Решение по делу № 2А-1387/2025 от 04.04.2025

Дело № 2а-1387/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 апреля 2025 г. г. Новосибирск

Калининский районный суд г. Новосибирска в составе:

Судьи Мяленко М.Н.

При секретаре Баяндиной А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС №17 по Новосибирской области к ФИО1 ФИО о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №17 обратились в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ с 23.12.2023 по 12.07.2024г. в размере 10 077,31 руб.

В обоснование исковых требований указано, что Межрайонная ИФНС №17 России по Новосибирской области обратилась к мировому судье 8-го судебного участка Калининского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа №13841 от 12.07.2024 г. о взыскании задолженности с ФИО1 ФИО ИНН: <***>. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-2433/2024-4-8 от 30.07.2024, который впоследствии определением от 24.10.2024 был отменен.

Налогоплательщик ФИО1 ФИО ИНН <***>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №23 по Новосибирской области.

В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: Лада: ЛАДА GAB 130 LADA XRAY, гос.номер Е51ОНС154, мощность 106,10 л/с, дата регистрации 15.09.2018г. по 06.03.2020г.

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с Законом Новосибирской области № 142-03 от 16.10.2003 г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", Инспекцией был исчислен транспортный налог подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 зарегистрирована по адресу: <адрес>.

В рамках ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у административного ответчика:

5410

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

5410

29.08.2018

20.11.2024

54:35:000000:3510

<адрес>

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст. 358,389, 401 НК РФ.

На основании ст. 357, 388, 400 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов.

Положения ст. 363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст. 360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

Правовой основой для исчисления налога на имущество физических лиц является глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации и Решение Совета депутатов от 26.11.2014 № 1210 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Новосибирска» (с изм. и доп.).

В связи с внесением изменений в ст. 408 НК РФ (Федеральный закон № 334 от 03.08.2018) расчет налога на имущество физических лиц за 2017-2024 год производится с применением коэффициента 1.10 к сумме налога, начисленного за предыдущий год.

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Новосибирской области о земельных участках из Единого государственного реестра Земель- у налогоплательщика зарегистрировано по адресу: <адрес> кадастровый номер 54:35:111075:6, дата регистрации 09.10.2017г.

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог на подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость* доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

В соответствии со статьей 419 НК РФ налогоплательщик, признается плательщиком страховых взносов. Состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя, дата регистрации 01.10.2018, Дата прекращения деятельности: 11.05.2021 г.

В соответствии со ст. 432 НК РФ Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом: органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование №1274 от 16.05.2023 г. со сроком уплаты до 15.06.2023 г.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ФИО1 было направлено Решение № 740 о взыскании задолженности за счет денежных средств от 12.08.2023 г.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Пени было начислено на все отрицательное сальдо ЕНС с 23.12.2023 по 12.07.2024 г. в размере 10077,31 руб.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Административный истец МИФНС №17 по Новосибирской области в судебное заседание представителя не направил, извещен, просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, телефонограммой (л.д.47), заявлений не сделала.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п. 1 ст. 45 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

На основании ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Собственники жилого помещения или доли в нем являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 400, 401 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 408 НК РФ установлено, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названного Кодекса.

Порядок определения налоговой базы закреплен в статье 402 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 409 НК РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 419 НК РФ налогоплательщик, признается плательщиком страховых взносов.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

Судом установлено, что 18.05.2023 ФИО1 направлено требование №1274 об уплате задолженности по состоянию на 16 мая 2023г. по транспортному налогу с физических лиц в размере 1395,39 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым в объекта налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 227 руб., налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 190 145,68 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 2372 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023г. 50651,51 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды истекшие до 1 января 2023г 3057,82 руб. в срок до 15 июня 2023г. (л.д.24, 21).

08.08.2023, в связи с неуплатой задолженности по недоимке, налоговым органов принято решение №84 в отношении ФИО1 о взыскании задолженности за счет денежных средств (л.д.23).

В силу ст. 75 НК РФ, в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Поскольку обязанность по уплате имущественного налога за спорные периоды административным ответчиком до настоящего времени не исполнена, задолженность по налогу не погашена, административный истец вправе требовать взыскания предусмотренной законом пени.

Как указано в расчете, у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС на 23.12.2023 -93103,06 руб., на 10.07.2024г. – 91444,67 руб., начислены пени на все отрицательное сальдо ЕНС с 23.12.2023 по 12.07.2024 в размере 10 077,31 руб.

23.07.2024 года налоговым органом подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по пени, указанной выше.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка Калининского судебного района г.Новосибирска от 24 октября 2024 года отменен судебный приказ №2а-2433/2024-4-8 от 24.10.2024г. о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №17 по Новосибирской области задолженности по уплате пени (л.д.15 оборот).

В силу ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С указанным исковым заявлением административный истец обратился 05 февраля 2025 г., т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, таким образом, порядок и срок на обращение в суд налоговым органом не нарушен.

Как указано в административном исковом заявлении, административный ответчик задолженность по пени не оплатил, размер задолженности составляет 10 077,31 руб. В обоснование размера представлен подробный расчет задолженности с учетом принятых административным истцом мер к ее взысканию. Размер задолженности административным ответчиком не оспорен, доказательств исполнения обязанности по погашению задолженности административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1. задолженности по пени в размере 10 077,31 руб.

Доказательств, опровергающих правильность расчета пени, административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Требованиями ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 333.36. НК РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение исковых требований в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области к ФИО1 ФИО о взыскании недоимки по пеням, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения задолженность по пени, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ с 23.12.2023 по 12.07.2024г. в размере 10 077 руб. 31 коп.

Взыскать с ФИО1 ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда в окончательном виде путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Новосибирска.

Мотивированное решение изготовлено 18 апреля 2025г.

Судья /подпись/ М.Н.Мяленко

Подлинник решения находится в деле 2а-1387/2025 Калининского районного суда г.Новосибирска. 54RS0004-01-2025-000719-16

Решение суда не вступило в законную силу «____»_____________2025г.

Судья М.Н.Мяленко