Решение по делу № 2А-255/2025 от 14.04.2025

Дело № 2а-255/2025

УИД 42RS0002-01-2024-004544-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Хряпочкина М.Ю.

при секретаре Захаровой А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Белове

14 апреля 2025 г.

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 У.Н.О. о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

МИ ФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивируют тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит суд взыскать с ФИО1 У.Н.О., ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, формирующей отрицательное сальдо его ЕНС в сумме 224933,11 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно:

- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66648,00 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125092,00 руб.;

- задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5200 руб.;

- задолженность по пени в сумме 27993,11 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу не явился, извещен надлежащим образом.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 исковые требования признал частично, пояснил, что ему не понятен размер налогов, поскольку в ЕГРН иные сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, заслушав ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1ст.8НК РФ).

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ здание, строение, сооружение, признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Как установлено в ст. ст. 405, 409 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункта 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

На основании пункта 1 статьи 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по транспортному налогу, согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, в отношении транспортных средств имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Такие ставки на территории Кемеровской области установлены законом Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге".

На основании ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1, является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником:

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №:№ период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес> с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №:№ период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

- <адрес> с кадастровым номером №:№ период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <адрес> с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <адрес> с кадастровым номером №:№, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

А также ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортного средства – <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, период владения – с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 205192,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 137715,49 руб., а всего 342907,49 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 97).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведен перерасчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 26760,00 руб., и исчислен транспортный налог в размере 5200 руб., а всего 31960,00 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 102).

В связи с неуплатой задолженности за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 137715,49 руб., земельному налогу в размере 54209,00 руб. и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 110).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 76207,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 136369,00 руб., и транспортный налог в размере 3640,41 руб., а всего 216216,41 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 99-100).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по налоговому уведомлению № в размере 28878,66 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 101).

В связи с неуплатой задолженности налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 8840,41 руб. и пени в размере 7,80 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 162187,15 руб. и пени в размере 204,55 руб., земельному налогу в размере 102967 руб., и пени в размере 154,45 руб., а всего: 273994,56 руб. и пени в размере 366,80 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 107-109).

ДД.ММ.ГГГГ решением Беловского городского суда Кемеровской области по административному делу № с ФИО1 была взыскана задолженность по уплате налогов и пени в общем размере 274361,36 руб., из них:

- задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26760 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 76207 руб., всего: 102967,00 руб. и пени в размере 154,45 руб., из них: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40,14 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пеня за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 114,31 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 25818,15 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 115727,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 8256,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 12386,00 руб., всего: 162187,15 руб. и пени в размере 204,55 руб., из них: пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 12,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 18.58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 173,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5200,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 3640,41 руб., всего: 8840,41 руб. и пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 7,80 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36-37).

В связи с неуплатой задолженности налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 14768,41 руб., земельному налогу в размере 299270 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 162187,15 руб. и пени в размере 35061,20 руб., а всего: 511286,76 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20).

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 66648,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 125092,00 руб., и транспортный налог в размере 5200 руб., а всего 196940 руб., и предлагалось его уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-22).

По запросу суда ППК «Роскадастр» представлены выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости земельных участков и недвижимого имущества.

В уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ кадастровая стоимость определена в отношении:

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №:№, в размере 3893278 руб., земельный налог 13167 руб.

- <данные изъяты>, расположенного по адресу <адрес> с кадастровым номером №:№, в размере 6172299 руб., земельный налог 16269 руб.

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №:№, в размере 6277183 руб., налог на имущество 16467 руб.

Согласно выписок из ЕГРН кадастровая стоимость определена в отношении:

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №:№ в размере 798000 руб. (л.д. 194). Земельный налог составит 11970 руб. (798000/100*1,5)

- <данные изъяты>, расположенного по адресу <адрес> с кадастровым номером №:№, в размере 986000 руб. (л.д. 193). Земельный налог составит 14790 руб. (986000/100*1,5)

- <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №:№ в размере 2904700 руб. (л.д. 203). Налог на имущество составит 14524 руб. (2904700/100*0,5).

По иным объектам расхождения в кадастровой стоимости не выявлено.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в пределах суммы, указанной в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 537018,69 руб. (л.д. 14). Указанное решение направлялось почтой, что подтверждается списком ВПО № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 60-62).

ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась к мировому судье судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа № в отношении ФИО1 о взыскании задолженности в размере 335048,71 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 48 - 50).

ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась к мировому судье судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа № в отношении ФИО1 о взыскании задолженности в размере 224933,11 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 50 об. - 52).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1 в сумме 224933,11 руб. (л.д. 8). Согласно ответа МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу от ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по данному судебному приказу составляет 195497,11 руб.

В соответствии с письменными пояснениями МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 составляет 852363,09 руб., в том числе:

- недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 412536,78 руб., в том числе:

- по ОКТМО № по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23571,82 руб., за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 115727,00 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 103625,00 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 107883,00 руб.,

- по ОКТМО № по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11008,98 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12386,00 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12386,00 руб.;

- по ОКТМО № по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6878,98 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9081,00 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9989,00 руб.;

- недоимка по транспортному налогу с физических лиц в сумме 16486,37 руб., в том числе по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3822,98 руб., за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2263,39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5200 руб., за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5200 руб.;

- недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 197330,20 руб., в том числе по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24431,73 руб., за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 72519,47 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63972,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36407,00 руб.;

- задолженность по государственной пошлине в сумме 3500,49 руб.;

- задолженность по пене, начисленной в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ в сумме 222509,25 руб.

В ходе судебного заседания ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком были представлены 2 квитанции на сумму 100000 руб. и 47000 руб.

Согласно ответу МИ ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу от ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства были распределены в счет имеющейся задолженности, а именно:

- денежные средства по платежному документу на сумму 47000 руб. распределены в счет уплаты недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ;

- денежные средства по платежному документу на сумму 100000 руб. распределены в счет уплаты недоимки:

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32020,79 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54209,00 руб., по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6015,80 руб.,

по налогу на имущество физических лиц по начислениям за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО № в сумме 2246,33 руб., по ОКТМО № в сумме 1377,02 руб., по ОКТМО № в сумме 1377,02 руб.,

по транспортному налогу в начисления за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2754,04 руб.

С учетом установленных обстоятельств, суд считает, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению. Расчет пени проверен судом, является арифметически верным.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащий уплате, составляет 7748 рублей.

Административный истец в силу подпункта 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

Учитывая, что административное исковое заявление судом удовлетворено, государственная пошлина в размере 7748 рублей подлежит взысканию с ФИО1 в доход местного бюджета.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 У.Н.О. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 У.Н.О. задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, формирующей отрицательное сальдо его ЕНС в сумме 224933,11 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно:

- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66648,00 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125092,00 руб.;

- задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5200 руб.;

- задолженность по пени в сумме 27993,11 руб.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Наименование банка получателя средств: <данные изъяты>

БИКбанка получателя средств: №

Номер счета банка получателя средств: №

получатель: <данные изъяты>

ИНН получателя: №

КПП получателя: №

Единый казначейский счет: №

КБК №

Взыскать с ФИО1 У.Н.О. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 7748 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Беловский городской суд Кемеровской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 28 апреля 2025.

Судья

/подпись/

М.Ю. Хряпочкин