ИД: 59RS0005-01-2025-004094-92 КОПИЯ
Дело № 2а-3193/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 июля 2025 года г. Пермь
Мотовилихинский районный суд г. Перми в составе:
председательствующего судьи Мосиной А.В.,
при ведении протокола помощником судьи Сарухановой М.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю (далее Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю, Инспекция, административный истец) обратилась в суд с иском к ФИО1 (далее, административный ответчик, налогоплательщик, ФИО1) о взыскании задолженности по налоговым платежам, указав в обоснование требований, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. По состоянию на 14.01.2025 (дату направления заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 64259,88 руб., в том числе налог – 60901,07 руб., пени – 3358,81 руб.. в связи с погашением задолженности по налогу на профессиональный доход 16.01.2025 в сумме 38680,00 руб., размер взыскиваемой задолженности уменьшился и составляет 25579,88 руб., в том числе налог – 22221,07 руб., пени 3358,81 руб..
На основании действующего законодательства налогоплательщику за налоговый период 2023 года начислен транспортный налог в размере 30673,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 5086,00 руб. и в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный законом срок транспортный налог и налог на имущество уплачены не были, а налоговым органом начислены пени.
В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом выставлено требование №.
Сумма задолженности, подлежащая взысканию, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ не превысила 10000 руб.. Задолженность ЕНС превысила 10000 руб. 28.11.2024 в связи с начислением 28.03.2024 НПД за период февраля 2024 года в размере 5280,00 руб. и 28.11.2024 НПД за период октября 2024 года в размере 16600,00 руб., следовательно, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ срок подачи заявления на взыскание с должника задолженности по налогам истекает 01.07.2025.
Судебный приказ № 2а-211/2025 о взыскании недоимки и пени с административного ответчика вынесен мировым судьей 05.02.2025. В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа, 18.02.2025 мировым судьей вынесено определение об отмене указанного судебного приказа. В связи с изложенным, административное исковое заявление подано в установленный законом срок.
До настоящего времени задолженность в полном объеме не погашена.
На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 19060,56 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3160,51 руб., пени, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с 03.12.2023 по 14.01.2025) в размере 939,84 руб., пени в размере 2418,97 руб., начисленные по НПД (за период с 30.01.2024 по 14.01.2025). Всего задолженность в размере 25579,88 руб..
В судебное заседание представитель административного истца не явился, направил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции, сообщили, что задолженность, указанная в административном исковом заявлении, не уплачена.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.
В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.
Исследовав материалы дела, материалы приказного производства, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
В силу части 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Таким образом, выставлению в адрес налогоплательщика требования об уплате налога предшествует направление в его адрес соответствующего уведомления.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено указанной статьей.
В ст. 358 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с положениями ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
На основании положений ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с положениями ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1).
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. С ДД.ММ.ГГГГ предельные сроки направления требования об уплате задолженности увеличены на шесть месяцев (п. 1 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №).
Судом установлено, что согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств и органами, осуществляющими регистрационный, кадастровый учет недвижимого имущества, в собственности ФИО1 находится (находились): легковой автомобиль «Infiniti EX25» государственный регистрационный №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по 11.008.2023; легковой автомобиль «Porsche Makah» государственный регистрационный №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговый период 2023 года, в том числе транспортного налога в сумме 30673 руб., имущественного налога в сумме 5086 руб., НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам в сумме 188653,00 руб., НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 млн. руб. в сумме 82900,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21).
В связи с несвоевременной уплатой налогов ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 341,07 руб., пени в размере 2,39 руб., со сроком добровольной оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).
05.02.2025 мировым судьей судебного участка № 5 Мотовилихинского судебного района г.Перми вынесен судебный приказ № 2а-211/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в общем размере 64259,88 руб., который 18.02.2025 был отменен мировым судьей, в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.
Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском.
Сроки обращения налогового органа в суд с требованием о взыскании задолженности, предусмотренные ст. 48 НК РФ, соблюдены.
Разрешая заявленные требования, суд учитывает, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, установленную законом обязанность за налоговый период 2023 года в установленный законом срок не исполнила, доказательства оплаты задолженности не представлены, в связи с чем, исковые требования о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 19060,56 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3160,51 руб. подлежат удовлетворению в полном объеме.
ФИО1 налоговая обязанность в установленный законом срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом на законном основании на имеющуюся недоимку в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени, оснований для перерасчета котоых судом не установлено. Заявленные требования в части взыскания пени, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с 03.12.2023 по 14.01.2025) в размере 939,84 руб. и пени в размере 2418,97 руб., начисленные по НПД (за период с 30.01.2024 по 14.01.2025), подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу положений части 1 статьи 114 КАС РФ с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 руб..
Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 19060,56 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3160,51 руб.; пени, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с 03.12.2023 по 14.01.2025) в размере 939,84 руб.; пени, начисленные по НПД (за период с 30.01.2024 по 14.01.2025) в размере 2418,97 руб..
Всего задолженность в размере 25579,88 руб..
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в местный бюджет в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Мотовилихинский районный суд г. Перми в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 05.08.2025.
Председательствующий: /подпись/
Копия верна. Судья: А.В. Мосина
Секретарь: