Решение по делу № 2А-2744/2025 от 04.08.2025 | Орехово-Зуевский городской суд (Московская область)

50RS0033-01-2025-003259-77

№ 2а-2744/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 июля 2025 года г.Орехово-Зуево

Орехово-Зуевский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Капраренко А.В.,

при секретаре Минайкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 ФИО7 в счет задолженности по транспортному налогу в сумме 700руб. за период 2022г., по налогу на имущество в сумме 120 руб. за 2022г. (кадастровый №), по налогу на имущество в сумме 346 руб. за 2022г. (кадастровый №), по налогу на имущество в сумме 286руб. за период 2020г., по налогу на имущество в сумме 314руб. за период 2021г., по пени в сумме 8 867,34руб. за период с 24.10.2023г. по 28.10.2024г., а всего 10 633,34руб.

Мотивируют свои требования тем, что ФИО1 ФИО8 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

По состоянию на дату подачи иска сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 633,34 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с несвоевременной уплатой налогов.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области в адрес налогоплательщика направила требование в ЛК:

- № 3099 от 27.06.2023 г. об уплате налогов, взносов, пени, штрафов в которых ФИО1 ФИО9 предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке в срок до 26.07.2023 г.

Указанное требование в установленный срок исполнено не было.

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обращалась с заявлением на выдачу судебного приказа в судебный участок №172 Орехово-Зуевского судебного района. Судебный приказ был вынесен 10.12.2024. Определением от 19.12.2024. по делу 2а-4089/2024 судебный приказ был отменен.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ, ст.48 НК РФ, гл.32 КАС РФ, налоговый орган может обратиться с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. Срок обращения в суд до 18.06.2025г. включительно. Срок обращения в суд налоговым органом не пропущен.

Указанная задолженность образовалась в связи с несвоевременной уплатой налогов.

Транспортный налог.

Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС № ММ-3-6№561 от 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007 г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 НК РФ, установлено, что должник являлся собственником транспортных средств:

- опель астра с 16.09.2020 по 29.11.2023,

- ВАЗ 21081 с 29.04.2024 по 30.11.2023.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 ФИО10 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой Налоговая база согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Формула расчета налога:

налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог

За 2022г. был начислен налог в сумме 700 руб. со сроком уплаты 01.12.2023г. из расчета 70* 10* 12/12=700руб.

Подробный расчет содержится в уведомлении № 109004062 от 09.08.2023. Указанная задолженность оплачена не была.

Налог на имущество.

В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со статьей 2 Закона N 2003-1 и ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, Дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

ФИО1 ФИО11 является собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу:

<данные изъяты>

Формула расчета налога на имущество:

Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) /12 (год) = налог

За 2022 был начислен налог в сумме 120руб. со сроком уплаты 01.12.2023г., подробный расчет содержится в уведомлении № от 09.08.2023г.) из расчета: 742073*1/2*0,10%*12/12*1,1=120руб. (кадастровый номер №)

За 2022г. был начислен налог в сумме 346руб. со сроком уплаты 01.12.2023г. (подробный расчет содержится в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, из расчета

774803*1/2*0,10%*1/12*1,1,

952085*1/2*0,10%*11/12=346руб. (кадастровый №)

За 2021г. был начислен налог в сумме 314 руб. со сроком уплаты 01.12.2023г. подробный расчет содержится в уведомлении № от 09.08.2023г.) из расчета: 952085*1/2*0,10%*12/12*1,1=314руб. (кадастровый номер №)

За 2020г. был начислен налог в сумме 286руб. со сроком уплаты 01.12.2023г. подробный расчет содержится в уведомлении № от 09.08.2023г.) из расчета: 952082*1/2*0,10%*12/12*0,6=286руб. (кадастровый номер №). Указанная сумма оплачена не была.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) l/300*l/100=SP(пени)

ФИО1 ФИО12 являлся Индивидуальным предпринимателем с 28.07.2004г. по 29.12.2014г.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05.01.2023 в сумме 97 015,77 руб., в том числе пени 18 094,77 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 18 094,77 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № 11086 от 28.10.2024: общее сальдо в сумме 71 310,51 руб., в том числе пени 28 377,34 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 11086 от 28.10.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 19 510 руб.

