№ 2а-399/2022
64RS0035-02-2022-000509-13
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 декабря 2022 года р.п. Мокроус
Советский районный суд Саратовской области в составе: председательствующего судьи Красновой А.Р.,
при секретаре судебного заседания Бабуровой Е.И.,
с участием административного ответчика ФИО1,
представителя административного ответчика ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, имущественному, транспортному налогам и пени. В обоснование своих требований административный истец указывает, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области. Согласно сведениям налогового органа ФИО1 имеет в собственности следующие объекты, на которые были начислены соответствующие налоги. Автомобиль грузовой марки КАМАЗ 5320, государственный регистрационный знак <адрес>, автомобиль грузовой модель отсутствует, Л9200ОМ, государственный регистрационный знак №. За 2020 год на указанные автомобили был начислен транспортный налог в размере 13650 рублей за каждый, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 88 рублей 72 копеек. Земельный участок с кадастровым номером <адрес>, расположенный по адресу: 413410, Россия, Саратовская область, №, на который за 2019 год начислен земельный налог в размере 77 рублей, за 2020 год – 232 рубля. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 88 рублей 72 копеек и 75 копеек. Гараж, кадастровый номер № по адресу: 413410, Россия, Саратовская область, <адрес>; на который за 2020 год начислен налог на имущество физических лиц в размере 232 рублей и пени в размере 75 копеек. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно выполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. До настоящего времени налог не уплачен. Административным истцом в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате № № года с указанием о наличии задолженности и сумме начисленной недоимки пени, что подтверждается реестром исходящей корреспонденции. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Фёдоровского района Саратовской области от 06 апреля 2022 года был вынесен судебный приказ № 2А-882/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным выше налогам, который определением мирового судьи судебного участка № 1 Фёдоровского района Саратовской области от 29 апреля 2022 года был отменен связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения данного судебного приказа. В связи с изложенным просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 27300 рублей, пени в размере 88 рублей72 копеек, налог на имущество за 2020 год в размере 232 рублей, пени в размере 75 копеек, земельный налог за 2019 год в размере 77 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 232 рублей, пени в размере 3 рублей 57 копеек.
Административный истец - межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (далее – Межрайонная ИФНС) России № 2 по Саратовской области в судебное заседание своего представителя не направило, о времени и месте судебного заседания были извещены надлежащим образом. В исковом заявлении просили о рассмотрении дела в отсутствие их представителя с направлением решения в их адрес.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании согласился с административными исковыми требованиями.
Представитель административного ответчика ФИО2 согласился с административными исковыми требованиями, пояснил, что налог за указанный период оплачен не был.
На основании ч. 2 ст.289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие указанных лиц, поскольку явка административного истца и административного ответчика признана не обязательной.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.57Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Транспортный налог в силу статьи 14 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) является региональным налогом.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.23НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст.45 НК РФ).
Согласно ст.357НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
В силу п. 1 ст.358НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 1 ч. 1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с ч. 1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В силу ст. 2 Закона Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО в соответствии со ст.361НК РФ установлены следующие ставки налога: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) - 30 рублей.
В силу ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 390 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 1, 4 ст. 391 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).
Согласно п. 4 ст.397НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») жилой дом.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
Из материалов дела видно, что в собственности у ФИО1 на 2020 год значатся два транспортных средства: автомобиль грузовой марки КАМАЗ 5320, государственный регистрационный знак № автомобиль грузовой модель отсутствует, Л9200ОМ, государственный регистрационный знак №;на 2019, 2020 годы - земельный участок с кадастровым номером 64№, расположенный по адресу: №;гараж, кадастровый номер № адресу: 413410, Россия, Саратовская область, №л.д. 19-20).
За 2020 год на указанные автомобили был начислен транспортный налог в размере 13650 рублей за каждый, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 88 рублей 72 копеек. За 2019 год на земельный участок с кадастровым номером 64№ начислен земельный налогов размере 77 рублей, за 2020 год – 232 рубля. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 88 рублей 72 копеек и 75 копеек. На гараж с кадастровым номером 64:36:170201:122 за 2020 год начислен налог на имущество физических лиц в размере 232 рублей и пени в размере 75 копеек
Межрайонной ИФНС России № 9 по Саратовской области в адрес ответчика направлялись налоговые уведомления № августа 2020 года и № 1637677 от 01 сентября 2021 года с указанием начисленных налогов, реквизитов оплаты и сроков, в течение которых их необходимо уплатить (л.д. 13-14, 17-18).
На основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлены требования № 70495 от 15 декабря 2021 года и № от 21 июня 2021 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов с предложением добровольно погасить задолженность с указанием её размера и срока, в который её необходимо оплатить (л.д. 12. 16).
Однако в нарушение ст.45НК РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога.
В соответствии со ст.48НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
06 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 1 Фёдоровского района Саратовской области был вынесен судебный приказ № 2А-882/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному, имущественному налогам в размере 28087 рублей 04 копеек, который 29 апреля 2022 года был отменен определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района Саратовской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Фёдоровского района Саратовской области по заявлению должника(л.д. 8).
Согласно ч. 3 ст.48НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, срок предъявления административного искового заявления налоговым органом не пропущен, поскольку административное исковое заявление сдано в отделение почты 28 октября 2022 года (л.д. 23).
Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налоговых платежей, вышеуказанное имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период было зарегистрировано за ФИО1, суд считает необходимым взыскать с налогоплательщика задолженность по транспортному, земельному, имущественному налогу и пени.
Правильность расчета подлежащей взысканию суммы налоговых платежей и пени сомнений не вызывает. Расчет задолженности основан на налоговом законодательстве, соответствует техническим характеристикам объекта налогообложения, выполнен арифметически верно и является правильным (л.д. 10-11, 15, 19-20).
Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с ФИО1 в доход федерального бюджета, подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 НК РФ составляет 1042 рубля 61 копейку.
На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 286 КАС РФ, суд
решил:
удовлетворить административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному, имущественному налогам и пени.
Взыскать с ФИО1 (№), проживающего по адресу: Саратовская область, №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области (ИНН <***>, ОГРН <***>), задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 27300 рублей, пени в размере 88 рублей72 копеек, налог на имущество за 2020 год в размере 232 рублей, пени в размере 75 копеек, земельный налог за 2019 год в размере 77 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 232 рублей, пени в размере 3 рублей 57 копеек.
Взыскать с ФИО1 (№в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1042 рублей 61 копейки.
Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в апелляционном порядке, через Советский районный суд, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
В окончательной форме решение суда принято 22 декабря 2022 года.
Судья А.Р. Краснова