68RS0№-50
№а-1999/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р.Ф.
«16» декабря 2025 года <адрес>
Тамбовский районный суд <адрес> в составе:
судьи Паршиной О.А.,
при секретаре судебного заседания Моргуновой Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по <адрес> обратилось в Тамбовский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени в общей сумме 2 273,50 руб., из них: транспортный налог за 2018г. в размере 2 155,50 руб., налог на имущество физических лиц за 2018г. в размере 87,00 руб., пени, начисленные за период с 03.12.2019 по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 31,00 руб.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. Согласно информационным ресурсам налогового органа, административный ответчик является собственником транспортного средства: автомобиль грузовой, гос.рег.знак <***>, марка,модель: ГАЗ 33302, дата регистрации права собственности: 04.03.2008г.
Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2018г. в сумме 2 455,00 руб., направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до 02.12.2019г.
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком оплачено 299,50 руб., таким образом, сумма задолженности по транспортном уналогу составляет 2 155,50 руб.
В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком имущественного налога. Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов административный ответчик является собственником объекта недвижимости: квартира, КН: 68:20:2701001:4447, адрес: <адрес>, мкрн. Северный, <адрес>, дата регистрации права собственности: 02.10.2018г.
Налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 87,00 руб., направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее 02.12.2019г.
В установленный срок налог на имущество физических лиц ФИО1 не оплачен.
Согласно, п. 3 ст. 75 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023г., пеня начисляется, если иное не предусмотрено этой статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику начислены пени на недоимку 87,00 руб. за 2018г. в сумме 1,07 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за несвоевременную уплату транспортного налога начислены пени на недоимку 2 455,00 руб. за 2018г. в сумме 29,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, до 01.01.2023г. начислено пени в общем размере 31,00 руб.
Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ответчика послужило неисполнение требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1637/2021 о взыскании задолженности. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от должника.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по <адрес> не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.
На основании ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, ст.3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, <адрес> от 28.11.2002г. №-З «О транспортном налоге в <адрес>» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст.6 вышеуказанного <адрес>, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела ФИО1 является собственником автотранспортного средства: автомобиль грузовой, гос.рег.знак <***>, марка,модель: ГАЗ 33302, дата регистрации права собственности: 04.03.2008г.
Таким образом, в силу наличия объекта налогообложения – транспортного средства, административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
На основании изложенного, налоговым органом налогоплательщику начислен транспортный налог за 2018г. в сумме 2 455,00 руб., направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. После установленного срока, 28.11.2023г. административным ответчиком оплачено 299,50 руб., таким образом, сумма задолженности по транспортному налогу за 2018г. составляет 2 155,50 руб.
До настоящего времени транаспортный налог за 2018г. в сумме 2 155,50 рую налогоплательщиком не оплачен.
Согласно пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино – место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
На основании ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со ст.85 п.4 Налогового кодекса РФ регистрирующими органами.
В силу ч.1 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
На основании ст. 405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административный ответчик ФИО1 является собственником объекта налогообложения: квартира, КН: 68:20:2701001:4447, адрес: <адрес>, мкрн. Северный, <адрес>, дата регистрации права собственности: 02.10.2018г.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).
Налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 87,00 руб., направлено налоговое уведомление от 04.07.2019г. № по сроку уплаты не позднее 02.12.2019г.
В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2018г. административным ответчиком ФИО1 не уплачен.
Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023г. пеня начисляется, если иное не предусмотрено этой статьей и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику начислены пени на недоимку 87,00 руб. за 2018г. в сумме 1,07руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за несвоевременную уплату транспортного налога налогоплательщику начислены пени на недоимку 2 455,00 руб. за 2018г. в сумме 29,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, до ДД.ММ.ГГГГ размер пени составляет 31,00 руб., задолженность до настоящего времени административным ответчиком ФИО1 не оплачена.
В соответствии со ст. 69 и ст. 70 Налогового кодекса РФ налогоплательщику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени административным ответчиком требование об уплате задолженности не исполнено.
УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с должника ФИО1 Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1637/2021 о взыскании задолженности. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от должника.
В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть в рассматриваемом деле такой срок сохраняется до 25.01.2026г.
Административный иск УФНС России по <адрес> поступил в Тамбовский районный суд <адрес> 10.10.2025г. после отмены судебного приказа в отношении ФИО1 определением мирового судьи <адрес>, то есть в пределах шести месяцев с даты отмены судебного приказа.
Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П «По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия» указал, что абз. 2 п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку он в системе действующего правового регулирования предполагает обязанность суда, рассматривающего административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности, проверить соблюдение налоговым органом не только шестимесячного срока на подачу соответствующего иска, исчисляемого с момента отмены судебного приказа о взыскании той же задолженности после поступления возражений налогоплательщика, но и шестимесячного срока на обращение за вынесением такого судебного приказа, а также наличие оснований для их восстановления.
В указанном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации указал, что таким образом, абзац второй пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предполагает, что суд, рассматривающий административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности (в том числе по пеням) после отмены судебного приказа в связи с подачей налогоплательщиком возражений относительно исполнения судебного приказа, обязан проверить, соблюдены ли налоговым органом все предусмотренные этой статьей сроки осуществления действий по судебному взысканию налоговой задолженности, включая как сроки обращения за вынесением судебного приказа (п.3), так и срок для подачи соответствующего административного искового заявления, если судебный приказ был отменен, а также при нарушении данных сроков (в зависимости от обстоятельств - всех в совокупности или одного из них) отказать в удовлетворении административного искового заявления налогового органа, если при этом отсутствуют основания для их восстановления.
С учетом выше приведенных норм действующего законодательства, судом установлено, что налоговым органом соблюдены как сроки направления в адрес налогоплательщика налоговых уведомлений об уплате налога, выставления и направления требования о предоставлении срока для добровольной уплаты задолженности, так и сроки обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности и направления в суд административного искового заявления после вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, предусмотрена в ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3 и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.
Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности по налоговым платежам и пени суду не представлено.
Суд согласен с расчетом задолженности по налоговым платежам и пени в отношении административного ответчика ФИО1, представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона, арифметически верен, административным ответчиком не оспорен.
Доказательства, подтверждающие уплату задолженности по налоговым платежам и пени, административным ответчиком суду не предоставлены.
Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии с п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.
Так как административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, в соответствии с ч.1 ст. 103 и ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в общем размере 4 000,00 руб. в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН: <***>, адрес регистрации: <адрес>, мкрн. Северный, <адрес>, в доход бюджета в соответствии с бюджетной системой Российской Федерации задолженность по налогам и пени в общей сумме 2 273,50 руб., из них: транспортный налог за 2018г. в размере 2 155,50 руб., налог на имущество физических лиц за 2018г. в размере 87,00 руб., пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 31,00 руб.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000,00 руб.
Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через Тамбовский районный суд <адрес> в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.
Решение принято в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.
Судья - О.А. Паршина