Дело №2а-1421/25
УИД05RS0013-01-2025-001769-39
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
6 октября 2025 г. г. Дербент
Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Рагимова Р.А., при секретаре судебного заседания Селимовой К.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1421/25 по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по РД в лице представителя по доверенности ФИО1 к ФИО2 о взыскании с него недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, и пени,
установил:
Управление федеральной налоговой службы по РД в лице представителя по доверенности ФИО1 обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2019 – 2022 годы в размере 3 628 руб. (в том числе, за 2019г. – 600 руб., за 2020г. – 1200 руб., за 2021г. – 1132, за 2022г. – 696 руб.), по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год - в размере 187 руб., за 2022 год – в размере 206 руб., пени в размере 722,79 руб., всего в размере 4743,79 руб., ссылаясь на то, что согласно поступившим в порядке ч.4 ст. 85 Налогового кодекса РФ сведениям за ФИО2 в период 2019 - 2022 г.г. числились:
транспортное средство – Моторная лодка; МА-1371, расчет налога: за 2019 г. – 30*20*12/12=600 руб. Общая сумма взыскания транспортного налога за 2019 год – 600 руб.;
транспортное средство – Моторная лодка; МА-1701, расчет налога: за 2020 г. – 30*20*12/12=600 руб.; Расчет налога за 2020 год: 30*20*12/12=600 руб.;
транспортное средство – Моторная лодка; МА-1371, расчет налога: за 2020 г. – 30*20*12/12=600 руб. Общая сумма взыскания транспортного налога за 2020 год – 600 +600=1200 руб.;
транспортное средство – Моторная лодка; МА-1701, расчет налога: за 2021 г. – 30*20*9/12=450 руб.;
транспортное средство – Моторная лодка; МА-1371, расчет налога: за 2021 г. – 30*20*9/12=450 руб.;
транспортное средство – Lada 219010 Lada Granta, государственный регистрационный знак №, расчет налога за 2021 г.: 87*8*4/12=232 руб.;
общая сумма взыскания транспортного налога за 2021 год – 450 +450+232=1132 руб.;
квартира, кадастровый номер №; <адрес>, расчет налога за 2021 год – 376886*0,6*0,10*12/12=187 руб. Общая сумма взыскания налога на имущество физических лиц за 2021 год – 187 руб.;
транспортное средство – Lada 219010 Lada Granta, государственный регистрационный знак <***>, расчет налога за 2022 г.: 87*8*12/12=696 руб. Общая сумма взыскания транспортного налога за 2022 год – 696 руб.;
квартира, кадастровый номер №; <адрес>, расчет налога за 2022 год – 376886*0,6*0,10*12/12=206 руб. Общая сумма взыскания налога на имущество физических лиц за 2022 год – 206 руб.
В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 6 июля 2023 г. №, в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности в сумме 17 666 руб. 86 коп. и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также о том, что если в срок до 25 августа 2023 г. задолженность не будет погашена, то будут приняты меры по взысканию задолженности.
01.11.2024 года мировым судьей судебного участка №53 Дербентского района Республики Дагестан вынесен судебный приказ №2а-1626/24, который впоследствии был отменен 07.02.2025.
С учетом изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам в сумме 4743,79 руб., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2019 – 2022 годы в размере 3628 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021-2022 годы в размере 393 руб., пени в размере 722 руб. 79 коп.
Административный истец, извещенный о времени и месте, в судебное заседание представителя не направил, с ходатайством об отложении судебного разбирательства в суд не обращался.
Административный ответчик, извещенный в установленный порядке о времени и месте, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела перед судом не ходатайствовал.
По настоящему административному делу в соответствии с п. 2 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства представлено не было. Учитывая, что условия, предусмотренные главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, по настоящему делу соблюдены, судом определено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам, предусмотренным главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 3 ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса РФ).
Как установлено судом и усматривается из материалов административного дела, за административным ответчиком значились следующие транспортные средства и объекты недвижимости:
в 2019 году – Моторная лодка - МА-1371;
в 2020 году - Моторная лодка - МА-1701; Моторная лодка; МА-1371;
в 2021 году - Моторная лодка - МА-1701; Моторная лодка; МА-1371; Lada 219010 Lada Granta, государственный регистрационный знак №; квартира, кадастровый номер №; <адрес>
в 2022 году - Lada 219010 Lada Granta, государственный регистрационный знак №; квартира, кадастровый номер №; <адрес>.
