Решение по делу № 2А-3161/2024 от 14.02.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело № 2а-382/2025

УИД 42RS0002-01-2024-004897-94

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Белово 14 февраля 2025 г.

Беловский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Хряпочкина М.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивируют тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено. Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьёй судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит суд взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 11606,11 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ а именно:

- задолженность по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 7664,00 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 2050 руб.;

- задолженность по пене в сумме 1892,11 руб.

Административный ответчик в срок, установленный судом, письменные возражения не представил.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств вцелях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1 ст.8 НК РФ).

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по транспортному налогу, согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, в отношении транспортных средств имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Такие ставки на территории Кемеровской области установлены законом Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ "О транспортном налоге".

На основании ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ здание, строение, сооружение, признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Как установлено в ст. ст. 405, 409 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

ФИО1, является плательщиком транспортного налога, поскольку являлся собственником транспортного средства <данные изъяты>, госномер №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, <данные изъяты> <данные изъяты>, госномер №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 26), налога на имущество физических лиц, поскольку являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 26 об.).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год транспортный налог в размере 1916,00 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 442 руб., предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21). Уведомление направлялось почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год транспортный налог в размере 1916,00 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 486 руб., предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22). Уведомление направлялось почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23 об.).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год транспортный налог в размере 1916 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 534,00 руб., предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20). Уведомление направлялось почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год транспортный налог в размере 1916 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 588,00 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24 об. - 25). Уведомление направлялось почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25 об.).

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 11606,11 руб.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11 об.-12).

В связи с вступлением в силу ФЗ №263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах ФНС России внедрен институт Единого налогового счета.

Согласно положениям п. 1 ст. 4 ФЗ № 263-ФЗ от 14.07.2022 сальдо ЕНС формируется 1 января 2023г. на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 сведений о суммах неисполненных обязанностей, предусмотренных НК РФ, а также излишне перечисленных денежных средств.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 7667,71 руб., в том числе пени в сумме 457,71 руб. (103,40 руб. (пеня по налогу на имущество) + 354,31 руб. (пеня по транспортному налогу).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 457,71 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляло 11606,11 руб., в том числе пени 1892,11 руб. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Таким образом, сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа №) составляет: 457,71 руб. (пеня до ДД.ММ.ГГГГ.) + 1434,40 руб. (пеня после ДД.ММ.ГГГГ = 1892,11 руб.

С 01.01.2023 начисление пени производится на общую сумму отрицательного сальдо.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ наличие отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно положениям п. 9 ст. 4 ФЗ № 263-ФЗ от 14.07.2022 требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства РФ № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности, предусмотренные НК РФ, увеличены на 6 месяцев.

На основании ст. ст. 69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате задолженности по налогам от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8035,21 руб., в котором ему сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей но налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13 об.). В установленный срок ФИО1 требование не исполнено.

Также в соответствии со ст. 46 НК РФ налогоплательщику направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 14) почтой ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком ВПО № (л.д. 14-16).

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком при выполнении условий п. 7. ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 13 ст. 45 НК РФ.

Доказательств того, что административный ответчик освобожден от уплаты налогов, либо погасил образовавшуюся задолженность по налогам, страховым взносам и пени суду не представлено и материалы дела не содержат.

На основании пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, в случае если размер отрицательного сальдо превышает 10000 руб.

В рассматриваемом случае требование № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности по налогам и пени в общем размере 8035,21 руб. было направлено ответчику почтой.

При таких обстоятельствах, последним днем на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – ДД.ММ.ГГГГ.

Долговой Центр обратился к мировому судье судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени с ФИО1 в размере 11606,11 руб..

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области вынесено было вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11 об. - 12).

С настоящим административным иском МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный ст. 48 НК РФ.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1.

Представленный расчет задолженности административным ответчиком не оспорен, и суд его признает достоверным, поскольку он соответствует требованиям ст. ст. 362, 396, 408 НК РФ и ставкам, утвержденным уполномоченными органами.

С учетом изложенного, административный иск МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащий уплате, составляет 4000 рублей.

Административный истец в силу подпункта 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

Учитывая, что административное исковое заявление судом удовлетворено, государственная пошлина в размере 4000 рублей подлежит взысканию с ФИО1 в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 11606,11 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ а именно:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 7664,00 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 2050 руб.;

- задолженность по пене в сумме 1892,11 руб..

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Наименование банка получателя средств: <данные изъяты>

БИКбанка получателя средств: №

Номер счета банка получателя средств: №

получатель: <данные изъяты>

ИНН получателя: №

КПП получателя: №

Единый казначейский счет: №

КБК №

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья

/подпись/

М.Ю. Хряпочкин