Дело №2а-876/25

УИД05RS0013-01-2025-001030-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2025 г. г. Дербент

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Рагимова Р.А., при секретаре судебного заседания Селимовой К.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-876/25 по административному иску Управления федеральной налоговой службы по РД к ФИО1 о взыскании с него недоимки по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество, страховых взносов и пени,

установил:

Управление федеральной налоговой службы по РД обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 2025 руб. за 2018-2022 годы, по транспортному налогу за 2017-2019, 2021 годы в размере 3 210 руб., налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021-2022 годы в размере 352 руб., страховых взносов за 2024 год в размере 22000 руб., пени в размере 2316 руб. 32 коп., всего 28067 руб. 32 коп., ссылаясь на то, что административный ответчик являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (с 13.04.2017), жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (с 2021), транспортных средств: автомобилей Ваз-21124, государственный регистрационный знак № (с 2017), Volga Siber, государственный регистрационный знак № (с 2020 г.).

С 15.04.2024 по 24.09.2024 ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

В этой связи административному ответчику был исчислен земельный налог за 2018-2022 г.г., транспортный налог за 2017-2019 и 2021 годы, налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы и страховые взносы за 2024 год.

В соответствии со ст. 52 НК РФ ответчику было направлены налоговые уведомления от 01.09.2021 №, от 08.07.2018 №, от 10.07.2019 №, от 03.08.2020 №, от 01.09.2022 №, от 18.07.2023 №. В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 06.07.2023 № на сумму 5496,72 руб., в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени,а также о том, что если в срок до 27 ноября 2023 года задолженность не будет погашена налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры.

02.12.2024 года мировым судьей судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан вынесен судебный приказ №2а-1619/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России №3 по РД недоимки по налогам в сумме 29 551 руб. 32 коп. Определением мирового судьи судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан от 27 декабря 2024 года судебный приказ№2а-1619/2024 от 2 декабря 2024 года отменен.

С учетом изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу в размере 2025 руб. за 2018-2022 годы, по транспортному налогу за 2017-2021 годы в размере 3 210 руб., налога на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021-2022 годы в размере 352 руб., страховых взносов за 2024 год в размере 22000 руб., пени в размере 2316 руб. 32 коп., всего 28067 руб. 32 коп.

После принятия административного иска к производству из УФНС по Республике Дагестан поступило уточнение административного искового заявления, согласно которому задолженность по налогам, указанная в административном исковом заявлении ответчиком ФИО1 погашена, за исключением пени в сумме 1451 рубль. 32 коп. В этой связи просит взыскать с ФИО1 пени в сумме 1451 рубль. 31 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен, просил о рассмотрении дела в порядке упрощенного судопроизводства.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

По настоящему административному делу в соответствии с п. 2 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, в связи с чем, на основании определения судьи от 21 июля 2025 года постановлено рассмотреть настоящее дело в порядке упрощенного (письменного) производства с установлением срока для представления доказательств и возражений, а также дополнительных документов.

Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства представлено не было.

Учитывая, что условия, предусмотренные главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, по настоящему делу соблюдены, постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам, предусмотренным главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 3 ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется кадастровой стоимостью земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус» следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 403 Налогового кодекса РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 420 НК РФ).

Расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; 34 445 рублей за расчетный период 2021 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 766 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно ст. 425 НК РФ, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В силу положений ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов производится плательщиками самостоятельно отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Как установлено судом и усматривается из материалов административного дела, административный ответчик являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (с 13.04.2017), жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (с 2021), транспортных средств: автомобилей Ваз-21124, государственный регистрационный знак № (с 2017), Volga Siber, государственный регистрационный знак № (с 2020 г.). С 15.04.2024 по 24.09.2024 ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 являлся плательщиком земельного налога за 2018-2022 годы, транспортного налога за 2017-2019 и 2021 годы, налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы, а также страховых взносов за 2024 год.

В соответствии со ст. 52 НК РФ ответчику было направлены налоговые уведомления от 08.07.2018 № от 10.07.2019 №, от 03.08.2020 №, от 01.09.2021 №, от 01.09.2022 №, от 18.07.2023 №. В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 06.07.2023 № на сумму 5496,72 руб., в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также о том, что если в срок до 27 ноября 2023 года задолженность не будет погашена налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры.

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с неисполнением ФИО1 в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате вышеуказанных земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов ему была начислена пени в размере 2316 руб. 32 коп.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что сроки давности обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество, и страховым взносам после истечения срока исполнения требования истцом не пропущен.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В связи с непогашением задолженности на дату, указанную в требовании, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 налоговой недоимки. 02.12.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан от 27 декабря 2024 года, в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от 02.12.2024 был отменен.

16.05.2025 административный истец обратился в Дербентский районный суд Республики Дагестан с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым недоимкам на земельный налог за 2018-2022 г.г., транспортный налог за 2017-2019 и 2021 годы, налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы, страховые взносы за 2024 год и пени.

Таким образом, административным истом не пропущен шестимесячный срок обращения с административным иском после отмены судебного приказа о взыскании недоимки по налогам.

Судом установлено, что задолженность по налогам, указанная в административном исковом заявлении ответчиком ФИО1 погашена, за исключением пени в сумме 1451 рубль. 32 коп., что подтверждается принятым судом заявлением представителя административного истца об уточнении административных исковых требований.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса РФ, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС РФ и установив, что административный ответчик ФИО1, являясь владельцем земельного участка, квартиры и транспортных средств, а также будучи индивидуальным предпринимателем в 2024 году, своевременно не оплатил вышеуказанные земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц и страховые взносы за вышеуказанные периоды, и за их несвоевременную оплату налоговым органом ему была начислена пени и направлено требование об уплате пени, которое не исполнено, расчет пени, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере пени, суду не представлено, приходит к выводу об удовлетворении уточненных административных требований и взыскании пени в сумме 1451 рубль 31 коп.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Учитывая изложенное, в силу требований под. 1 п. 1 ст. 333.19Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ,

решил:

уточненное административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании с него недоимки - пени по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество, страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан, недоимку - пени по земельному налогу в размере за 2018-2022 годы, по транспортному налогу за 2017-2019, 2021 годы, по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам за 2024 год в сумме 1451 (тысяча четыреста пятьдесят один) рубль 31 (тридцать одна) коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход в доход бюджета Муниципального района «Дербентский район» Республики Дагестан государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Государственная пошлина подлежит уплате по следующим реквизитам: Наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, Счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110, УИН -18209965254399740644.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В соответствии со ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Р.А. Рагимов