Расчет пени для включения в иск: 28 377,34 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления 28.10.2024)-19 510 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 8 867,34 руб.

В судебном заседании представитель административного истца МРИ ФНС России №10 по Московской области ФИО3 подержала административный иск в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 ФИО13 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Выслушав пояснения административного истца, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При проверке соблюдения срока обращения в суд учитывается ст. 48 НК РФ. Административному ответчику было направлено требование об уплате налога № 3099 от 27.06.2023. срок уплаты требования до 26.07.2023. Требование направлено через личный кабинет налогоплательщика.

02.04.2024 мировым судьей судебного участка № 172 Орехово-Зуевского судебного района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 ФИО14 задолженности по налогам. Определением мирового судьи судебного участка № 172 Орехово-Зуевского судебного района Московской области судебный приказ от 10.12.2024 года – 19.12.2024 отменен. Административный иск поступил в суд 22.05.2025, т.е. без пропуска срока для обращения в суд.

Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения имущества физических лиц, следовательно, регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или вправе пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В судебном заседании установлено и подтверждено совокупностью представленных в материалах дела доказательств, что ФИО1 ФИО15 ФИО2 являлся собственником транспортных средств:

- опель астра с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- ВАЗ 21081 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 ФИО16. своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

Формула расчета налога:

За 2022г. был начислен налог в сумме 700 руб. со сроком уплаты 01.12.2023г. из расчета 70* 10* 12/12=700руб.

Подробный расчет содержится в уведомлении № 109004062 от 09.08.2023. Указанная задолженность оплачена не была.

ФИО1 ФИО17 является собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу:

<данные изъяты>

Формула расчета налога на имущество:

Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) /12 (год) = налог

774803*1/2*0,10%*1/12*1,1,

952085*1/2*0,10%*11/12=346руб. (кадастровый №)

N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) l/300*l/100=SP(пени)

ФИО1 ФИО18 являлся Индивидуальным предпринимателем с 28.07.2004г. по 29.12.2014г.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 97 015,77 руб., в том числе пени 18 094,77 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 18 094,77 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 71 310,51 руб., в том числе пени 28 377,34 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 19 510 руб.

Расчет пени для включения в иск: 28 377,34 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ)-19 510 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 8 867,34 руб.

Расчет пени представлен административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Анализируя изложенные доказательства, суд считает, что налоговым органом произведен расчет налога, исходя из периода владения транспортными средствами и недвижимым имуществом административным ответчиком, что подтверждается налоговым уведомлением о расчете задолженности по налогу на транспортное средство и на имущество, которые в налоговые периоды были зарегистрированы на имя административного ответчика.

Факт неисполнения обязанности по уплате ФИО1 ФИО19 транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц не оспорен, доказательств оплаты суду административным ответчиком не представлено.

Срок исковой давности по делам, рассматриваемым в порядке КАС РФ не предусмотрен.

Учитывая вышеизложенное, суд считает заявленные МРИ ФНС России №10 по Московской области требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку иск удовлетворен в полном объеме, МРИ ФНС России № 10 по Московской области в силу ст. 333.35 НК РФ освобождена от оплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета сумму в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области с ФИО1 ФИО20 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, № в счет задолженности по транспортному налогу в сумме 700руб. за период 2022г., по налогу на имущество в сумме 120 руб. за 2022г. (кадастровый №), по налогу на имущество в сумме 346 руб. за 2022г. (кадастровый №), по налогу на имущество в сумме 286руб. за период 2020г., по налогу на имущество в сумме 314руб. за период 2021г., по пени в сумме 8 867,34руб. за период с 24.10.2023г. по 28.10.2024г., а всего 10 633,34руб. (Десять тысяч шестьсот тридцать три рубля тридцать четыре копейки)

Взыскать с ФИО1 ФИО21 в счет оплаты государственной пошлины 4 000 руб. в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Капраренко А.В.

Мотивированное решение изготовлено 04 августа 2025 года.