Решение по делу № 2А-2325/2025 от 14.05.2025

31RS0016-01-2025-002338-45

Административное дело №2а-2325/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 мая 2025 года город Белгород

Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе:

председательствующего судьи Семенова А.В.,

при секретаре Кошкаровой Р.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному, транспортному, имущественному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности в общей сумме 53 152,60 руб., в том числе:

-недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2021 года в размере 4 905,00 руб.,

-недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 2 242,00 руб.,

-недоимки по земельному налогу за налоговый период 2021 года в размере 3 081,00 руб.,

-недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2022 года в размере 2 360,00 руб.,

-недоимки по земельному налогу за налоговый период 2022 года в размере 2 326,00 руб.,

-пени по транспортному налогу, за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 175,40 руб.,

-пени по транспортному налогу, за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 36,79 руб.,

-пени по земельному налогу за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 108,70 руб.,

-пени по земельному налогу за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 23,11 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2014 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 359,75 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 412,64 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2016 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 441,40 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2017 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 470,15 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 498,91 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 548,80 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 556,42 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 16,82 руб.,

-пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки согласно ЕНС за период с 01.01.2023 по 04.06.2024 в размере 34 589,71 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что за административным ответчиком в регистрирующих органах в указанные в административном иске периоды было зарегистрировано имущество:

-жилой дом по адресу: <адрес> 76,

-земельный участок с кадастровым номером № площадью 1548 кв.м.,

-автомобиль <данные изъяты>, 1989 года выпуска,

-автомобиль <данные изъяты>, 1997 года выпуска,

-автомобиль <данные изъяты>, 2001 года выпуска.

Обязанность по уплате имущественного, земельного и транспортного налогов, а также начисленной пени ФИО1 своевременно не выполнила, ей направлялись уведомления и требования об уплате налоговых платежей, которые она не исполнила, в связи с чем налоговым органом на сумму задолженности начислены пени.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о дате, времени и месте рассмотрения административного дела были извещены своевременно и надлежащим образом, что подтверждается отчетами о направлении извещений посредством ГЭПС от 23.04.2025.

Информация о движении административного дела размещена на сайте Октябрьского районного суда города Белгорода.

Неявившиеся участники процесса ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявили, об уважительных причинах неявки суду не сообщили, их явка не признана судом обязательной.

Неявка лиц, извещенных в установленном порядке о времени и месте рассмотрения административного дела, является их волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав.

В силу статьи 150, части 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 57 Конституции РФ, положениями п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 указанного Кодекса закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 Кодекса налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ); налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

В соответствии со ст. 397 Кодекса налогоплательщики - физические лица уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 Кодекса).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 363 НК РФ установлены порядок и сроки уплаты транспортного налога, предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 408 Кодекса сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено этой статьей и главами 25 и 26.1 данного Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" Конституционный Суд Российской Федерации указал, что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Ростелеком" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" разъясняется, что обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

По сведениям, поступившим в порядке статьи 85 НК РФ, за административным ответчиком в указанные в административном иске периоды было зарегистрировано имущество:

-жилой дом по адресу: <адрес>, 76,

-земельный участок с кадастровым номером № площадью 1548 кв.м.,

-автомобиль <данные изъяты>, 1989 года выпуска,

-автомобиль <данные изъяты>, 1997 года выпуска,

-автомобиль <данные изъяты>, 2001 года выпуска.

Согласно расчетам налогового органа размер налоговой задолженности ФИО1 составляет размере 53 152,60 руб., в том числе:

- недоимка по транспортному налогу за налоговый период 2021 года в размере 4 905,00 руб.,

- недоимка по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 2 242,00 руб.,

- недоимка по земельному налогу за налоговый период 2021 года в размере 3 081,00 руб.,

- недоимка по транспортному налогу за налоговый период 2022 года в размере 2 360,00 руб.,

- недоимка по земельному налогу за налоговый период 2022 года в размере 2 326,00 руб.,

- пени по транспортному налогу, за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 175,40 руб.,

- пени по транспортному налогу, за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 36,79 руб.,

- пени по земельному налогу за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 108,70 руб.,

- пени по земельному налогу за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 23,11 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2014 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 359,75 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 412,64 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2016 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 441,40 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2017 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 470,15 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 498,91 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 548,80 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года за период с 02.10.2022г. по 31.12.2022г. в размере 556,42 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. в размере 16,82 руб.,

Представленный расчет налогового органа основан на требованиях закона, выполнен арифметически верно. Каких-либо возражений или иного расчета административный ответчик не представила.

Судебными приказами мирового судьи судебного участка № 11 Западного округа города Белгорода с ФИО1 взыскана недоимка по земельному, имущественному и транспортному налогам, по указанным в административном иске объектам налогообложения.

Данные судебные приказы определениями мирового судьи от 13.09.2024 года были отменены в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

С административным иском в Октябрьский районный суд города Белгорода с аналогичными требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности налоговый орган обратился 13.03.2025.

Таким образом, установленный абз.2 п.3 ст.48 НК РФ срок предъявления иска, а также срок и порядок обращения налогового органа с требованием о взыскании налоговой задолженности административным истцом соблюден.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

Заявленные административным истцом требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения(ИНН №, СНИЛС №) в пользу УФНС России по Белгородской области УФНС России по Белгородской области ИНН/КПП № задолженность по налоговым платежам в сумме в общей сумме 53 152,60 руб., в том числе: