Дело № 2а-343/2025
УИД № 18 RS0011-01-2025-001903-97
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
пос. Балезино 31 октября 2025 года
Балезинский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи С.В. Гафуровой,
при ведении протокола судебного заседания в письменной форме и протоколирования с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Ардашевой А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Удмуртской Республике обратилось в Балезинский районный суд Удмуртской Республики с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. Требования мотивированы тем, что ФИО1 ИНН <***>, состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Удмуртской Республике в качестве налогоплательщика.
По сведениям, представленным органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, налогоплательщику принадлежит на праве собственности следующий объект: земельный участок по адресу: 427595, Удмуртская Республика, <адрес>, для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый <номер>, дата регистрации владения 30.12.2016г., дата прекращения владения 16.06.2021г. <адрес> находится в «Каменно-Задельском» сельском поселении. Ставки земельного налога на территории МО «Каменно-Задельское» установлены Решением Совета депутатов МО «Каменно-Задельское» от 22.11.2019г. <номер> «О земельном налоге на территории муниципального образования «Каменно-Задельское». Налогоплательщику был начислен земельный налог за 2019 год в размере 431 руб., налоговая база – 143 518, доля в праве - 1, налоговая ставка – 0,30 руб., количество месяцев владения году - 12. В рамках ст. 52 Кодекса административному ответчику направлено налоговое уведомление от 03.08.2020г. <номер>. В установленные законодательством сроки сумма налога не была уплачена, в связи с чем налоговым органом были начислены пени. Пени по земельному налогу за 2019 год за период с <дата> по <дата> начислены в размере 0,92 руб. и взыскиваются в рамках настоящего искового заявления. Кроме того, налогоплательщику был начислен земельный налог за 2020 год в размере 431 руб., налоговая база – 143 518, доля в праве - 1, налоговая ставка – 0,30 руб., количество месяцев владения году - 12. В рамках ст. 52 Кодекса административному ответчику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021г. <номер>. В установленные законодательством сроки сумма налога не была уплачена, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени. Пени по земельному налогу за 2020 год за период с <дата> по <дата> начислены в размере 1,29 руб. и взыскиваются в рамках настоящего искового заявления.
По сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщику принадлежало на праве собственности транспортное средство грузовой автомобиль ИЖ2717-230, государственный регистрационный знак <***>, ХТК27170050070504, дата регистрации владения 11.04.2005г. Налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 1875 руб., налоговая база - 75, налоговая ставка - 25 руб., количество месяцев владения году - 12. В рамках ст. 52 Кодекса административному ответчику направлено налоговое уведомление от <дата> <номер>. Сумма транспортного налога за 2019г., а также пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г. в размере 3,98 руб., были взысканы по судебному приказу <номер>а-161/2023г. от 30.01.2023г., который был отменен 27.11.2025г. В установленные законодательством сроки сумма налога не была уплачена, в связи с чем налоговым органом были начислены пени. Пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г. начислены в размере 3,98 руб. и взыскиваются в рамках настоящего искового заявления. Кроме того, налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2020 год в размере 1875 руб., налоговая база - 75, налоговая ставка - 25 руб., количество месяцев владения году - 12. В рамках ст. 52 Кодекса административному ответчику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021г. <номер>. Сумма транспортного налога за 2020г., а также пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021г. по 13.12.2021г. в размере 5,62 руб., были взысканы по судебному приказу <номер>а-161/2023г. от 30.01.2023г., который был отменен 27.11.2025г. В установленные законодательством сроки сумма налога не была уплачена, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени. Пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021г. по 13.12.2021г. начислены в размере 5,62 руб. и взыскиваются в рамках настоящего искового заявления.
Мировым судьей судебного участка Ярского района УР был вынесен судебный приказ <номер>а-161/2023 от <дата> о взыскании с ФИО1 задолженности. От должника поступили в суд возражения относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, судебный приказ <номер>а-161/2023 от <дата> был отменен определением суда от <дата>.
Единый налоговый счет налогоплательщика на дату написания искового заявления имеет отрицательное сальдо 99010,39 руб.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика:
земельный налог за 2019 год в размере 431,00 руб.,
пени по земельному налогу за 2019 год за период с <дата> по <дата> в размере 0,92 руб.,
земельный налог за 2020 год в размере 431,00 руб.,
пени по земельному налогу за 2020 год за период с <дата> по <дата> в размере 1,29 руб.,
транспортный налог за 2019 год в размере 1875 руб.,
пени по транспортному налогу за 2019 год за период с <дата> по <дата> в размере 3,98 руб.,
транспортный налог за 2020 год в размере 1875 руб.,
пени по транспортному налогу за 2020 год за период с <дата> по <дата> в размере 5,62 руб., на общую сумму 4623,81 руб.
Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в их отсутствие, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие истца, надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, почтовая корреспонденция возвратилась с отметкой «Истек срок хранения». Почтовая корреспонденция направлялась по адресу регистрации: УР, <адрес> комн.39. Данные обстоятельства свидетельствуют об отказе адресата от получения судебного извещения, что в силу ст.100 КАС РФ позволяет признать адресата надлежаще извещенным о времени и месте судебного заседания.
На основании ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ административное дело рассмотрено без участия неявившихся участников процесса.
Изучив и оценив материалы дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с указанным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Следовательно, обязанность по уплате налога у налогоплательщика - физического лица, возникает не ранее даты получения налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Судом установлено и подтверждено материалами дела, что в налоговые периоды за 2019, 2020 годы ФИО1 являлась собственником следующего имущества:
грузовой автомобиль ИЖ2717-230, государственный регистрационный знак <номер>, дата регистрации владения 11.04.2005г.
