Решение по делу № 2А-1645/2022 от 08.02.2023

Дело №2а-79/2023 Копия

УИД 52RS0010-01-2022-001728-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Балахна 08 февраля 2023 года

Балахнинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зириной А.В., при секретаре Лизуновой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском с учетом измененных исковых требований о взыскании с ФИО1: транспортного налога с физических лиц за 2017г. в размере 5738 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 541,47 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 08.07.2019г.; налога на имущество физических лиц за 2017г. в размере 22 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,04 руб. начисленные за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; земельного налога с физических лиц за 2017г. в размере 317 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 29,91руб., начисленные за период с 01.07.2019г. по 08.07.2019г.; пени по ЕНВД в сумме 92,80 руб., за период с 01.09.2017г. по 04.07.2019г.; на общую сумму 6741,22 рублей.

В обоснование предъявленных требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №2 по Нижегородской области и в соответствии со ст. 23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы.

По данным представленными регистрирующими органами ФИО1 зарегистрировал транспортные средства: <данные изъяты>, гос. регистрационный знак <данные изъяты> гос. рег. знак <данные изъяты>

В соответствии со ст.362 НК РФ начислен транспортный налог за 2017г. в сумме 5738 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г., о чем ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 22.08.2018г.

На момент составления административного искового заявления задолженность по транспортному налогу за 2017г. в сумме 5738 руб. не оплачена, в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 04.12.2018г. по 08.07.2019г. начислены пени в сумме 541,47 руб.

За ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество: ? доля жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>.

ФИО1 начислен налог на имущество за 2017г. в сумме 22 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. о чем ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 22.08.2018г.

На момент составления административного искового заявления задолженность по налогу на имущество за 2017г. в сумме 22 руб. не оплачена, в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г. начислены пени в сумме 0,04руб.

ФИО1 имеет в собственности земельный участок, кадастровый №, общей площадью 647 кв.м., расположенный по адресу : <адрес>.

ФИО1 начислен земельный за 2017г. в сумме 317 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. о чем ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 22.08.2018г.

На момент составления административного искового заявления задолженность по налогу на имущество за 2017г. в сумме 317 руб. не оплачена, в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 01.07.2019г. по 08.07.2019г. начислены пени в сумме 29,91руб.

ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), поэтому в силу ст. 346 НК РФ был обязан представлять налоговые декларации по указанному налогу по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, налоговым периодом признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Согласно ст. 346.32 НК РФ по ЕНВД уплата налога производится налогоплательщиком по итогам залогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии со ст.346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика, налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному иному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налогоплательщиком были представлены налоговые декларации по ЕНВД. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет согласно представленной декларации составляет в размере 2541.74 руб.

На момент составления настоящего административного искового заявления задолженность по ЕНВД погашена несвоевременно, позже установленного законом срока.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени по ЕНВД всего в общей сумме 92.80 руб., за период с 01.09.2017г. по 04.07.2019г.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением были направлены требования: № от 09.07.2019г., № от 05.07.2019г. об уплате задолженности, однако должником требования полностью не исполнены.

Межрайонная ИФНС России №18 по НО в порядке ст.48 НК РФ обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 7138,84 руб.

Мировым судьей судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области 05.03.2020г. был вынесен судебный приказ №2а-942/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 7138,84 руб.

Должник обратился в мировой суд с возражением на судебный приказ и его отмене.

15.02.2022г. Мировым судьей судебного участка №2 Балахнинского судебного района было вынесено определение об отмене судебного приказа№2а-942/2020.

Налоговый орган не согласен с данным определением и просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 6741,22 руб.

Административный ответчик ФИО1, представитель административного истца - межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области, представители заинтересованных лиц - межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области, в судебное заседание не явились, которые о времени, дате и месте рассмотрения дела были извещены надлежащим образом.

Учитывая требования ст.150 КАС РФ, положения ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает материалы дела достаточными и полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п.п.1 п.1).

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена гл.28 НК РФ, Законом Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге».

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

В силу п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена гл.31 НК РФ.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст.390 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты земельного налога определены ст.397 НК РФ.

На основании ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.п.1-3 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 ст.45 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По делу установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии с главой 28 НК РФ, Законом Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге»; плательщиком земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ и плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 НК РФ, поскольку состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области и ему на праве собственности принадлежит (принадлежало) следующее имущество:

Транспортные средства<данные изъяты>, гос. регистрационный знак <данные изъяты>

Недвижимое имущество: ? доля жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>; земельный участок, кадастровый №, общей площадью 647 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>.

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от 22.08.2018г. об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в срок до 03.12.2018г. Однако, административным ответчиком оплата по данному уведомлению произведена не была.

В соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 были начислены пени за неуплату в установленный срок указанных выше налогов.

В адрес административного ответчика были направлены требования № от 05.07.2019г. со сроком исполнения до 01.11.2019г. и № от 09.07.2019г. со сроком исполнения до 30.10.2019г. об уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пеней по ним, которые административным ответчиком в полном объеме исполнены не были.

В связи с этим административный истец в установленном ст.48 НК РФ порядке обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено и 05.03.2020г. мировым судьей судебного участка №2 Балахнинского судебного района Нижегородской области выдан судебный приказ по делу №2а-942/2020 о взыскании с ФИО1 указанных налогов и пени.

Определением Мирового судьи судебного участка №2 Балахнинского судебного района Нижегородской области от 15.02.2022г. судебный приказ № 2а-942/2020 отменен на основании заявления ФИО1

В установленный п.3 ст.48 НК РФ шестимесячный срок после отмены судебного приказа от 15.02.2022г. – 15.08.2022, административный истец обратился в Балахнинский городской суд с рассматриваемым административный иском.

Исходя из вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что административный ответчик, будучи плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, свою обязанность полностью не исполнил, в установленные законом сроки указанные налоги не оплатил, поэтому ему обоснованно были начислен пени.

Расчет суммы пеней, предъявленной к взысканию с административного ответчика, судом проверен и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела, с учетом поступивших оплат.

На основании изложенного, учитывая, что порядок взыскания имеющейся задолженности налоговой инспекцией соблюден, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения рассматриваемого административного искового заявления.

С ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС №18 подлежат взысканию: транспортный налог с физических лиц за 2017г. в размере 5738 руб. пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 541,47 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 08.07.2019г.; налог на имущество физических лиц за 2017г. в размере 22 руб. пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,04 руб. начисленные за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; земельный налог с физических лиц за 2017г. в размере 317 руб. пени по земельному налогу с физических лиц в размере 29,91руб., начисленные за период с 01.07.2019г. по 08.07.2019г.

Кроме того ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и в силу ст. 346 НК РФ был обязан представлять налоговые декларации по указанному налогу по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, налоговым периодом признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст.103, ч.1 ст.114 КАС РФ взысканию с ФИО2 подлежит государственная пошлина в сумме 400 руб. в федеральный бюджет.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ. рождения (ИНН №), зарегистрированного по адресу : <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области (ИНН №) транспортный налог с физических лиц за 2017г. в размере 5738 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 541,47 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 08.07.2019г.; налог на имущество физических лиц за 2017г. в размере 22 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,04 руб. начисленные за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; земельный налог с физических лиц за 2017г. в размере 317 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 29,91руб., начисленные за период с 01.07.2019г. по 08.07.2019г.; пени по ЕНВД в сумме 92,80 руб., за период с 01.09.2017г. по 04.07.2019г.; на общую сумму 6741,22 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись А.В. Зирина

Подлинник решения находится в Балахнинском городском суде Нижегородской области в административном деле №2а-79/2023.

Копия верна.

Судья А.В. Зирина

Секретарь Е.В. Лизунова