Дело № 2а-1092/2025

УИД 54RS0029-01-2025-001599-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2025 года р.п. Мошково

Новосибирская область

Мошковский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Ключниковой Е.С.,

при секретаре Москаленко Н.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 АлексА.у о взыскании недоимки по налогам, страховым выплатам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность по: земельному налогу за 2023 год в размере 323,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 814,00 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 6374,00 рублей, страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54174,86 рублей, а всего 111185 рублей 86 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Новосибирской области состоит ФИО1 На основании обращения налоговой службы к мировому судье 2-го судебного участка Мошковского судебного района Новосибирской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ за № был вынесен судебный приказ, который, в связи с поступившими впоследствии возражениями, ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением. В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты налога по всем объектам налогообложения.ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. Кроме того, ФИО1 состоит на учете в качестве адвоката, в связи с чем признается плательщиком страховых взносов. На основании ст.ст.69,70 НК РФ инспекцией в отношении налогоплательщика было выставлено и направлено по почте требование, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам и пени, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение о взыскании задолженности.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении заявленных требований в свое отсутствие.

Руководствуясь положениями ч.2 ст.289 КАС РФ, суд рассмотрел административное дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В силу подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются адвокаты, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подп.1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налогом периоде.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ч.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения согласно положениям ч.1 ст.389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Как следует из ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Как следует из п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из п.1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно поправкам налогового законодательства, принятых на основании ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ, инспекция не обладает функциями по проведению мероприятий, связанных с перерасчетом задолженности по обязательным платежам. Денежные средства, поступившие в бюджет в счет исполнения обязанности по уплате задолженности, признаются ЕНП и автоматически распределяются в соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ. При этом перераспределение денежных средств (уточнение, изменение основания) не предусмотрено и является неправомерным.

В соответствии с ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является собственником следующего имущества:

- автомобиль марки Форд Мондео, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки «ГАЗ27527», государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 является адвокатом Новосибирской области и состоит на налоговом учете в статусе адвоката с ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №.

В соответствии со статьями 68, 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой уплаты за 2023 год транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц на общую сумму 7511 рублей.

Также ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплаты задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который по возражениям ФИО1 был отменен определением мирового судьи 2 судебного участка Мошковского судебного района Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налогового органа судом проверен и признан верным.

При таких обстоятельствах, поскольку установленная законом обязанность по уплате страховых взносов и налогов ФИО1 не исполнена, административный иск подлежит удовлетворению, и с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере, налогу на имущество физических лиц, земельному налога и транспортному налогу в общем размере 111185,86 рублей.

Доводы административного ответчика, изложенные в отзыве на административный иск, суд находит несостоятельными на основании вышеизложенного. При этом ответчик вправе был представить суду доказательства в опровержение основания административного иска.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4335,57 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.177-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 323,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 814,00 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 6374,00 рублей, страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере 49500 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54174,86 рублей, а всего 111185 рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4335,57 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца с момента его вынесения путем подачи апелляционной жалобы через Мошковский районный суд Новосибирской области.

Мотивированное решение составлено 28 ноября 2025 года.

Судья Е.С. Ключникова