Решение по делу № 2А-2022/2023 от 04.10.2023 - о взыскании недоимки по налогам, пени.

Дело № 2а-2022/2023

УИД 27RS0006-01-2023-003496-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Хабаровск 04 октября 2023 года

Хабаровский районный суд Хабаровского края в составе:

единолично судьи Зыковой Н.В.,

при помощнике судьи Ильиной М.Е,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с вышеназванным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 в 2017 году являлся собственником транспортных средств, жилых домов, производственного здания, земельных участков, в связи с чем обязан уплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги, которые ответчиком за 2017 год до настоящего времени не уплачены, в связи с чем, просит суд взыскать с ответчика задолженность: по земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских поселений за 2017 год в размере 24421 руб. и пеня, начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 394,81 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поселений за 2017 год в размере 16150 руб. и пеня, начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 261,09 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019; транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 47448 руб. и пеня, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 767,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019.

В ходе рассмотрения дела административный истец уменьшил исковые требования, просил взыскать задолженность: по земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских поселений за 2017 год в размере 24421 руб. и пеня, начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 394,81 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поселений за 2017 год в размере 15843,88 руб. и пеня, начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 261,09 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019; транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 47448 руб. и пеня, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 767,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019.

Административный истец – представитель Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в установленном законом порядке, об отложении судебного заседания – не ходатайствовал, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя налоговой службы, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещался судом надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, судебное извещение, направленное административному ответчику по месту его регистрации, возвращено в адрес суда, об уважительности причин неявки суд не известил, об отложении судебного заседания не просил, письменный отзыв на иск либо документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности, в суд не направил.

Руководствуясь ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно статье 400 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната) гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу требований пункта 1 статьи 409 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующего на момент возникшей обязанности по уплате налога за 2017 год, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2017 году являлся собственником:

- иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 395,7 кв.м., дата регистрации права 27.11.2007 года;

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 320,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 72,9 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и в силу требований вышеуказанных норм обязан уплачивать предусмотренные данными нормами налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу требований пункта 1 статьи 397 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующего на момент возникшей обязанности по уплате налога за 2017 год, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2017 году являлся собственником:

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 1027 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 965 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 2830 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, в силу требований вышеуказанных норм, последний обязан уплачивать предусмотренные данными нормами налоги.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующей на момент возникших правоотношений, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу требований пункта 1 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2017 году являлся собственником:

- автомобиля марки «MITSUBISHI-CANTER», 1990 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 130 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «MITSUBISHI LANCER CEDIA», 1982 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 130 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «MITSUBISHI FIGHTER», 1989 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 185 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «TOYOTA LAND CRUISER», 2006 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 128 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «ISUZU ELF», 1993 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 92 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «TOYOTA LAND CRUISER200», 2010 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 235 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «TOYOTA DYNA», 1993 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 115 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля марки «TOYOTA DYNA», 1997 года выпуска, гос. номер №, мощность двигателя 125 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, в силу требований вышеуказанных норм, последний обязан был уплачивать предусмотренные данными нормами налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 31 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике.

В соответствии с пунктами 2,4 статьи 52 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно представленному истцом расчету, ответчик был обязан уплатить за 2017 год: налог на имущество физических лиц в размере 16150 руб., земельный налог в размере 24421 руб., транспортный налог в размере 47448 руб., о необходимости уплаты налогов ему было направлено налоговое уведомление от 21.08.2018 года № 13822107, с установлением срока оплаты до 03.12.2018 года.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст.45 ч.1 НК РФ).

В нарушение пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2017 год.

Согласно статьям 69,70 Налогового Кодекса Российской Федерации о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, налогоплательщик письменно извещается требованием об уплате налога, которое направляется в его адрес не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование № 17017 от 05.02.2019 года об уплате налогов, с установлением срока оплаты до 26.03.2019 года, направлено ответчику заказным письмом 22.02.2019 года (л.д.12).

Согласно пунктам 1,2 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).

Поскольку обязанность по уплате налогов, согласно налоговому уведомлению от 21.08.2018 года № 13822107, административным ответчиком в срок до 03.12.2018 года исполнена не была, налоговым органом административному ответчику исчислена пеня за период с 04.12.2018 по 04.02.2019: начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 394,81 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 261,09 руб., начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 767,08 руб.

В силу требований пункта 2 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующего на момент возникшей обязанности по уплате налогов за 2017 год, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган 10.06.2019 года обратился к мировому судье судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному, имущественному налогам, пени.

14.04.2023 года мировым судьей судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» отменен судебный приказ от 14.06.2019 года о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному, имущественному налогам.

Исковое заявление в суд было направлено административным истцом 19.07.2023 года, в связи с чем, установленный законом срок для обращения в суд с соответствующим иском истцом не пропущен, также не пропущен срок для обращения к мировому судье, для вынесения судебного приказа.

Из материалов исполнительного производства №-ИП, возбужденного на основании Судебного приказа мирового судьи судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» от 14.06.2019 г. по административному делу № 2а-1880/2019 по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Хабаровскому краю о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, следует, что 25.11.2020 с должника было взыскано 306,12 руб.

С учетом взысканной суммы в размере 306,12 руб., административный истец уменьшил требования в части взыскания налога на имущество и просил взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц, за 2017 год в размере 15843,88 руб.

В силу ч.1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом изложенного и, принимая во внимание, что доказательств невиновного неисполнения своих обязанностей, в силу требований ст.62 КАС РФ, административным ответчиком суду не предоставлено, правильность произведенного истцом расчета суммы задолженности по обязательным платежам, пени, не оспаривалась, а также то, что в судебном заседании не установлено обстоятельств, освобождающих административного ответчика от ответственности, суд приходит к выводу о том, что требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме, в том числе в части взыскания пени.

На основании статей 103, 111 КАС РФ с ФИО1 в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2874,08 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю недоимки по:

- земельному налогу взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских поселений за 2017 год в размере 24421 руб. и пеня, начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 394,81 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поселений за 2017 год в размере 15843,88 руб. и пеня, начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 261,09 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019;

- транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 47448 руб. и пеня, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 767,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, (ИНН №), в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 2874,08 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Хабаровского краевого суда через Хабаровский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 18.10.2023 г.

Судья Н.В. Зыкова