Таким образом, судом установлено, что ФИО2 являлся плательщиком транспортного налога за 2019-2022 г.г. и плательщиком налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, за 2021 – 2022 г.г.
В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику были направлены налоговые уведомления от 01.09.2021 №, от 01.09.2022 №, от 18.07.2023 №, от 01.09.2023 №, в которых ему сообщалось о задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 6 июля 2023 г. №, в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности в сумме 17666,86 руб. (задолженность по транспортному налогу в размере 2 332 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 187 руб., налогу на профессиональный доход в размере 204 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 10514,97 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1847,22 руб., пени в размере 2 581 руб.), а также о том, что если в срок до 25 августа 2023 г. задолженность не будет погашена, то будут приняты меры по взысканию задолженности.
Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В связи с неисполнением ФИО2 в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате транспортного налога за 2019-2022 г.г., а также налога на имущество физических лиц за 2021 - 2022 г.г., ему была начислена пени в размере 6080 руб. 41 коп. С учетом оплаченной суммы, остаток неоплаченной пени составляет 722 руб. 79 коп.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.
Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
В связи с непогашением задолженности в установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ срок, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №53 Дербентского района Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО2 налоговой недоимки. 01.11.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам за счет имущества физического лица в размере 10 064 руб. 26 копеек, а также госпошлины в размере 2000 руб.
Определением мирового судьи судебного участка №53 Дербентского района Республики Дагестан от 7 февраля 2025 года, в связи с поступившими возражениями ФИО2, судебный приказ от 01.11.2024 был отменен.
02.09.2025 Управление Федеральной налоговой Службы по Республике Дагестан обратилось в Дербентский районный суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании задолженности по налоговым недоимкам на транспортный налог за 2019 – 2022 г.г., по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г., а также пени.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административный Истец обратился к мировому судье судебного участка №53 Дербентского района РД с заявлением о выдаче судебного приказа и в Дербентский районный суд с административным исковым заявлением с нарушением установленных сроков. Однако, с учетом незначительности пропущенного срока (8 месяцев 8 дней и 26 дней соответственно), реорганизации УФНС России по Республике Дагестан в 2023-2024 г.г. и переход на двухуровневую систему управления, суд считает возможным восстановить пропущенный срок обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам после истечения срока исполнения требования, а также срока обращения в суд с административным иском после истечения срока обращения в суд.
Размер недоимки ФИО2 по транспортному налогу за 2019 - 2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г., а также пени подтверждается материалами административного дела (в том числе, приложенным расчетом пени) и составляет в общем 4743 руб. 79 копеек, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2019 – 2022 годы в размере 3 618 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г. в размере 393 руб., пени в размере 722 руб. 79 коп.
Размер пени налоговым органом выведен следующим образом: расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 19.09.2024: 6 080 руб. 41 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 19.09.2024) – 37 руб. 15 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 6 043 руб. 26 коп. С учетом оплаченной суммы, остаток неоплаченной пени составляет 722,79 руб.
Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса РФ, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС РФ и установив, что административный ответчик ФИО2, являясь плательщиком транспортного налога, не оплатил в полном объеме транспортный налог за 2019 - 2022 годы, налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, и пени, расчет налогов и пени, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере транспортного налога, налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, и пени, суду не представлено, приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.
Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с административного ответчика в доход в доход бюджета Муниципального района «Дербентский район» Республики Дагестан подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан в лице представителя по доверенности ФИО1 к ФИО2 о взыскании с него недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан, недоимку по налогам в сумме 4743 руб. 79 копеек, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2019 – 2022 годы в размере 3 618 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г. в размере 393 руб., пени в размере 722 руб. 79 коп.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в доход бюджета Муниципального района «Дербентский район» Республики Дагестан государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Государственная пошлина подлежит уплате по следующим реквизитам: наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110, УИН -.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
В соответствии со ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья Р.А. Рагимов