Дело № 2а-3928/2023

УИД: 48RS0002-01-2023-003726-46

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2023 года г. Липецк

Октябрьский районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего судьи Тагиной Е.И.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени. В обосновании требований указав, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество, в связи с чем, ему был начислен налог за 2016 и 2017 года в размере 6610руб., направлено налоговое уведомление, однако в установленный законом срок налог не оплатил. В связи с неоплатой налогов административному ответчику выставлено требование и начислены пени в размере 305,92руб., которое также не исполнено в установленные законом сроки. Административный истец просит взыскать задолженность по налогу на имущество и пени в судебном порядке.

Стороны, будучи надлежащим образом уведомленными о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

На основании п.4 ч.1 ст.291 и ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определением суда от 10.10.2023 суд перешел к рассмотрению административного дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на дату возникновения обязанности по уплате налогов) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

Как указано в ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2). Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п.6 ст.58 НК РФ).

Согласно пунктам 2, 4 и 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога является пени (п.1 ст.72 НК РФ).

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае не уплаты причитающихся сумм налогов… Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст.401 НК РФ определено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пунктам 1 и 2 ст.402 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04 октября 2014 года № 284-ФЗ) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно пунктам 1 и 3 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В силу положений ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 409 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки налога на имущество физических лиц на налоговый период 2015-2017 год установлены Положением «О налоге на имущество физических лиц на территории города Липецка», принятым решением Липецкого городского Совета депутатов от 06 ноября 2014 года № 948 и составляли 0,4% от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) свыше 500тыс.руб. до 1 100тыс.руб. (включительно).

Судом установлено, что за ФИО1 на праве собственности с 23.03.2012г. зарегистрировано здание магазина площадью 153,1кв.м., с кадастровым №, расположенное по адресу: 398522, Россия, <адрес>.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком имущественного налога.

Исходя из инвентаризационной стоимости, налоговой ставки и количества месяцев владения объектом недвижимости за 2016г. налог на имущество составил 3 190руб. (797400руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,4% (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев владения).

Исходя из инвентаризационной стоимости, налоговой ставки и количества месяцев владения объектом недвижимости за 2017г. налог на имущество составил 3 420руб. (855000руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,4% (налоговая ставка) * 12/12 (месяцев владения).

Налоговым органом заказной корреспонденцией налогоплательщику направлено налоговое уведомление №83611532 от 11.01.2018 об уплате налога на имущество за 2016г. в размере 3190руб.

Налоговым органом заказной корреспонденцией налогоплательщику направлено налоговое уведомление №16171270 от 04.07.2018 об уплате налога на имущество за 2017г. в размере 3420руб., факт направления подтверждается копией списка №4064 заказных писем.

В связи с неуплатой данных налогов налогоплательщику выставлено требование №9010 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 01.02.2019г. в размере 6610руб. по налогу и 305,92руб. по пени, со сроком исполнения до 27.03.2019г., факт направления требования подтверждается копией списка №79563 заказных писем.

Налог и пени оплачены не были.

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей…

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (пункт 1).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Материалами дела подтверждается, что 09.08.2019г. мировым судьей судебного участка №7 Октябрьского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в вышеуказанных размерах, который 15.06.2023г. был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Настоящий иск направлен в суд 24.08.2023г., то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет основной задолженности и пени судом проверен, признается соответствующим требованиям закона, ответчиком не оспорен, оснований сомневаться в его обоснованности не имеется.

Доказательств уплаты установленной судом недоимки в ходе рассмотрения дела не представлено.

На основании изложенного, с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу в размере 6610руб. и пени 305,92руб.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то с учётом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, подлежит взысканию в сумме 400руб. с ФИО1. в доход бюджета г. Липецка.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу УФНС России по Липецкой области задолженность по налогам и пени в общей сумме 6 610 (шесть тысяч шестьсот десять)рублей, состоящей из:

- задолженности по налогу на имущество за 2016 год в размере 3 190рублей;

- задолженности по налогу на имущество за 2017 год в размере 3 420рублей;

- пени на задолженность по налогу на имущество за 2016 год и 2017 год в размере 305рублей 92копейки.

Реквизиты для оплаты задолженности и пени: Получатель платежа Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, КБК: 18201061201010000510, номер счета получателя №03100643000000018500, номер счета банка получателя №40102810445370000059, Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула БИК: 017003983, ОКТМО: 0.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.Липецка государственную пошлину в размере 400рублей.

Реквизиты для оплаты государственной пошлины: Получатель платежа Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула, БИК: 017003983, Корр. счет №40102810445370000059, Счет № 03100643000000018500.

Решение, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Липецкий областной суд через Октябрьский районный суд г. Липецка в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.И. Тагина