Дело № 2а-2920/2023

24RS0013-01-2023-001797-30

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 сентября 2023 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Горбачева Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании с ответчика недоимки и пени по налогам в размере 57577,47 руб., в том числе:

- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации:

- 34665,83 руб. - налог за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ),

- 448,31 руб.- пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ),

- Налог на имущество физических лиц:

253- за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

507 - за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

5,30 руб.- пени на задолженность 2020 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

2,80 руб.- пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

- Транспортный налог с физических лиц:

846 руб. - за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

3051 руб. - за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

17568 руб. - за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

183,59 руб.- пени на задолженность 2020 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

12,93 руб. - пени на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ);

33,71 руб.- пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ).

Требования мотивированы тем, что ФИО2 ИНН <данные изъяты> является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и налога на доходы физических лиц. Плательщику указанных налогов выписаны и направлены налоговые уведомления и требования. До настоящего времени, взыскиваемые платежи и пени в добровольном порядке не уплачены.

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства.

От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили.

Административное дело, согласно ст. 291 КАС РФ, рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по местужительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ч.1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Ст. 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

П. 1 ст. 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

П. 1 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии состатьей 401настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст.402 НК РФ (действовавшим в период возникновения спорных правоотношений), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В силу ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.406 НК РФ (действовавшим в период возникновения спорных правоотношений), налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На основании ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно положениям ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 409 НК (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 320-ФЗ), уплата налога на имущество физических лиц производится в срок не позднее не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. До начала действия закона в указанной редакции, налог подлежал уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, ФИО2 ИНН <данные изъяты> является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете транспортного налога за 2018 год в сумме 846 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете транспортного налога за 2019 год в сумме 3051 руб.; налога на имущество физических лиц за 2019 года в сумме 253 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете транспортного налога за 2020 год в сумме 17568 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 507 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Кроме того, ответчик ФИО2 является плательщиком налога на доходы физических лиц, за ним числится задолженность по налогу за 2020 г.

В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ ФИО1 организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым агентом АО «Группа Ренессанс Страхование» ИНН <***> КПП 772501001 в отношении ответчика представлена справка по форме 2-НДФЛ. Сумма НДФЛ налоговым агентом не удержана.

Налоговым органом на основании справки 2-НДФЛ за 2020, представленной налоговым агентом АО «Группа Ренессанс Страхование» ИНН <***> КПП 772501001, в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ произведен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанных налоговым агентом в размере 42900 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ поступила частичная оплата в сумме 8234,17 руб., сумма ко взысканию составляет 34665,83 руб. (42900-8234,17).

Однако, в установленный требованием срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена.

Согласно материалам дела, в связи с неисполнением ФИО2 обязательств по оплате недоимки и пени по налогам, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> и <адрес> края с заявлениями о выдаче судебных приказов о взыскании недоимки и пени по налогам. Судебный приказ №а-0353/135/2022 по требованиям налогового органа вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ.

Определениями мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству ответчика судебный приказ №а-0353/135/2022 от ДД.ММ.ГГГГ, отменен.

С настоящим административным иском МИФНС № по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Правильность исчисления налога, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными, ответчиком не оспаривается.

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым требования административного искового заявления удовлетворить в полном объеме и взыскать с ФИО2 недоимку по налогам и пени в общей сумме 57577 руб. 47 коп.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 1927 рублей 32 копеек, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 175-180 КАС, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ИНН <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимку по обязательным платежам, пени в общей сумме 57577 рублей 47 копеек, в том числе:

Недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 34665,83 руб., пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 448,31 руб.;

Недоимку на налог на имущество физических лиц за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 253 руб., за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 507 руб., пени на задолженность 2020 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,30 руб., пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,80 руб.

Недоимку по транспортный налог с физических лиц: за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 846 руб., за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3051 руб., за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 17568 руб., пени на задолженность 2020 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 183,59 руб., пени на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,93 руб., пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33,71 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1927 рублей 32 копейки.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение изготовлено 12 сентября 2023 года.

Председательствующий: Горбачева Е.Н.

Копия верна:

Судья Емельяновского районного суда: