогу,

установил:

12.12.2022 в адрес суда поступило административное исковое заявление, направленное посредством почтовой связи 07.12.2022, в котором и.о. начальника МИФНС № 16 по Воронежской области ФИО4 просит взыскать с ФИО3 задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2017 год в размере 6 500 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,34 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 300 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,15 рублей.

В обоснование заявленных требований, со ссылкой на положения ст.ст. 48, 75, 228, 357, 362 Налогового кодекса Российской Федерации, указывает, что ФИО3 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 16 по Воронежской области и является плательщиком налога на профессиональный доход. В связи с неуплатой административным ответчиком налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6 500 рублей на образовавшуюся задолженность были начислены пени в размере 99,34 рублей. Кроме того, ФИО3 является собственником транспортного средства, в связи с чем законом на него возложена обязанность по уплате транспортного налога. Однако административный ответчик не уплатил транспортный налог за 2018 год, в связи с чем образовалась задолженность в размере 2 300 рублей, на которую начислены пени в размере 35,15 рублей. Ранее административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа, однако 05.10.2022 определением мирового судьи судебного участка № 6 в Ленинском судебном районе Воронежской области судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д. 4-7).

13.12.2022 административный иск принят к производству суда и по нему возбуждено административное дело (л.д. 2-3).

В судебное заседание административный ответчик ФИО3 не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом и в установленном порядке (л.д. 73); о причинах неявки не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался.

Учитывая положения п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснения, данные в п.п. 63, 67 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ», суд в силу ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие административного ответчика.

В настоящем судебном заседании представитель административного истца ФИО2 поддержала заявленные требования по основаниям, изложенным в административном иске.

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также в п. 1 ст. 3, пп. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

С учетом положений пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с указанной статьей производят, в том числе, физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 228 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 225 НК РФ общая сумма налога на доходы физических лиц исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Статьей 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Воронежской области определены Законом Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

По смыслу ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 НК РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов административного дела, СПАО «РЕСО-Гарантия» в качестве налогового агента представлена справка о доходах ФИО3 за 2017 год, согласно которой исходя из суммы дохода 200 000 рублей исчислен налог, который не был удержан налоговым агентом (л.д. 16).

Кроме того, административному ответчику на праве собственности принадлежит транспортное средство – грузовой автомобиль <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 92 лошадиные силы, государственный регистрационный знак № (л.д. 10-12)

Налоговым органом исчислен подлежащий уплате ФИО3 транспортный налог за 2018 год в отношении указанного транспортного средства в размере 2 300 рублей, а также налог на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6 500 рублей. Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику предложено в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ оплатить указанные налоги (л.д. 18).

В связи с неисполнением обязанности по оплате налогов ФИО3 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на доходы физических лиц в размере 6 500 рублей и пени в размере 99,34 рублей, транспортного налога в размере 2 300 рублей и пени в размере 35,15 рублей (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 19). Требование направлено должнику ДД.ММ.ГГГГ и им получено ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениям об отправлении с идентификатором № (л.д. 21).

Установив, что ФИО3 не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности и пени по налогу на доходы физических лиц и транспортному налогу, налоговый орган 10.09.2020 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 в Ленинском судебном районе Воронежской области от 05.10.2022 судебный приказ № 2а-№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6 500 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,34 рублей, задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 300 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,15 рублей отменен в связи с поступлением в адрес судебного участка возражений относительно его исполнения (л.д. 8).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения МИФНС России № 16 по Воронежской области в суд с административным исковым заявлением.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ, действующей во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ, установлен шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела усматривается, что судебный приказ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, а с настоящим иском МИФНС России № 16 по Воронежской области обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28), в связи с чем суд полагает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд.

Доказательств оплаты задолженности по налогу и пени за указанный в административном иске период, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления в материалы дела не представлено.

Судом установлено, что порядок и процедура направления уведомления и требования об уплате налога налоговым органом соблюдены, пени начислены обоснованно, порядок взыскания обязательных платежей и срок на обращение в суд соблюдены.

Со стороны административного ответчика расчет задолженности и пени оспорен не был, как и не представлены документы, подтверждающие оплату задолженности и пени по налогу на доходы физических лиц и транспортному налогу.

При этом суд учитывает, что положения п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области», согласно которым от уплаты налога освобождаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно, не подлежат применению в данном случае, поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит грузовой, а не легковой автомобиль, а, следовательно, указанная льгота на него не распространяется.

Суд принимает во внимание, что иных доказательств сторонами суду не представлено, и в соответствии с требованиями ст. 176 КАС РФ основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования МИФНС России № 16 по Воронежской области о взыскании с ФИО3 задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6 500 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,34 рублей, задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 300 рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,15 рублей подлежат удовлетворению.

Согласно требованиям п. 4 ч. 6 ст. 180, 103, 106 КАС РФ резолютивная часть решения суда должна содержать указание на распределение судебных расходов, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета (ч. 1 ст. 114 КАС РФ).

Следовательно, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей на основании положений пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Воронежской области к ФИО3 о взыскании задолженности и пени по налогу на доходы физических лиц и транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6 500 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,34 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 300 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,15 рублей, а всего 8 934 (восемь тысяч девятьсот тридцать четыре) рубля 49 копеек.

Взыскать с ФИО3, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 06.03.2023.

Судья М.Ю. Козьякова