Дело № 2а-7509/2022

УИД 39RS0002-01-2022-007755-02

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 декабря 2022 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Герасимовой Е.В.,

при секретаре: Вагине А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском, указав, что на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (ИНН №). Согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области за ФИО1 зарегистрированы земельные участки по адресу: < адрес > В установленный в срок до 01 декабря 2020 года земельный налог за 2019 год в сумме 4 925 руб. не уплачен. Начислены пени в общей сумме 09,77 руб. Согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области за ФИО1 зарегистрирован жилой дом по адресу: г. Калининград, < адрес >. В установленный срок до 01 декабря 2020 года налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 383 руб. не уплачен. Начислены пени в общей сумме 06,71 руб. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 05 мая 1995 года, прекратил свою деятельность 07 декабря 2020 года. Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, образовалась недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения и на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год, что привело к образованию недоимки, которая не погашена, ответчику начислены пени. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 288 НК РФ. От ПАО «Банк Уралсиб» им был получен доход в размере 1 400 руб. В установленный срок до 01 декабря 2020 года налог на доходы физических лиц за 2019 год в сумме 182 руб. не уплачен, начислены пени в общей сумме 0,36 руб. Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены. Мировой судья 6-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда вынес судебный приказ № 2а-2274/2021 от 12 августа 2021 года, который отменен в связи с поступившими от должника возражениями 13 мая 2022 года. Просит взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму 47020,07 руб., в том числе: земельный налог за 2019 год в сумме 4 925 руб., пеню в размере 09,77 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 383 руб., пеню в размере 06,71 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 288 НК РФ за 2019 год в сумме 182 руб., пеню в размере 0,36 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 7882,39 руб., пеню в размере 56,95 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 30354,58 руб., пени в размере 219,31 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения спора, не явился, в исковом заявлении ходатайствовал о проведении судебного заседания без его участия.

Административный ответчик ФИО1 о месте и времени рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, в судебное заседание не явился, с заявлениями и ходатайствами не обращался, возражений относительно заявленных требований не представил.

Исследовав письменные доказательства по делу в их совокупности, и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная обязанность установлена п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию, в том числе взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, переданы в налоговые органы.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 данного Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Налогового кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено названной статьей.

На данный вид налогообложения устанавливается налоговая ставка в соответствии с ч.1 ст. 224 НК РФ в размере 13%.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно к доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, в налоговом периоде 2019 календарного года за ФИО1 зарегистрированы земельные участки по адресу: г. < адрес >

В установленный в срок до 01 декабря 2020 года земельный налог за 2019 год в сумме 4 925 руб. не уплачен. Начислены пени в общей сумме 09,77 руб.

Кроме того, по сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области в налоговом периоде 2019 календарного года за ФИО1 зарегистрирован жилой дом по адресу: г. < адрес >.

В установленный срок до 01 декабря 2020 года налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 383 руб. не уплачен. Начислены пени в общей сумме 06,71 руб.

Также судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 05 мая 1995 года, прекратил свою деятельность 07 декабря 2020 года.

ФИО1 ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, образовалась недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 7882,39 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 30354,58 руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 56,95 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 219,31 руб.

Также установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 288 НК РФ. По сведениям налогового органа, от ПАО «Банк Уралсиб» был получен доход в размере 1 400 руб.

В установленный срок до 01 декабря 2020 года налог на доходы физических лиц за 2019 год в сумме 182 руб. не уплачен. Начислены пени в общей сумме 0,36 руб.

Налогоплательщику направлено требование № 104037 от 16 декабря 2020 года, по сроку уплаты 02 февраля 2021 года, а также требование № 5411 от 12 января 2021 года об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафов, в срок до 31 марта 2021 года, которые в полном объеме не были исполнены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 2). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 3).

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

06 августа 2021 года налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, 12 августа 2021 года мировым судьей 6-го судебного участка Центрального судебного района г.Калининграда был вынесен судебный приказ № 2а-2274/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки.

Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи 6-го судебного участка Центрального района г.Калининграда от 13 мая 2022 года, в связи с поступлением от должника возражений.

Настоящий административный иск направлен в суд в электронном виде 10 ноября 2022 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Согласно сведениям налоговой инспекции, на момент подачи иска за налогоплательщиком числится недоимка на общую сумму 47020,07 руб. в том числе: земельный налог за 2019 год в сумме 4 925 руб., пеня в размере 09,77 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 383 руб., пеня в размере 06,71 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 288 НК РФ за 2019 год в сумме 182 руб., пеня в размере 0,36 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 7882,39 руб., пеня в размере 56,95 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 30354,58 руб., пеня в размере 219,31 руб.

Приведенный в административном исковом заявлении расчет недоимки и пени за несвоевременную уплату налога проверен судом, подтверждается письменными материалами дела, административным ответчиком не оспорен.

С учетом изложенного, исковые требования подлежат удовлетворению.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска, в размере 1610,60 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, зарегистрированного по адресу: г. Калининград, < адрес >, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 4 925 руб., пеню в размере 09,77 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 383 руб., пеню в размере 06,71 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 288 НК РФ за 2019 год в сумме 182 руб., пеню в размере 0,36 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 7882,39 руб., пеню в размере 56,95 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год, по сроку уплаты 22 декабря 2020 года в сумме 30354,58 руб., пеню в размере 219,31 руб., а всего на общую сумму 47020,07 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, зарегистрированного по адресу: г. Калининград, < адрес > государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1610,60 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд гор. Калининграда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

В окончательной форме решение суда изготовлено 29 декабря 2022 года.

Судья Е.В.Герасимова