земельный участок по адресу: 427595, Удмуртская Республика, <адрес>, для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый <номер>, дата регистрации владения 30.12.2016г., дата прекращения владения 16.06.2021г.
Налоговым органом налогоплательщику за налоговый период 2019 год был начислен транспортный налог в размере 1875 руб. в отношении грузового автомобиля ИЖ2717-230, государственный регистрационный знак <номер>, и земельный налог в размере 431 руб. в отношении земельного участка по адресу: 427595, Удмуртская Республика, <адрес>, кадастровый <номер>, о чем ФИО1 через организацию почтовой связи направлено налоговое уведомление от <дата> <номер> сроком оплаты не позднее 01.12.2020г.
Налоговым органом налогоплательщику за налоговый период 2020 год был начислен транспортный налог в размере 1875 руб. в отношении грузового автомобиля ИЖ2717-230, государственный регистрационный знак <номер>, и земельный налог в размере 431 руб. в отношении земельного участка по адресу: 427595, Удмуртская Республика, <адрес>, кадастровый <номер>, о чем ФИО1 через организацию почтовой связи направлено налоговое уведомление от 01.09.2021г. <номер> сроком оплаты не позднее 01.12.2021г.
С 01.01.2023г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022г. N 263-ФЗ, в соответствии с которым усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов при введении института единого налогового счета. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц.
Статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации дано понятие совокупной обязанности как общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Согласно п. п. 1 - 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
На основании подп. 1 п. 7, п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей.
В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности также должно содержать сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
В силу ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.
В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
В установленный срок задолженность не оплачена.
Статья 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.
Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Исходя из положений пункта 1 статьи 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 январягода, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 НК РФ).
Судом установлено и подтверждено материалами дела, что в налоговые периоды за 2019, 2020 годы ФИО1 являлась собственником имущества:
земельный участок по адресу: 427595, Удмуртская Республика, <адрес>, для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый <номер>, дата регистрации владения 30.12.2016г., дата прекращения владения 16.06.2021г.
Таким образом, ФИО1, являясь собственником вышеуказанного недвижимого имущества, в силу вышеизложенных требований налогового законодательства была обязана уплатить по истечении налогового периода исчисленный в соответствии с требованиями налогового законодательства налог на имущество физических лиц и земельный налог.
В соответствии со статьей 357 НК РФ, Закона Удмуртской Республики от <дата> N 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства установлены Законом Удмуртской Республики N 63-РЗ "О транспортном налоге Удмуртской Республики".
Пунктом 1 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическим лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 НК РФ).
Ставки налога установлены в ст. 2 Закона Удмуртской Республики от <дата> N 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности по уплате налога).
В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Законом Удмуртской Республики от <дата> "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" N 63-РЗ на территории Удмуртской Республики установлен и введен в действие транспортный налог.
В абзаце 1 пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Материалами дела подтверждено, что ФИО1 в налоговый период 2019-2020 годы являлась собственником транспортного средства Иж2717-230, государственный регистрационный знак <номер>, дата постановки на учет 11.04.2005г.
Налоговые ставки определены налоговым органом верно, на основании статьи 2 Закона УР N 63-РЗ.
Расчет транспортного налога в размере 937 руб. за налоговый период 2022 года с учетом требований пункта 6 статьи 52, пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации является арифметически верным и соответствует требованиям действующего законодательства (л. <...>). С учетом заявленных административным истцом требований, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог за налоговый период 2022 года в размере 937 руб.
При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.
В силу пунктов 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, начисление пени непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет, поскольку пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Поскольку указанные требования оставлены ФИО1 без исполнения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка Ярского района Удмуртской Республики от <дата> судебный приказ <номер> от <дата> о взыскании задолженности отменён в связи с возражениями налогоплательщика.
Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском. Срок обращения административным истцом соблюден, то есть, налоговый орган своевременно направил рассматриваемое административное исковое заявление в суд <дата>.
Суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц в заявленном налоговым органом размере. Доказательств исполнения обязанности по уплате начисленного налога административным ответчиком не представлено.
Как следует из материалов дела, установленная законом процедура принудительного взыскания пеней за несвоевременную уплату налога административным истцом соблюдена.
Административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налога и пени и содержащих соответствующий расчет. Размер взыскиваемой налоговым органом суммы пени рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налогов.
До настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена, что дает суду основание полагать, что административный ответчик уклоняется от возложенной на него обязанности по уплате налоговой задолженности.
Обязанность по уплате указанных налогов ФИО1 не исполнена на дату подачи административного искового заявления, в связи с чем, административное исковое заявление Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей подлежит удовлетворению.
На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
В силу статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой размер госпошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, составляет 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в пользу Управления ФНС России по Удмуртской Республике:
земельный налог за 2019 год в размере 431,00 руб.,
пени по земельному налогу за 2019 год за период с <дата> по <дата> в размере 0,92 руб.,
земельный налог за 2020 год в размере 431,00 руб.,
пени по земельному налогу за 2020 год за период с <дата> по <дата> в размере 1,29 руб.,
транспортный налог за 2019 год в размере 1875 руб.,
пени по транспортному налогу за 2019 год за период с <дата> по <дата> в размере 3,98 руб.,
транспортный налог за 2020 год в размере 1875 руб.,
пени по транспортному налогу за 2020 год за период с <дата> по <дата> в размере 5,62 руб.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в доход муниципального образования «Муниципальный округ Балезинский район Удмуртской Республики» государственную пошлину в размере 4000 (Четыре тысячи) рублей 00 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики через Балезинский районный суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено <дата>.
Судья С.В. Гафурова