Решение по делу № 2А-1011/2022 от 06.06.2022 | Буденновский городской суд (Ставропольский край)

дело №2а-1011/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июня 2022 года город Будённовск

Будённовский городской суд Ставропольского края

в составе: председательствующего судьи Соловьевой О.Г.,

секретаря судебного заседания Литвиновой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседания административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, в котором указала, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН: №, адрес места жительства: <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 является собственником следующего имущества:

- Квартира, адрес: <адрес>, 2, кадастровый номер №, площадь 51,5, дата регистрации права 01.01.2002 г.

В адрес ответчика Инспекцией направлены налоговые уведомления с предложением уплатить налог на имущество физических лиц.

Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установленные сроки не исполнена.

Должник ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлены требования от 25.09.2017 года №, от 16.11.2018 года №, от 31.01.2019 года №, от 29.01.2020 года № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 119,00 рублей, за 2017 год - 276,00 рублей, за 2018 год - 304,00 рублей, за 2014 год - 93,00 рублей, за 2016 год - 198,00 рублей.

Сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, подлежащая уплате в бюджет - 1236,00 рублей, за 2017 год - 1054,00 рублей, за 2018 год - 867,00 рублей.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислена пеня, подлежащая уплате в бюджет, и составляет: пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц - 27,63 рублей, пени за несвоевременную уплату задолженности по налогу на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет - 34,64 рублей.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 4147,00 рублей, пени - 62,27 рублей.

Определением от 08.02.2022 года судебный приказ № от 26.06.2020 в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, истекает 08.08.2022 года.

Просит взыскать с ФИО1, недоимки по

налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог в размере 3157 рублей (за 2016 год - 1236,00 рублей, за 2017 год - 1054,00 рублей, за 2018 год - 867,00 рублей), пени в размере 34,64 рублей;

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 990 рублей (за 2014 год - 93,00 рублей, за 2015 г. - 119,00 рублей, за 2016 год - 198,00 рублей, за 2017 год - 276,00 рублей, за 2018 год - 304,00 рублей), пени в размере 27,63 рублей, на общую сумму 4209,27 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в судебное заседание не явился, направив заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения административного иска, не ходатайствовала об отложении судебного заседания. В письменной отзыве, просила отказать в удовлетворении требований налогового органа в связи с пропуском срока обращения в суд, установленного законодательством о взыскании недоимки по налогам.

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая положения ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося представителя административного истца, поскольку его явка не признавалась судом обязательной.

Суд, исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по СК в качестве налогоплательщика.

В статье 45 Налогового кодекса РФ указано на то, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, которые должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 3, подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 НК РФ).

В силу ст. 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно представленных суду сведений, ФИО1 является собственником следующего имущества:

- Квартира, адрес: <адрес> кадастровый номер №, площадь 51,5, дата регистрации права 01.01.2002 г. (л.д. 34).

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещен, дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В ст. 402 НК РФ установлено: налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. При этом ст. 403 НК определен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 408 НК РФ установлен порядок исчисления суммы налога: сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Согласно п. 14 ст. 226.1 НК РФ при невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога в соответствии с настоящей статьей налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога до наступления наиболее ранней даты из следующих дат: одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога; даты прекращения действия последнего договора, заключенного между налогоплательщиком и налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществлял исчисление налога.

Согласно п.п.1 п. 72 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходов физических лиц, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.

Административным истцом в обосновании заявленных требований представлены справки о доходах и суммах налога физического лица ФИО1 за 2016 год № от 03.02.2017 г., за 2017 год № от 22.02.2018 г., за 2018 год № от 12.02.2019 г., согласно которым: за 2016 год с ФИО1 подлежит взысканию сумма налога в размере 1236 рублей; за 2017 год с ФИО1 подлежит взысканию сумма налога в размере 1054 рубля; за 2018 год с ФИО1 подлежит взысканию сумма налога в размере 867 рублей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 4 ст. 397 НК РФ).

В адрес ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления: № от 29.09.2016 г., с предложением уплатить налог на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 119,00 рублей (л.д. 23); № от 31.08.2017 г., с предложением уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 291,00 рублей (л.д. 24-25); № от 16.07.2018 г., с предложением уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 276,00 рублей, а так же налог на доходы физических лиц в сумме 2566,00 рублей (л.д. 27-28); № от 10.07.2019 г., с предложением уплатить налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 304,00 рублей, а так же налог на доходы физических лиц в сумме 867,00 рублей (л.д. 30-31).

Факт направления ФИО1 указанных налоговых уведомлений подтверждается Списками почтовых отделений №, №, № (л.д. 26, л.д. 29, л.д. 32).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абз. 2 ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Сведений о том, что ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установленные сроки не имеется.

Порядок начисления и размеры пени установлены ст.75 НК РФ, согласно которой пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные законом сроки налога, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислена пеня, которая составляет: пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц - 27,63 рублей; пени за несвоевременную уплату задолженности по налогу на доходы физических лиц - 34,64 рублей.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 4147,00 рублей, пени - 62,27 рублей.

В связи с не исполнением ответчиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, в отношении ФИО1 налоговым органом были выставлены требования № от 25.09.2017 года, № от 16.11.2018 года, № от 31.01.2019 года, № от 29.01.2020 года об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Сведений об уплате вышеуказанных налогов не имеется и административным ответчиком не представлено.

Сумма задолженности ФИО1 по налогу на имущество физических лиц за 2015 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 119,00 рублей, за 2017 год - 276,00 рублей, за 2018 год - 304,00 рублей, за 2014 год - 93,00 рублей, за 2016 год - 198,00 рублей.

Сумма задолженности ФИО1 по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, подлежащая уплате в бюджет - 1236,00 рублей, за 2017 год - 1054,00 рублей, за 2018 год - 867,00 рублей.

Согласно п. 1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных денежных средств данного физического лица и пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ч.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 08.02.2022 судебный приказ № от 26.06.2020 года в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 2 ч.3 ст.48 НК РФ, истекает 08.08.2022 года.

Административный истец обратился в суд 16.05.2022 года, из чего следует, что сроки обращения в суд за взысканием обязательных платежей и санкций административным истцом не нарушены.

Расчет задолженности по обязательным платежам и санкциям, представленный административным истцом - суд находит верным. Иного расчета суммы задолженности, либо доказательств отсутствия задолженности ответчиком не представлено.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, проверив расчёт иска, суд пришел к выводу о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в общей сумме 4209,27 рублей, в связи с чем требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с чем, с административного ответчика в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.174-180, ст.290Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

на общую сумму 4209 (четыре тысячи двести девять) рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета Будённовского муниципального округа Ставропольского края в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Будённовский городской суд Ставропольского края в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 08 июня 2022 года.

Судья О.Г. Соловьева